Дар Вазорати адлияи
Ҷумҳурии Тоҷикистон
4 июни соли 2012 ба қайди давлатӣ
гирифта шудааст,
рақами бақайдгирӣ 238 "е"
Бо Қарори Раёсати
Бонки миллии Тоҷикистон
аз 25 апрели соли 2012, №77
тасдиқ шудааст
Дастурамали №194
"Дар бораи захираҳои ҳатмии ташкилотҳои қарзӣ аз рӯи пасандозҳо ва ӯҳдадориҳои дигари ба онҳо монанд"
Дастурамал "Дар бораи захираҳои ҳатмии ташкилотҳои қарзӣ аз рӯи пасандозҳо ва уҳдадориҳои ба онҳо монанд" (минбаъд-Дастурамал) тибқи моддаи 17 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон "Дар бораи Бонки миллии Тоҷикистон" таҳия шуда, тартиби ташкил намудани захираҳои ҳатмии ташкилотҳои қарзӣ аз рӯи пасандозҳо ва уҳдадориҳои ба онҳо монанд (амонатҳои пулӣ) (минбаъд - захираҳои ҳатмӣ)-ро, ки дар Бонки миллии Тоҷикистон нигоҳ дошта мешаванд, муқаррар менамояд.
Боби 1. Муқаррароти умумӣ
1. Захираҳои ҳатмӣ яке аз фишангҳои асосии амалӣ гардонидани сиёсати пулию қарзии Бонки миллии Тоҷикистон ба ҳисоб рафта, механизми танзими пардохтпазирии умумии низоми бонкиро, ки барои назорати унсурҳои пулӣ истифода мешавад, ифода мекунанд. Талабот оид ба захираҳои ҳатмӣ бо мақсади маҳдуд гардонидани имкониятҳои қарздиҳии ташкилотҳои қарзӣ ва дар сатҳи муайян нигоҳ доштани ҳаҷми пул дар муомилот муқаррар карда мешавад.
2. Уҳдадориҳои ташкилоти қарзӣ барои иҷрои талаботи захираҳои ҳатмӣ, аз рӯзи ба даст овардани иҷозатномаи Бонки миллии Тоҷикистон барои анҷом додани амалиёти бонкӣ, ба вуҷуд меоянд. Дар сурати боздоштани иҷрои баъзе амалиёти пешбиникардаи иҷозатномаи ташкилоти қарзӣ, уҳдадориҳои мазкур дар давраи ҳисоботӣ қатъ намегарданд.
3. Ташкилотҳои қарзӣ бо роҳи интиқоли маблағ ба суратҳисобҳои дахлдор, ки дар Бонки миллии Тоҷикистон барои ҳамин мақсад кушода шудаанд, захираҳои ҳатмӣ ташкил медиҳанд.
4. Ташкилотҳои қарзӣ барои муайян кардани андозаи захираҳои ҳатмӣ ҳуҷҷатҳои зеринро дар муҳлате, ки барои пешниҳод намудани ҳисобот муқаррар шудааст, ба Бонки миллии Тоҷикистон пешниҳод менамоянд:
- нусхаи тавозун дар давраи ҳисоботӣ (моҳона, даҳрӯза);
- маълумоти даҳрӯза дар бораи бақияи суратҳисобҳо барои ҳисобкунии захираҳои ҳатмӣ (Замимаи №1);
- маълумот дар бораи иҷрои меъёри захираҳои ҳатмӣ (Замимаи №2).
5. Аз рӯи маблағҳои пулӣ, ки барои иҷро намудани талаботи захираҳои ҳатмӣ дар Бонки миллии Тоҷикистон нигоҳ дошта мешаванд, фоиз ҳисоб карда намешавад.
Боби 2. Тартиби ташкил намудани захираҳои ҳатмӣ
6. Барои муайян кардани маблағи захираҳои ҳатмӣ, пойгоҳи пулӣ ҳисоб карда мешавад, ки ба таркиби он бақияҳои суратҳисобҳои тавозунии 20202, 20204, 20206, 20208, 20212, 20214, 20216, 20218, 20220, 20222, 20226, 20228, 20230, 20232 дохил карда мешаванд.
