ҚОНУНИ ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
ДАР БОРАИ АВФ БИНОБАР ҚОНУНИГАРДОНИИ ДОРОИҲО ВА МАБЛАҒҲОИ ШАҲРВАНДОНИ ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
Бо қарори Маҷлиси намояндагони
Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон
30 июни соли 2021, № 468
қабул карда шуд.
Қонуни мазкур асосҳои ҳуқуқӣ ва ташкилии аз ҷониби давлат гузаронидани иқдоми истисноии якдафъаина оид ба авф бинобар қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистонро муайян намуда, мақсади он фароҳам овардани шароити мусоид барои ҷалби сармояи шаҳрвандон ба иқтисодиёти миллӣ, таъмин намудани шаффофият, коҳиш додани ҳиссаи иқтисодиёти пинҳонӣ, бозгардонии дороиҳо ва маблағҳои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон ба иқтисодиёти миллии Тоҷикистон, фаъол намудани сармоягузорӣ барои рушди соҳибкорӣ мебошад.
Моддаи 1. Мафҳумҳои асосӣ
Дар Қонуни мазкур мафҳумҳои асосии зерин истифода бурда мешаванд:
1) авф бинобар қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо (минбаъд - авф) - озод намудани шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон аз ҷавобгарӣ барои ҳуқуқвайронкуниҳои пешбининамудаи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон вобаста ба дороиҳо ва маблағҳое, ки мутобиқи талаботи Қонуни мазкур қонунӣ гардонида мешаванд, пешбинӣ намудани имтиёзҳои андозӣ ва кафолатҳои давлатии ҳуқуқу манфиатҳои шаҳрвандоне, ки дороиҳо ва маблағҳои худро қонунӣ мегардонанд;
2) давраи қонунигардонӣ - муҳлати муқаррарнамудаи Қонуни мазкур, ки дар давоми он шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон метавонанд дороиҳо ва маблағҳои худро қонунӣ гардонанд;
3) дороиҳо - молу мулки манқул ва ғайриманқули зерин:
а) металлҳои қиматбаҳо ва сангҳои қиматбаҳое, ки дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон бидуни риояи талаботи қонунгузорӣ истихроҷ шудаанд ё бо маблағҳои пулии дар эъломияи даромад ё объекти андозбандӣ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон нишондоданашуда харидорӣ шудаанд;
б) металлҳои қиматбаҳо ва сангҳои қиматбаҳо, коғазҳои қиматнок, ҳиссаи иштирок (молик - бенефитсиар) дар сармояи оинномавии шахсони ҳуқуқӣ, инчунин ҳама гуна молу мулки манқул ва ғайриманқул, ки берун аз ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон бо маблағҳои пулии дар эъломияи даромад ё объекти андозбандӣ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон нишондоданашуда харидорӣ шуда (ташаккул дода шуда), таҳти ҳуқуқи моликияти шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон дар хориҷа қарор доранд;
в) молу мулки ғайриманқули худсарона сохташудаи шахсӣ ё дар фаъолияти соҳибкорӣ истифодашаванда;
4) маблағҳо - пули миллии Ҷумҳурии Тоҷикистон, асъор, ки дар Ҷумҳурии Тоҷикистон ё берун аз он дар шакли нақдӣ ё ғайринақдӣ қарор доранд;
5) қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо - тартиби барасмиятдарории ҳуқуқи шаҳрвандон ба дороиҳо ва маблағҳо дар Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки қаблан дар натиҷаи аз гардиши қонунии иқтисодӣ бароварда шудани маблағҳои пулии дар эъломияи даромад ё ҳамчун объекти андозбандӣ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон нишондоданашуда ба даст оварда шудаанд, тавассути сармоягузории онҳо ба иқтисодиёти миллии Тоҷикистон, инчунин расмиёти барасмиятдарории ҳуқуқи шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон ба дороиҳое, ки дар натиҷаи бо тартиби муқаррарнамудаи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон ба расмият дароварда нашудани ҳуқуқ ба он аз гардиши иқтисодӣ берун мондаанд;
6) ҳуҷҷати расмӣ оид ба қонунигардонӣ - шаҳодатнома дар бораи қонунигардонии дороиҳо, шаҳодатнома дар бораи қонунигардонии маблағҳои пулӣ (минбаъд - шаҳодатнома), ки ҳуқуқи шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистонро ба дороиҳо ва маблағҳои қонунигардонидашуда тасдиқ менамоянд.
Моддаи 2. Доираи амали Қонуни мазкур
1. Амали Қонуни мазкур нисбат ба шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон (аз ҷумла соҳибкорони инфиродӣ, муассисон ва иштирокчиёни (саҳмиядорони) шахсони ҳуқуқӣ, ки шаҳрвандии Ҷумҳурии Тоҷикистонро доранд) паҳн мегардад, ки дар давраи қонунигардонӣ дороӣ ва маблағҳои то санаи мавриди амал қарор додани Қонуни мазкур дар натиҷаи содир намудани ҷиноят ва дигар ҳуқуқвайронкуниҳои авфшуда бадастовардаи худро мутобиқи муқаррароти Қонуни мазкур расмӣ намуда, ба гардиши иқтисодӣ ворид менамоянд.
2. Қонуни мазкур нисбат ба инҳо татбиқ намегардад:
1) дороиҳо ва маблағҳои шахсоне, ки дар қисми 1 моддаи мазкур пешбинӣ нагардидаанд;
2) маблағҳои ба сифати қарз гирифтаи шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон ва дороиҳои ба маблағи қарз харидоринамудаи онҳо;
3) дороиҳо ва маблағҳое, ки тибқи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон муомилоташон маҳдуд гардидааст ва ё аз муомилот гирифта шудаанд;
4) дороиҳо ва маблағҳои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки то санаи мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур, вобаста ба дороиҳо ва маблағҳои онҳо дар Ҷумҳурии Тоҷикистон ва ё берун аз он санади эътибори қонунӣ пайдокардаи суд (дигар мақомоти мутобиқи қонун ваколатдор) оид ба мусодира ё ба шахси дигар супоридани онҳо амал мекунад, инчунин дороиҳо ва маблағҳое, ки то санаи мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур ё дар давраи амали Қонуни мазкур ҳуқуқи шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон нисбати онҳо мавриди муҳокимаи судӣ қарор дорад;
5) дороиҳо ва маблағҳои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки дар давраи мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур вобаста ба онҳо дар Ҷумҳурии Тоҷикистон ва ё берун аз он парвандаи ҷиноятй ё маъмурии оғозшуда мавҷуд аст ва шаҳрванд аз имтиёзи бо Қонуни мазкур пешбинишуда ҷиҳати қатъ гардидани парвандаи ҷиноятӣ ё маъмурии оғозшуда истифода накардааст;
6) шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки вобаста ба дороиҳо ва маблағҳои тибқи Қонуни мазкур барои қонунигардонӣ пешниҳодшуда бо ҳукми эътибори қонунӣ пайдокардаи судӣ маҳкум шудаанд;
7) дороиҳо ва маблағҳои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки дар натиҷаи содир намудани ҷиноятҳо ва ё ҳуқуқвайронкуниҳои маъмурӣ ба даст оварда шудаанд, ба истиснои ҷиноятҳо ва ё ҳуқуқвайронкуниҳои маъмурие, ки тибқи Қонуни мазкур авф карда мешаванд;
8) дороиҳо ва маблағҳои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон дар кишварҳое, ки тавсияҳои Гурӯҳи татбиқи чораҳои молиявии мубориза бар зидди пулшӯӣ (ФАТФ)ро ба таври дахлдор татбиқ наменамоянд.
3. Амали Қонуни мазкур ба иҷрои талаботи Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон "Дар бораи муқовимат ба қонунигардонии (расмикунонии) даромадҳои бо роҳи ҷиноят бадастоварда, маблағгузории терроризм ва маблағгузории паҳнкунии силоҳи қатли ом" монеъ намешавад.
Моддаи 3. Муҳлати қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо
Муҳлати қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо чилу ду моҳро дар бар мегирад ва аз рӯзи мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур оғоз меёбад ().
Моддаи 4. Махфияти маълумот оид ба қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо
1. Маълумот оид ба дороиҳо ва маблағҳои қонунигардонидашаванда, инчунин соҳибони онҳо махфӣ мебошад.
2. Ифшои чунин маълумот танҳо аз ҷониби суд иҷозат дода мешавад.
Моддаи 5. Тартиб ва шартҳои қонунигардонии дороиҳо
1. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон дар давраи қонунигардонӣ металлҳои қиматбаҳо ва сангҳои қиматбаҳои дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон бе риояи талаботи қонунгузорӣ истихроҷшуда ё бо маблағҳои пулии қаблан дар эъломияи даромад ё объекти андозбандӣ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон нишондоданашуда дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон ё берун аз он харидоришударо метавонанд бо роҳи пешниҳоди эъломия оид ба молу мулк қонунӣ гардонанд ().
2. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон дар давраи қонунигардонӣ коғазҳои қиматнок, ҳиссаи иштирок (молик - бенефитсиар) дар сармояи оинномавии шахсони ҳуқуқӣ ва ҳама гуна дигар молу мулки манқул ва ғайриманқулро, ки берун аз ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон бо маблағҳои пулии қаблан дар эъломияи даромад ё объекти андозбандӣ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон нишондоданашуда харидорӣ намуда, таҳти ҳуқуқи моликият дар хориҷа доранд, метавонанд бо роҳи пешниҳоди эъломия оид ба молу мулк қонунӣ гардонанд. Ба эъломия ҳуҷҷатҳои тасдиқкунандаи ҳуқуқи моликият ба чунин молу мулк, ки мутобиқи қонунгузории давлати хориҷӣ ба расмият дароварда шудаанд, ҳуҷҷати тасдиқкунандаи арзиш бо тасдиқи дахлдори он тибқи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон замима карда мешаванд ().
3. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон дар давраи қонунигардонӣ молу мулки ғайриманқули худсарона сохташудаи шахсӣ ё дар фаъолияти соҳибкорӣ истифодашаванда, инчунин молу мулки ғайриманқули меросиро, ки нисбат ба он баҳс вуҷуд надорад, бо роҳи пешниҳоди ариза метавонанд қонунӣ гардонанд, агар қитъаи замини зери сохтмон бо тартиби муқаррарнамудаи қонун ва дигар санадҳои ҳуқуқии Ҷумҳурии Тоҷикистон барои чунин мақсад ҷудо ё қаблан бо санадҳои дахлдор вобаста ё дода шуда бошад, молу мулки ғайриманқули мазкур мутобиқи таъиноти қитъаи замин, вале бе гирифтани ҳуҷҷатҳои дахлдори иҷозатдиҳӣ сохта шуда бошад ва нигоҳ доштани он ҳуқуқ ва манфиатҳои қонунан ҳифзшавандаи дигар шахсонро вайрон накунад, инчунин ба ҳаёт ва саломатии онҳо ё бехатарии объектҳои дар атрофи ин сохтмон ҷойгирбуда таҳдид накунад ().
4. Эъломия оид ба молу мулк, ки дар қисмҳои 1 ва 2 моддаи мазкур ва ариза, ки дар қисми 3 моддаи мазкур пешбинӣ шудаанд, бо замима намудани ҳуҷҷати пардохти хироҷ барои қонунигардонии дороиҳо ба комиссияҳо оид ба қонунигардонии дороиҳо, ки аз ҷониби раисони шаҳру ноҳияҳо, инчунин ноҳияҳои шаҳри Душанбе таъсис дода мешаванд, пешниҳод карда мешаванд ().
5. Шаҳодатнома дар бораи қонунигардонии дороиҳо бо қарори комиссияи дахлдор оид ба қонунигардонӣ, ки дар қисми 4 моддаи мазкур пешбинӣ шудааст, дода мешавад. Шаҳодатнома дар бораи қонунигардонӣ тибқи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон ҳуҷҷати расмӣ барои анҷом додани бақайдгирии давлатии молу мулки ғайриманқули қонунигардонидашуда ва ҳуқуқи моликият ба он ба ҳисоб меравад.
6. Низомномаи фаъолияти комиссия оид ба қонунигардонии дороиҳо, намунаи шакли эъломия ва ариза, номгӯи ҳуҷҷатҳои барои қонунигардонии молу мулки ғайриманқул пешниҳодшаванда, намунаи шаҳодатнома дар бораи қонунигардонии дороиҳо, шакли феҳристи дороиҳои қонунигардонидашуда бо қарори Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон тасдиқ карда мешаванд.
7. Роҳбарони комиссияҳо оид ба қонунигардонии дороиҳо иқтибос аз феҳристи дороиҳои қонунигардонидашударо аввали ҳар моҳ ба мақоми ваколатдори муқовимат ба қонунигардонии (расмикунонии) даромадҳои бо роҳи ҷиноят бадастоварда, маблағгузории терроризм ва маблағгузории паҳнкунии силоҳи қатли ом ва ба Кумитаи андози назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон бо таъмини махфияти онҳо пешниҳод менамоянд.