7. Пойгоҳи пулӣ ҳамчун маблағи миёнаи хронологӣ аз рӯи формулаи зерин ҳисоб карда мешавад:
ки дар ин ҷо Р - андозаи пойгоҳи пулӣ дар давраи ҳисоботӣ; Д1, Д2, Д3 ва Д4 - андозаи пойгоҳи пулӣ мувофиқан ба рӯзи якум, ёздаҳум, бисту якуми моҳи ҳисоботӣ ва рӯзи якуми баъди ҳисоботдиҳӣ
8. Ташкилоти қарзӣ метавонад бо розигии Бонки миллии Тоҷикистон маблағи захираҳои ҳатмиро бо асъори хориҷӣ тибқи тартиби дар Дастурамали мазкур муқарраршуда, мувофиқан ба пойгоҳи пулӣ бо асъори хориҷӣ, ташаккул диҳад.
9. Ташкил намудани андозаи захираҳои ҳатмӣ аз ҷониби ташкилотҳои қарзӣ ҳар моҳ, дар рӯзи якуми баъди давраи ҳисоботӣ бо роҳи муқоисаи миқдори маблағҳои воқеан захира кардашуда ва маблағҳое, ки бояд захира карда шаванд, амалӣ карда мешавад.
10. Бонки миллии Тоҷикистон ҳисоботи ташкилоти қарзиро бо андозаи маблағҳои воқеан захирашуда муқоиса мекунад ва дар сурати мувофиқ будани онҳо, талабот иҷрошуда дониста мешавад.
11. Дар сурати норасоии маблағҳо ташкилоти қарзӣ дар давоми ду рӯзи корӣ баъди пешниҳоди ҳисобот маблағҳои иловагии пулиро пурра ба суратҳисобҳои дахлдори дар Бонки миллии Тоҷикистон амалкунанда интиқол медиҳад:
- 20406 "Захираҳои ҳатмии бонкҳои маҳаллӣ бо пули миллӣ;
- 20606 "Захираҳои ҳатмии бонкҳои маҳаллӣ бо асъори хориҷӣ"
- 20806 "Захираҳои ҳатмии бонкҳои хориҷӣ бо пули миллӣ";
- 22206 "Захираҳои ҳатмии бонкҳои хориҷӣ бо асъори хориҷӣ".
12. Дар ҳолати барзиёдии маблағи захираҳои ҳатмӣ, Бонки миллии Тоҷикистон дар давоми ду рӯзи корӣ маблағи зиёд воридшударо ба суратҳисобҳои муросилотии ташкилоти қарзӣ бармегардонад:
- 20402 "Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои маҳаллӣ бо пули миллӣ";
- 20602 "Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои маҳаллӣ бо асъори хориҷӣ";
- 20802 "Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои хориҷӣ бо пули миллӣ";
- 22202 "Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои хориҷӣ бо асъори хориҷӣ".
13. Барои ташкилотҳои қарзие, ки тавозуни ҳаррӯзаро пешниҳод менамоянд, ба сифати давраи ҳисоботӣ даҳрӯза қабул карда мешавад ва пойгоҳи пулӣ аз рӯи формулаи зерин ҳисоб карда мешавад:
X1 + X2 + ... X n
Р = __________________,
N
ки дар ин ҷо Р " андозаи пойгоҳи пулӣ дар давраи ҳисоботӣ;
X1 -- рӯзи якум, X2 -- рӯзи дуюм ва XN -- рӯзи охирини давраи ҳисоботӣ;
N __ шумораи рӯзҳо.
Боби 3. Назорати иҷро намудани талаботи захираҳои ҳатмӣ
14. Санҷиши ташкили дурусти захираҳои ҳатмӣ аз тарафи воҳиди дахлдори сохтори Бонки миллии Тоҷикистон мутобиқи Дастурамали мазкур амалӣ карда мешавад.
15. Дар сурати иҷро нагардидани талабот оид ба сари вақт ва пурра интиқол додани захираҳои ҳатмӣ, Бонки миллии Тоҷикистон ҳуқуқ дорад чораҳои фаврии ислоҳӣ ва таъсиррасонии дар моддаи 48 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон "Дар бораи Бонки миллии Тоҷикистон" пешбинишударо истифода намояд.
Боби 4. Иҷрои талаботҳо аз рӯи захираҳои ҳатмӣ ҳангоми кам шудани пойгоҳи пулӣ ё қатъи фаъолияти ташкилоти қарзӣ
16. Дар ҳолати якбора кам шудани ҳаҷми маблағҳои ҷалбшуда ба андозаи бештар аз меъёри захираҳои ҳатмии муқарраркардаи Раёсати Бонки миллии Тоҷикистон, яъне аз маблағи асъори тавозуне, ки дар таърихи ҳисоботӣ таҳия шудааст, ташкилоти қарзӣ ҳуқуқ дорад бо дархост оид ба тасҳеҳ намудани захираҳои ҳатмӣ бо роҳи баргардонидани маблағи зарурӣ дар таърихи 11, 21 ва 30-уми моҳ, ба Бонки миллии Тоҷикистон муроҷиат намояд.