Моддаи 6. Тартиб ва шартҳои қонунигардонии маблағҳо
1. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон дар давраи қонунигардонӣ метавонанд маблағҳои худро бо тартиби зерин қонунӣ гардонанд:
1) дар ташкилотҳои қарзии молиявии Ҷумҳурии Тоҷикистон ба суратҳисобҳои пасандози муҳлатноки на кам аз яксола ва ё амонати исломӣ ба ҳамин муҳлат ба номи худ ворид намудани пули миллӣ ва ё асъор бо роҳи пардохти нақдӣ ва (ё) ғайринақдӣ (бо роҳи интиқоли маблағҳо аз суратҳисобҳо дар ташкилотҳои қарзии молиявӣ) бо нишон додани мақсади қонунигардонӣ дар шартнома ва ҳуҷҷати хазинавии даромад ();
2) саҳмгузорӣ дар ташаккули сармояи оинномавии шахсони ҳуқуқии тиҷоратии Ҷумҳурии Тоҷикистон, аз ҷумла дар раванди хусусигардонии моликияти давлатӣ бе ҳуқуқи бозпас гирифтани маблағ аз сармоя дар давоми се сол;
3) харидории ҳиссаҳо ва саҳмияҳои шахсони ҳуқуқии тиҷоратии давлатӣ ва хусусии Ҷумҳурии Тоҷикистон;
4) харидории коғазҳои қиматноки давлатӣ ва хусусӣ, ки дар Ҷумҳурии Тоҷикистон эмиссия шудаанд;
5) харидории евробондҳои Ҷумҳурии Тоҷикистон;
6) иштирок дар сохтмони ҳиссагии манзил ё сохтмони манзили инфиродӣ бо мақсади шахсӣ дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон ();
7) ташкили хоҷагии деҳқонӣ ва маблағгузории фаъолияти онҳо тавассути ворид намудани маблағ ба суратҳисоби бонкии онҳо ё саҳмгузорӣ дар фаъолияти хоҷагии деҳқонии амалкунанда;
8) сармоягузорӣ ба соҳибкории хурду миёна бо ё бе таъсиси шахси ҳуқуқӣ;
9) пардохти молу маҳсулот ва таҷҳизоти воридотии таъиноти соҳибкорӣ ё шахсӣ ();
10) сармоягузории корхонаҳои истеҳсолӣ;
11) сармоягузорӣ ба рушди инфрасохтори сайёҳӣ;
12) сармоягузорӣ ба минтақаҳои озоди иқтисодии кишвар;
13) сармоягузорӣ ба сохтмони молу мулки ғайриманқули ба фаъолияти соҳибкорӣ вобаста;
14) сармоягузорӣ ба соҳаи кишоварзӣ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон ();
15) сармоягузорӣ барои таъсиси субъектҳои нави фаъолияти соҳибкорӣ бо ҷои корӣ барои на кам аз 30 корманд;
16) сармоягузорӣ барои таъсис ва ё тавсеаи фаъолияти марбут ба технологияҳои иттилоотию коммуникатсионӣ дар доираи талаботи қонунгузории амалкунанда;
17) сармоягузории такрорӣ барои рушди соҳаҳои саноат, аз ҷумла истеҳсолӣ, коркард ва кишоварзӣ;
18) ба ташкилотҳои қарзии молиявии ваколатдор фурӯхтани асъор ();
19) пардохти арзиши молу маҳсулот ва таҷҳизоти истеҳсоли Ҷумҳурии Тоҷикистон бо мақсади истифодаи шахсӣ ё содирот ();
20) пешниҳоди қарзи субординарӣ;
21) дигар намудҳои маблағгузорӣ, сармоягузорӣ ва ё харидорӣ намудани дигар молу мулк дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон бо риояи талаботи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон;
22) дар ташкилотҳои қарзии молиявии Ҷумҳурии Тоҷикистон ба суратҳисобҳои амонати дархостшаванда бе мақсади сармоягузории минбаъда ба номи худ ворид намудани пули миллӣ ва ё асъор бо роҳи пардохти нақдӣ ва (ё) ғайринақдӣ (бо роҳи интиқоли маблағҳо аз суратҳисобҳо дар ташкилотҳои қарзии молиявӣ) бо нишон додани мақсади қонунигардонӣ дар шартнома ва ҳуҷҷати хазинавии даромад ().
2. Дар сурати аз суратҳисобҳои пасандози муҳлатнок ё амонати исломии муҳлатнок, ки тибқи шартнома бо ташкилоти қарзии молиявӣ бо мақсади қонунигардонии маблағҳо кушода шудаанд, пеш аз муҳлат бозпас гирифтани пули миллӣ ё асъор, аз ҷониби ташкилотҳои қарзии молиявӣ 5 фоиз аз маблағ ситонида, ба буҷети давлатӣ пардохт карда мешавад ().
3. Дар сурати тавассути амалӣ намудани банди 22) қисми 1 моддаи мазкур анҷом додани қонунигардонии маблағҳо, аз ҷониби ташкилотҳои қарзии молиявӣ то ба расмият даровардани шаҳодатнома оид ба қонунигардонии маблағ 5 фоиз аз маблағ ситонида, ба буҷети давлатӣ пардохт карда мешавад ().
4. Агар маблағҳои авфкардашудаи суратҳисобҳои пасандози муҳлатнок ё амонати исломии муҳлатнок бо пули миллӣ ё асъор пеш аз муҳлат дар шакли ғайринақдӣ бозпас гирифта шуда, тибқи бандҳои 2)-21) қисми 1 моддаи мазкур равона карда шаванд, пас нисбат ба маблағи мазкур муқаррароти қисми 2 ҳамин модда татбиқ намегарданд. Инчунин ҳангоми дар шакли ғайринақдӣ тибқи бандҳои 2)-21) қисми 1 моддаи мазкур истифода намудани маблағҳои мутобиқи банди 22) қисми 1 моддаи мазкур ба суратҳисобҳои амонати дархостшаванда бе мақсади сармоягузории минбаъда воридшуда, муқаррароти қисми 3 моддаи мазкур татбиқ намегардад ().
5. Қонунигардонии маблағҳо тавассути амалӣ намудани бандҳои 2)-21) қисми 1 ҳамин модда танҳо бо шарти аз ҷониби шаҳрванд ба суратҳисоби амонати дархостшавандаи ӯ дар ташкилотҳои қарзии молиявии Ҷумҳурии Тоҷикистон ҳатман ворид намудани маблағҳои қонунигардонидашаванда бо нишон додани таъинот ва мақсади қонунигардонӣ дар шартнома ва ҳуҷҷати хазинавии даромад ва харҷи минбаъдаи онҳо аз ин суратҳисобҳо бо таъиноти бандҳои зикршуда дар шакли ғайринақдӣ имконпазир аст ().
6. Ба шаҳрвандоне, ки маблағҳои худро тибқи қисми 1 моддаи мазкур қонунӣ мегардонанд, ташкилотҳои қарзии молиявии Ҷумҳурии Тоҷикистон шаҳодатнома оид ба қонунигардонии маблағ медиҳанд, ки ҳаҷми маблағи вориднамуда ва санаи ворид намудани онро нишон медиҳад. Дар робита ба бандҳои 2)-21) қисми 1 ҳамин модда шаҳодатнома оид ба қонунигардонии маблағ пас аз харҷи маблағи қонунигардонидашаванда аз суратҳисоби амонати дархостшавандаи бо таъиноти дар бандҳои 2)-21) қисми 1 ҳамин модда ишорашуда ва пешниҳоди ҳуҷҷати тасдиқкунандаи амалӣ гардидани таъиноти банди дахлдор дода мешавад ().
7. Талаботи махсус ҳангоми кушодани суратҳисобҳои амонати муҳлатнок ё тодархостии бонкӣ барои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки ба онҳо маблағҳои қонунигардонидашаванда ворид карда мешаванд, намунаи шакли шаҳодатнома оид ба қонунигардонии маблағ, шакли ҳисобот, инчунин рӯйхати ташкилотҳои қарзии молиявии ваколатдор аз ҷониби Бонки миллии Тоҷикистон муайян карда мешаванд ().
Моддаи 7. Имтиёзҳои андозӣ
1. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки дороиҳо (ба истиснои молу мулки ғайриманқул) ва маблағҳои худро тибқи Қонуни мазкур қонунӣ мегардонанд, дар давраи то амалӣ гардидани қонунигардонӣ ва дар давоми се соли пас аз мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур аз пардохти андозҳо, дигар пардохтҳои ҳатмӣ ва фоизу ҷаримаҳои ба чунин дороиҳо ва маблағҳои қонунигардонидашуда дахлдошта, инчунин ба даромад аз онҳо, ба маблағҳои аз фурӯши дороиҳои қонунигардонидашуда дахлдошта озод карда мешаванд ва дар давраи имтиёзи андоз, ки бо ҳамин модда муқаррар мегардад, дороиҳо ва маблағҳои қонунигардонидашуда, инчунин даромад аз онҳо ва маблағҳо аз фурӯши дороиҳои қонунигардонидашуда ба даромади (объекти) андозбандишаванда дохил карда намешаванд.
2. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки маблағҳои қонунигардонидашуда, аз ҷумла маблағҳо аз фурӯши дороиҳои қонунигардонидашудаи худро дар ташкилотҳои қарзии молиявӣ ҳамчун пасандози муҳлатнок ва ё амонати исломии муҳлатнок мегузоранд, ба даромади (объекти) андозбандишавандаи шаҳрвандон дохил карда намешаванд. Инчунин дар давоми панҷ соли пас аз мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур ба тариқи истисно аз пардохти андоз аз даромади чунин пасандозҳо озод карда мешаванд.
3. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки молу мулки ғайриманқулро тибқи Қонуни мазкур қонунӣ мегардонанд, дар давраи то амалӣ гардидани қонунигардонӣ тибқи Қонуни мазкур аз ҳамаи андозҳо ва дигар пардохтҳои ҳатмӣ, инчунин фоизҳо ва ҷаримаҳои ба чунин молу мулки ғайриманқул дахлдошта озод карда мешаванд ва дар ин давра молу мулки ғайриманқули қонунигардонидашуда ба даромади (объекти) андозбандишаванда дохил карда намешаванд.
Моддаи 8. Хароҷоти марбут ба қонунигардонӣ
1. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки дороиҳои худро тибқи Қонуни мазкур қонунӣ мегардонанд, ба андозаи 10 нишондиҳанда барои ҳисобҳо ба буҷетҳои маҳаллӣ хироҷ пардохт менамоянд.
2. Хароҷоти бо қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон пешбинишуда барои барасмиятдарории қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо аз ҳисоби шаҳрвандон пардохт карда мешавад.
Моддаи 9. Авфи шаҳрвандоне, ки дороиҳо ва маблағҳои худро қонунӣ гардонидаанд
1. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки дар давраи қонунигардонӣ дороиҳо ва маблағҳои онҳо мутобиқи Қонуни мазкур қонунӣ гардонида шудаанд, авф карда шуда, барои кирдорҳои дар моддаҳои 259, 259(1)- 262 (дар ҳолати қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳое, ки дар натиҷаи содир намудани дигар ҷиноятҳои дар ҳамин қисм пешбинишуда ба даст оварда шудаанд), 263, 269, 270, 271, 273, 274, 284, 285, 286, 287, 289 қисми 1, 291, 292, 293, 294, 295, 318, 340(1)-и Кодекси ҷиноятии Ҷумҳурии Тоҷикистон пешбинишуда, ки то оғози давраи қонунигардонӣ содир намудаанд, ба ҷавобгарии ҷиноятӣ кашида намешаванд.
2. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки дар давраи қонунигардонӣ дороиҳо ва маблағҳои онҳо мутобиқи Қонуни мазкур қонунӣ гардонида шудаанд, авф карда шуда, барои кирдорҳои дар моддаҳои 165, 171, 407, 409, 412, 417, 421, 424, 425, 427, 430, 431, 510, 511, 527(1) (дар ҳолати қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳое, ки дар натиҷаи содир намудани ҳуқуқвайронкуниҳои маъмурии дар ҳамин қисм пешбинишуда ба даст оварда шудаанд), 537, 538, 541, 542, 543, 545, 553, 554,558,572,577, 578, 588,591,593,594, 597, 599, 601, 603(1), 605, 606, 615, 617, 626, 630, 644-и Кодекси ҳуқуқвайронкунии маъмурии Ҷумҳурии Тоҷикистон пешбинишуда, ки то оғози давраи қонунигардонӣ содир намудаанд, ба ҷавобгарии маъмурӣ кашида намешаванд.