17. Ҳангоми барҳамдиҳии ташкилоти қарзӣ баъди аз ҷониби саҳмиядорони (иштирокчиёни) ташкилоти қарзӣ тасдиқ гардидани тавозуни барҳамдиҳии фосилавӣ ва мувофиқа намудани он бо Бонки миллии Тоҷикистон, маблағи захираҳои ҳатмӣ ба суратҳисобҳои муросилотии зерин интиқол дода мешавад:
- "20402" - Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои маҳаллӣ бо пули миллӣ;
- "20802" - Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои хориҷӣ бо пули миллӣ;
- "20602" - Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои маҳаллӣ бо асъори хориҷӣ;
- "22202" - Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои хориҷӣ бо асъори хориҷӣ.
Боби 5. Тартиби ҳисобдории захираҳои ҳатмӣ
18. Маблағҳои захираҳои ҳатмӣ дар ҳисобҳои тавозунии Бонки миллии Тоҷикистон мутобиқи бандҳои 11 ва 12 Дастурамали мазкур ба ҳисоб гирифта мешаванд.
19. Тартиби ҳисобгирии интиқолҳо ҳангоми ташкил намудани захираҳои ҳатмӣ ба таври зерин анҷом дода мешавад:
1) ҳангоми интиқоли захираҳои ҳатмӣ ба Бонки миллии Тоҷикистон:
- дар ташкилоти қарзӣ, ҳангоми ташкил намудани захираҳои ҳатмӣ бо пули миллӣ:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10309| Барои гирифтан аз Бонки миллии | X | |
| | Тоҷикистон - захираҳои ҳатмӣ - | | |
| | пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10301| Барои гирифтан аз Бонки миллии | | X |
| | Тоҷикистон ҳисоби ҷорӣ- пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
-дар ташкилоти қарзӣ, ҳангоми ташкил намудани захираҳои ҳатмӣ бо асъори хориҷӣ:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10311| Барои гирифтан аз Бонки миллии | X | |
| | Тоҷикистон - захираҳои ҳатмӣ - | | |
| | асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10305| Барои гирифтан аз Бонки миллии | | X |
| | Тоҷикистон ҳисоби ҷорӣ - асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
- дар Бонки миллии Тоҷикистон, ҳангоми ташкил намудани захираҳои ҳатмӣ бо пули миллӣ:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|20402| Суратҳисоби муросилотии Вострои | X | |
| | бонкҳои маҳаллӣ бо пули миллӣ | | |
| | | | |
|20802| Суратҳисоби муросилотии Вострои | | |
| | бонкҳои хориҷӣ бо пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|20406| Захираҳои ҳатмии бонкҳои маҳаллӣ бо | | X |
| | пули миллӣ | | |
| | | | |
|20806| Захираҳои ҳатмии бонкҳои хориҷӣ бо | | |
| | пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
-дар Бонки миллии Тоҷикистон, ҳангоми ташкил намудани захираҳои ҳатмӣ бо асъори хориҷӣ:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|20602| Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои| X | |
| | маҳаллӣ бо асъори хориҷӣ | | |
| | | | |
|22202| Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои| | |
| | хориҷӣ бо асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|20606| Захираҳои ҳатмии бонкҳои маҳаллӣ бо | | X |
| | асъори хориҷӣ | | |
| | | | |
|22206| Захираҳои ҳатмии бонкҳои хориҷӣ бо | | |
| | асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
2) ҳангоми ба ташкилоти қарзӣ баргардонидани бешомади маблағи интиқол гардидаи захираҳои ҳатмӣ:
- дар Бонки миллии Тоҷикистон, ҳангоми баргардонидани захираҳои ҳатмии бо пули миллӣ ташкилгардида:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+-------Т---Т----------Т-----Т-----------+---------+-----------+
|20406| Захираҳои ҳатмии бонкҳои маҳаллӣ бо | X | |
| | пули миллӣ | | |
| | | | |
|20806| Захираҳои ҳатмии бонкҳои хориҷӣ бо | | |
| | пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|20402| Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои| | X |
| | маҳаллӣ бо пули миллӣ | | |
| | | | |
|20802| Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои| | |