3. Парвандаҳои ҷиноятие, ки нисбати шаҳрвандон то санаи мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур аз рӯи ҷиноятҳои тибқи қисми 1 ҳамин модда авфшуда оғоз гардида буданд, инчунин дар баррасии судӣ қарор доранд, дар сурати аз ҷониби онҳо мутобиқи Қонуни мазкур қонунигардонӣ шудани дороиҳо ва маблағҳо қатъ карда мешаванд. Бо мавод аз рӯи ҷиноятҳои тибқи қисми 1 ҳамин модда авфшаванда, ки аз рӯи онҳо қарор қабул карда нашудааст, дар сурати аз ҷониби шаҳрвандон мутобиқи Қонуни мазкур қонунигардонӣ шудани дороиҳо ва маблағҳо аз оғози парвандаи ҷиноятӣ нисбаташон рад карда мешавад.
4. Парвандаҳои ҳуқуқвайронкунии маъмурӣ, ки нисбати шаҳрвандон то санаи мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур аз рӯи ҳуқуқвайронкуниҳои маъмурии тибқи қисми 2 ҳамин модда авфшуда оғоз гардида буданд, инчунин дар баррасии судӣ қарор доранд, дар сурати аз ҷониби онҳо мутобиқи Қонуни мазкур қонунигардонӣ шудани дороиҳо ва маблағҳо қатъ карда мешаванд.
5. Нисбат ба шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки дар давраи қонунигардонӣ дороиҳо ва маблағҳои худро мутобиқи Қонуни мазкур қонунӣ гардонидаанд, инчунин аз рӯи дороиҳо ва маблағҳои қонунигардонидашавандаи онҳо, дар асоси маълумоти дар рафти қонунигардонӣ тибқи Қонуни мазкур ошкоршуда, гузаронидани ҳамагуна санҷиш ва тафтиши мақомоти давлатӣ, ҳаракатҳои мурофиавӣ, аз ҷумла таъқиби ҷиноятӣ, оғози парвандаи ҷиноятӣ ё маъмурӣ, татбиқи чораҳои ҷазои маъмурӣ ё интизомӣ манъ аст.
6. Дороиҳо ва маблағҳои тибқи Қонуни мазкур қонунигардонидашудаи шаҳрванди Ҷумҳурии Тоҷикистон ҳангоми аз ҷониби ӯ содир гардидани ҷиноят ё ҳуқуқвайронкунии маъмурӣ мавриди мусодира қарор намегирад.
7. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон ва шахсони ҳуқуқии таъсисдодаи онҳо аз рӯи дороиҳо ва маблағҳое, ки то мавриди амал қарор гирифтани Қонуни мазкур дар натиҷаи дар эъломияи даромад ва ё ҳамчун объекти андозбандишаванда дар Ҷумҳурии Тоҷикистон нишон надодан ба даст оварда шудаанд ва ба гардиши иқтисодии қонунӣ (ба пасандоз гузошта шудаанд, ба сармояи шахси ҳуқуқӣ ворид карда шудаанд, коғазҳои қиматнок харида шудаанд, сохтмони молу мулки ғайриманқул ва дигарҳо) ворид карда шудаанд, барои кирдорҳои дар қисмҳои 1 ва 2 моддаи мазкур пешбинишуда авфшуда ҳисобида шуда, ба ҷавобгарии ҷиноятӣ, маъмурӣ ва интизомӣ кашида намешаванд ().
Моддаи 10. Кафолати ҳуқуқ ва манфиатҳои шаҳрвандоне, ки дороиҳо ва маблағҳои худро қонунӣ мегардонанд
1. Қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо бо ҳуҷҷати расмӣ оид ба қонунигардонӣ тасдиқ карда мешавад.
2. Давлат ҳифзи ҳуқуқ ва манфиатҳои шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистонро, ки дороиҳо ва маблағҳои худро тибқи Қонуни мазкур қонунӣ гардонидаанд, инчунин дахлнопазирии дороиҳо ва маблағҳои қонунигардонидашударо кафолат медиҳад.
3. Шаҳрвандон аз рӯи ҳолатҳои риоя нагардидани талаботи Қонуни мазкур ҳангоми гузаронидани қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳо ҳуқуқи ба суд шикоят карданро доранд.
4. Фаъолияти соҳибкории соҳибкорони инфиродӣ ва шахсони ҳуқуқӣ, ки аз ҳисоби дороиҳо ва маблағҳои қонунигардонидашуда таъсис ёфтаанд, дар давоми ду сол аз санаи бақайдгирии давлатӣ мавриди санҷиш қарор дода намешавад ().
Моддаи 11. Муҳлати даъво
1. Муҳлати даъво доир ба масъалаҳои қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳои шаҳрвандон тибқи Қонуни мазкур як сол буда, пас аз гузаштани ин муҳлат чунин масъалаҳо аз ҷониби суд баррасӣ карда намешаванд.
2. Муҳлати даъво вобаста ба масъалаҳои қонунигардонии молу мулки ғайриманқул дар сурати бо сабабҳои узрнок гузаронидани он мумкин аст, ки аз ҷониби суд барқарор карда шавад.
Моддаи 12. Ҷавобгарӣ барои риоя накардани талаботи Қонуни мазкур
1. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон барои пурра ва боэътимод будани маълумот ва ҳуҷҷатҳои ҷиҳати қонунигардонии дороиҳо ва маблағҳои пешниҳодшуда ҷавобгар мебошанд.
2. Шаҳрвандони Ҷумҳурии Тоҷикистон, мақомоти давлатӣ ва шахсони мансабдори онҳо, ки талаботи Қонуни мазкурро риоя намекунанд, тибқи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон ба ҷавобгарӣ кашида мешаванд.
Моддаи 13. Тартиби мавриди амал қарор додани Қонуни мазкур
Қонуни мазкур пас аз интишори расмӣ мавриди амал қарор дода шавад.
Президенти
Ҷумҳурии Тоҷикистон Эмомалӣ Раҳмон
ш. Душанбе
2 июли соли 2021, № 1802
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
ОБ АМНИСТИИ В СВЯЗИ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ АКТИВОВ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ГРАЖДАН РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
(в редакции Закона РТ от 20.06.2022 №1888, от 22.06.2023 №1967, от 23.02.2024 №2043)
Принят Постановлением МН МОРТ
от 30 июня 2021 года, №468
Настоящий Закон определяет правовые и организационные основы проведения государством исключительной разовой акции по амнистированию в связи с легализацией активов и денежных средств граждан Республики Таджикистан и его целью является создание благоприятных условий для привлечения капитала граждан в национальную экономику, обеспечение прозрачности, уменьшение доли теневой экономики, возвращение активов и денежных средств граждан Республики Таджикистан в национальную экономику Таджикистана, активизация инвестирования развития предпринимательства.
Статья 1. Основные понятия
В настоящем Законе используются следующие основные понятия:
1) амнистия в связи с легализацией активов и денежных средств (далее - амнистия) - освобождение граждан Республики Таджикистан от ответственности за правонарушения, предусмотренные законодательством Республики Таджикистан в связи с активами и денежными средствами, легализуемыми в соответствии с требованиями настоящего Закона, предоставление налоговых привилегий и государственных гарантий прав и интересов граждан, легализующих свои активы и денежные средства;
2) период легализации - установленный настоящим Законом срок, в течение которого граждане Республики Таджикистан могут легализовать свои активы и денежные средства;
3) активы - перечисленные ниже движимое и недвижимое имущество:
а) драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые на территории Республики Таджикистан без соблюдения требований законодательства Республики Таджикистан, или приобретенные на денежные средства, не указанные в декларации о доходах или в объекте налогооблажения в Республике Таджикистан;
б) драгоценные металлы и драгоценные камни, ценные бумаги, доля участия (собственника-бенефициара) в уставном капитале юридических лиц, а также любое движимое и недвижимое имущество, приобретенное за пределами Республики Таджикистан на денежные средства, не указанные в декларации о доходах или в объекте налогооблажения в Республике Таджикистан, и находящиеся в праве собственности граждан Республики Таджикистан за рубежом;
в) самовольно возведенное личное недвижимое имущество или используемое в предпринимательской деятельности;
4) денежные средства - национальная валюта Республики Таджикистан, валюта, находящиеся в Республике Таджикистан или за ее пределами, в наличной или безналичной формах;
5) легализация активов и денежных средств - процедура оформления прав граждан на активы и денежные средства в Республике Таджикистан, приобретенные в прошлом, в результате выведения из легального экономическою оборота денежных средств, не указанных в декларации о доходах или в качестве объекта налогооблажения в Республике Таджикистан, посредством их инвестирования в национальную экономику Таджикистана, а также процедура оформления прав граждан Республики Таджикистан на активы, которые оказались вне экономического оборота вследствие не оформления прав на них в порядке, установленном законодательством Республики Таджикистан;
6) официальный документ о легализации - свидетельство о легализации активов, свидетельство о легализации денежных средств (далее - свидетельство), которые подтверждают право граждан Республики Таджикистан на легализованные активы и денежные средства.
Статья 2. Сфера действия настоящего Закона
1. Действие настоящего Закона распространяется на граждан Республики Таджикистан (в том числе индивидуальных предпринимателей, учредителей и участников (акционеров) юридических лиц, которые имеют гражданство Республики Таджикистан), которые в период легализации оформляют активы и денежные средства, полученные ими до даты введения настоящего Закона в действие в результате совершения амнистированных преступлений и иных правонарушений и вводят в экономический оборот в соответствии с положениями настоящего Закона.
2. Настоящий Закон не применятся к:
1) активам и денежным средствам лиц, не предусмотренных в части 1 настоящей статьи;
2) денежным средствам, полученным гражданами Республики Таджикистан в качестве кредита, и активам, приобретенным ими в кредит;
3) активам и денежным средствам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Республики Таджикистан или изъятым из оборота;
4) активам и денежным средствам граждан Республики Таджикистан, в отношении активов и денежных средств которых в Республике Таджикистан или за ее пределами до даты введения в действие настоящего Закона действует вступившее в законную силу судебный акт (акт другого уполномоченного законом органа) об их конфискации или передаче другому лицу, а также к активам и денежным средствам, в отношении которых права граждан Республики Таджикистан до даты введения в действие настоящего Закона или в период действия настоящего Закона являются предметом судебного рассмотрения;
5) активам и денежным средствам граждан Республики Таджикистан, в отношении которых в Республике Таджикистан или за ее пределами в период введения в действие настоящего Закона имеется возбужденное уголовное или административное дело и гражданин не воспользовался предусмотренной настоящим Законом привилегией для прекращения возбужденного уголовного или административного дела;
6) гражданам Республики Таджикистан, которые в связи с предложенными согласно настоящему Закону для легализации активами и денежными средствами осуждены вступившим в законную силу приговором суда;
7) активам и денежным средствам граждан Республики Таджикистан, полученным в результате совершения преступлений или административных правонарушений, за исключением преступлений или административных правонарушений, подлежащих амнистии согласно настоящему Закону;
8) активам и денежным средствам граждан Республики Таджикистан в странах, не реализующих соответствующим образом рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
3. Действие настоящего Закона не препятствует выполнению требований Закона Республики Таджикистан "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения".
Статья 3. Срок легализации активов и денежных средств
Срок легализации активов и денежных средств охватывает сорок два месяцев и начинается после введения в действие настоящего Закона
Статья 4. Конфиденциальность информации о легализируемых активах и денежных средствах
1. Информация о легализируемых активах и денежных средствах, а также их владельцах, является конфиденциальной.
2. Раскрытие такой информации может быть разрешено только судом.
Статья 5. Порядок и условия легализации активов
1. Граждане Республики Таджикистан в период легализации могут легализовать драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые на территории Республики Таджикистан, без соблюдения требований законодательства, или приобретенные в прошлом на территории или за её пределами, на денежные средства, не указанные в декларации о доходах или в объекте налогообложения Республики Таджикистан, путем представления декларации об имуществе
2. Граждане Республики Таджикистан в период легализации могут легализовать ценные бумаги, долю участия (собственника-бенефициара) в уставном капитале юридических лиц, и любое иное движимое и недвижимое имущество, приобретенное в прошлом за пределами Республики Таджикистан на денежные средства не указанные в декларации о доходах, или в объекте налогообложения Республики Таджикистан, которые принадлежат им на праве собственности за рубежом, путем представления декларации об имуществе. К декларации прилагаются оформленные в соответствии с законодательством иностранного государства документы, подтверждающие право собственности на такое имущество, документ, подтверждающий стоимость с их соответствующим заверением согласно законодательству Республики Таджикистан
3. Граждане Республики Таджикистан в период легализации могут путем представления заявления легализовать недвижимое имущество, самовольно возведенное в личных целях или используемое в предпринимательской деятельности, а также наследственное недвижимое имущество, в отношении которого нет споров, если земельный участок под строительство отведен в порядке, установленном законом и другими правовыми актами Республики Таджикистан для этой цели, или в прошлом закреплен или предоставлен соответствующими актами, данное недвижимое имущество построено в соответствии с назначением земельного участка, но без получения соответствующих разрешительных документов для строительства, и его сохранение не нарушает права и охраняемые законом интересы других лиц, а также не создает угрозу их жизни и здоровью, либо безопасности объектов, расположенных вокруг этих построек
4. Декларация об имуществе, предусмотренная частями 1 и 2 настоящей статьи, и заявление, предусмотренное частью 3 настоящей статьи, с приложением документа об уплате сбора за легализацию активов подаются комиссиям по легализации, которые создаются председателями городов и районов, а также районов города Душанбе
5. Свидетельство о легализации активов выдается решением соответствующей комиссии по легализации, предусмотренной в части 4 настоящей статьи. Свидетельство о легализации, в соответствии с законодательством Республики Таджикистан, является официальным документом осуществления государственной регистрации легализованного недвижимого имущества и права собственности на него.
6. Положение о деятельности комиссий по легализации активов, образцы форм деклараций и заявлений, перечень документов, представляемых для легализации недвижимого имущества, образец свидетельства о легализации активов, формы реестра легализованных активов утверждаются постановлением Правительства Республики Таджикистан.
7. Руководители комиссий по легализации активов в начале каждого месяца с обеспечением конфиденциальности представляют в уполномоченный орган по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения и в Налоговый комитет при Правительстве Республики Таджикистан выписку из реестра легализованных активов.
Статья 6. Порядок и условия легализации денежных средств
1. Граждане Республики Таджикистан в период легализации могут легализовать свои денежные средства следующим образом:
1) зачисление национальной или иностранной валюты наличным и (или) безналичным платежом (путем перевода денежных средств со счетов в кредитных финансовых организациях) на счета срочных депозитов сроком не менее одного года или внесения исламского депозита на такой же срок, открытых на своё имя в кредитно- финансовых организациях Республики Таджикистан, с указанием цели легализации в договоре и приходном кассовом документе
2) внесение доли в формирование уставного капитала коммерческих юридических лиц Республики Таджикистан, в том числе в процессе приватизации государственной собственности без права получения средств от капитала в течение трех лет;
3) приобретение долей и акций государственных и частных юридических коммерческих лиц Республики Таджикистан;
4) приобретение государственных и частных ценных бумаг, эмитированных в Республике Таджикистан;
5) приобретение евробондов Республики Таджикистан;
6) участие в долевом строительстве жилья или строительства индивидуального жилья в личных целях на территории Республики Таджикистан
7) создание дехканского хозяйства и финансирование его деятельности посредством внесения денежных средств на их банковский счет или внесение доли в деятельность действующих дехканских хозяйств;
8) инвестирование малого и среднего предпринимательства с или без образования юридического лица;
9) оплата импортируемых товаров, продукции и оборудования предпринимательского или личного назначения
10) инвестирование производственных предприятий;
11) инвестирование развития туристической инфраструктуры;
12) инвестирование свободных экономических зон страны;
13) инвестирование строительства недвижимого имущества, связанного с предпринимательской деятельностью;
14) инвестирование аграрной отрасли Республики Таджикистан
15) инвестирование создания новых субъектов предпринимательской деятельности с не менее 30 рабочими местами;
16) инвестирование в рамках требований действующего законодательства создания или развития деятельности, связанной с информационно-коммуникационными технологиями;
17) реинвестирование развития отраслей промышленности, в частности производственной, перерабатывающей и сельскохозяйственной;
18) продажа наличной валюты уполномоченным банкам
19) оплата стоимости товаров, продукции и оборудования производства Республики Таджикистан в целях личного использования или экспорта
20) выдача субординированного кредита
21) другие виды финансирования, инвестиций или покупка другого имущества на территории Республики Таджикистан с соблюдением требований законодательства Республики Таджикистан (
22) зачисление национальной или иностранной валюты наличным и (или) безналичным платежом (путем перевода денежных средств со счетов в кредитнофинансовых организациях) на депозитные счета до востребования без цели последующего инвестирования, открытых на своё имя в кредитно-финансовых организациях Республики Таджикистан, с указанием цели легализации в договоре и приходном кассовом документе
2. В случае досрочного востребования национальной валюты или валюты со срочных депозитных счетов или исламских срочных депозитных счетов, открытых по договору с кредитно-финансовой организацией с целью легализации денежных средств, банками взыскивается 5 процентов от суммы денежных средств с зачислением их в государственный бюджет
3. Если легализованные денежные средства срочных депозитных счетов или исламских срочных депозитных счетов в национальной валюте или валюте, открытых по договору с кредитно-финансовой организацией с целью легализации денежных средств, будут досрочно востребованы в безналичной форме для инвестирования согласно пунктам 2)-21) части 1 данной статьи, в отношении таких средств положения части 2 настоящей статьи не применяются. Также в случае использования денежных средств, зачисленных согласно пункту 22) части 1 настоящей статьи в депозитный счет до востребования без цели последующего инвестирования в безналичной форме согласно пунктам 2)-21) части 1 настоящей статьи, положения части 3 настоящей статьи не применяются
4. В случае легализации денежных средств посредством осуществления пункта 22) части 1 настоящей статьи, кредитно- финансовыми организациями до оформления свидетельства о легализации денежных средств взыскивается 5 процентов от суммы денежных средств с зачислением их в государственный бюджет
5. Легализация денежных средств посредством реализации пунктов 2)-21) настоящей статьи допускается только при условии обязательного внесения гражданином в его депозитный счет до востребования в кредитно- финансовых организациях Республики Таджикистан легализируемых денежных средств с указанием назначения и цели легализации в договоре и приходном кассовом документе и их последующего расхода с этих счетов по назначению указанных пунктов в безналичной форме
6. Гражданам, легализирующим свои денежные средства согласно части 1 настоящей статьи, кредитно-финансовые организации Республики Таджикистан выдают свидетельство о легализации денежных средств, указывающее размер внесенной суммы и дату её внесения. В отношении пунктов 2)-21) части 1 настоящей статьи свидетельство о легализации денежных средств выдается после расходования легализируемых средств со счета до востребования по назначению пунктов 2)-21), указанных в части 1 настоящей статьи, и представления документа, подтверждающего осуществление назначения соответствующего пункта (
7. Специальные требования при открытии банковских срочных депозитных счетов или счетов до востребования для граждан Республики Таджикистан, на которые зачисляются легализируемые денежные средства, типовая форма свидетельства о легализации денежных средств, форма отчета, а также список уполномоченных кредитно- финансовых организаций определяются Национальным банком Таджикистана
Статья 7. Налоговые привилегии
1. Граждане Республики Таджикистан, легализующие свои активы (за исключением недвижимого имущества) и денежные средства согласно настоящему Закону, в период до осуществления легализации и в течение трех лет после введения в действие настоящего Закона освобождаются от уплаты налогов, других обязательных платежей, процентов и штрафов, связанных с такими легализованными активами и денежными средствами, а также связанных с доходами от них, с денежными средствами от продажи легализованных активов и в период налоговых привилегий, устанавливаемый настоящей статьёй, легализованные активы и денежные средства, а также доходы от них, и денежные средства от продажи легализованных активов не включаются в налогооблагаемый доход (объект).
2. Граждане Республики Таджикистан, которые размещают легализованные денежные средства, а также денежные средства от продажи легализованных активов в качестве срочного депозита или исламского срочного депозита в кредитных финансовых организациях, не включаются в налогооблагаемый доход (объект) граждан. Также в течение пяти лет после введения в действие настоящего Закона в порядке исключения освобождаются от налога на доход от таких вкладов.
3. Граждане Республики Таджикистан, легализующие недвижимое имущество согласно настоящему Закону, в период до осуществления легализации в соответствии с настоящим Законом освобождаются от всех налогов и других обязательных платежей, а также от процентов и штрафов, связанных с данным недвижимым имуществом, и в этот период легализованное недвижимое имущество не включается в налогооблагаемый доход (объект).
Статья 8. Расходы, связанные с легализацией
1. Граждане Республики Таджикистан, легализующие свои активы согласно настоящему Закону, уплачивают в местные бюджеты сбор в размере 10 показателей для расчетов.
2. Предусмотренные законодательством Республики Таджикистан расходы для оформления легализации активов и денежных средств оплачиваются за счёт граждан.
Статья 9. Амнистия граждан, легализовавших свои активы и денежные средства
1. Граждане Республики Таджикистан, активы и денежные средства которых в соответствии с настоящим Законом легализованы в период легализации, подлежат амнистии и не привлекаются к уголовной ответственности за деяния, предусмотренные статьями 259, 259(1), 262 (в случае легализации активов и денежных средств, полученных в результате совершения иных преступлений, указанных в настоящей части), 263, 269, 270, 271, 273, 274, 284, 285, 286, 287, 289 части 1, 291, 292, 293, 294, 295, 318, 340(1) Уголовного кодекса Республики Таджикистан, совершенные до начала периода легализации.
2. Граждане Республики Таджикистан, активы и денежные средства которых в соответствии с настоящим Законом легализованы в период легализации, подлежат амнистии и не привлекаются к административной ответственности за деяния, предусмотренные статьями 165, 171, 407, 409, 412, 417, 421, 424, 425, 427, 430, 431, 510, 511, 5271 (в случае легализации активов и денежных средств, полученных в результате совершения административных правонарушений, указанных в настоящей части), 537, 538, 541, 542, 543, 545, 553, 554, 558, 572, 577, 578, 588, 591, 593, 594, 597, 599, 601, 6031, 605, 606, 615, 617, 626, 630, 644 Кодекса Республики Таджикистан об административных правонарушениях, совершенные до начала периода легализации.
3. Уголовные дела, возбужденные в отношении граждан до даты введения в действие настоящего Закона, за преступления, амнистированные согласно части 1 настоящей статьи, а также находящиеся в судебном рассмотрении, прекращаются в случае легализации ими активов и денежных средств в соответствии с настоящим Законом. В отношении материалов по преступлениям, амнистированным согласно части 1 настоящей статьи, по которым не принято решение, в случае легализации гражданами активов и денежных средств согласно настоящему Закону, возбуждению уголовного дела в их отношении отказывается.
4. Дела об административных правонарушениях, возбужденные в отношении граждан до даты введения в действие настоящего Закона за административные правонарушения, амнистированные согласно части 2 настоящей статьи, а также находящиеся в судебном рассмотрении, прекращаются в случае легализации ими активов и денежных средств в соответствии с настоящим Законом.
5. В отношении граждан Республики Таджикистан, легализовавших в соответствии с настоящим Законом в период легализации свои активы и денежные средства, а также по их легализуемым активам и денежным средствам, на основании данных, выявленных в ходе легализации согласно настоящему Закону, запрещается проведение проверок и ревизии государственных органов, процессуальных действий, в том числе уголовное преследование, возбуждения уголовного или административного дела, применения административных или дисциплинарных санкций.
6. Легализованные согласно настоящему Закону активы и денежные средства гражданина Республики Таджикистан, в случае совершения им преступлений или административных правонарушений, не подлежат конфискации.
7. Граждане Республики Таджикистан и учрежденные ими юридические лица, по активам и денежным средствам, приобретенным до введения в действие настоящего Закона в результате неуказания в декларации о доходах, или в качестве объекта налогооблажения в Республике Таджикистан, которые введены в законный экономический оборот (внесены во вклады, внесены в уставный капитал юридического лица, куплены ценные бумаги, построено недвижимое имущество и другие), считаются амнистированными за деяния, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, и не привлекаются к уголовной, административной или дисциплинарной ответственности
Статья 10. Гарантии прав и интересов граждан, легализирующих свои активы и денежные средства
1. Легализация активов и денежных средств подтверждается официальным документом о легализации.
2. Государство гарантирует защиту прав и интересов граждан Республики Таджикистан, легализовавших свои активы и денежные средства в соответствии с настоящим Законом, а также неприкосновенность легализованных активов и денежных средств.
3. Граждане имеют право обжаловать в суде случаи несоблюдения требований настоящего Закона, при проведении легализации своих активов и денежных средств.
4. Предпринимательская деятельность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, учрежденных за счет легализованных активов и денежных средств, в течение двух лет с даты государственной регистрации не подлежат проверкам
Статья 11. Срок исковой давности
1. Срок исковой давности по вопросам легализации активов и денежных средств согласно настоящему Закону составляет один год и по истечении этого срока данные вопросы не подлежат рассмотрению судом.
2. Срок исковой давности в связи с легализацией недвижимого имущества в случае его пропуска по уважительной причине, может быть восстановлен судом.
Статья 12. Ответственность за несоблюдение требований настоящего Закона
1. Граждане Республики Таджикистан несут ответственность за полноту и достоверность сведений и документов, представленных для легализации активов и денежных средств.
2. Граждане Республики Таджикистан, государственные органы и их должностные лица, не соблюдающие требования настоящего Закона, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Таджикистан.
Статья 13. Порядок введения в действие настоящего Закона
Настоящий Закон ввести в действие после его официального опубликования.
Президент
Республики Таджикистан Эмомали Рахмон
г.Душанбе,
от 2 июля 2021 года, №1802