| | хориҷӣ бо пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
- дар Бонки миллии Тоҷикистон, ҳангоми баргардонидани захираҳои ҳатмии бо асъори хориҷӣ ташкилгардида:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------Т-----------+---------+-----------+
|20606| Захираҳои ҳатмии бонкҳои маҳаллӣ бо | X | |
| | асъори хориҷӣ | | |
| | | | |
|22206| Захираҳои ҳатмии бонкҳои хориҷӣ бо | | |
| | асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|20602| Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои| | X |
| | маҳаллӣ бо асъори хориҷӣ | | |
| | | | |
|22202| Суратҳисоби муросилотии Вострои бонкҳои| | |
| | хориҷӣ бо асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
-дар ташкилоти қарзӣ, ҳангоми баргардонидани захираҳои ҳатмии бо пули миллӣ ташкилгардида:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10301| Барои гирифтан аз Бонки миллии | X | |
| | Тоҷикистон ҳисоби ҷорӣ - пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10309| Барои гирифтан аз Бонки миллии | | X |
| | Тоҷикистон - захираҳои ҳатмӣ - пули | | |
| | миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
- дар ташкилоти қарзӣ, ҳангоми баргардонидани захираҳои ҳатмии бо асъори хориҷӣ ташкилгардида:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10305| Барои гирифтан аз Бонки миллии | X | |
| | Тоҷикистон ҳисоби ҷорӣ - асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|10311| Барои гирифтан аз Бонки миллии | | X |
| | Тоҷикистон - захираҳои ҳатмӣ - асъори | | |
| | хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
20. Агар ташкилоти қарзӣ якчанд филиал дошта бошад, он гоҳ вай аввал ташкил намудани захираҳои ҳатмиро бо Бонки миллии Тоҷикистон мувофиқи банди 19 Дастурамали мазкур ба анҷом мерасонад ва баъд бо филиали (филиалҳои) худ мувофиқи ҳиссаи пасандозҳо ва амонатҳои пулӣ ҷалбкардаи ҳар як филиал ҳиссаи захираҳои ҳатмии онҳоро муайян намуда, интиқолияҳои зерини иловагиро дар тавозуни саридораи ташкилоти қарзӣ анҷом медиҳад:
- дар ҳолати аз филиали ташкилоти қарзӣ ба саридораи ташкилоти қарзӣ интиқол додани ҳиссаи захираҳои ҳатмӣ:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|15701| Барои гирифтан аз саридора/филиалҳо - | X | |
| | пули миллӣ | | |
| | | | |
|26202| Ҳисобҳои дигар барои пардохт - пули | | Х |
| | миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|15703| Барои гирифтан аз саридора/филиалҳо - | Х | |
| | асъори хориҷӣ | | |
| | | | |
|26204| Ҳисобҳои дигар барои пардохт - | | X |
| | асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
- дар ҳолати аз саридораи ташкилоти қарзӣ ба филиали ташкилоти қарзӣ баргардонидани ҳиссаи захираҳои ҳатмӣ:
+-----+----------------------------------------+---------+-----------ҷ
| № | Номи суратҳисоб | Дебет | Кредит |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|26202| Ҳисобҳои дигар барои пардохт - | Х | |
| | пули миллӣ | | |
| | | | |
|15701| Барои гирифтан аз саридора/филиалҳо - | | X |
| | пули миллӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
|26204| Ҳисобҳои дигар барои пардохт - | X | |
| | асъори хориҷӣ | | |
| | | | |
|15703| Барои гирифтан аз саридора/филиалҳо - | | Х |
| | асъори хориҷӣ | | |
+-----+----------------------------------------+---------+-----------+
21. Шуъбаҳои Бонки миллии Тоҷикистон мутобиқати бақияҳои маблағҳои пулиро аз рӯи ҳисобгирии захираҳои ҳатмии суратҳисобҳои тавозунии №10309, №10311, №20406, №20606, №20806 ва №22206 назорат менамоянд. Дар ташкилотҳои қарзие, ки филиалҳо доранд, назорат аз рӯи тавозуни маҷмӯии ташкилоти қарзӣ амалӣ мегардад.
Замимаҳои 1-2 дар нусхаи аслӣ оварда шудаанд
Утверждено
Постановлением Правления
Национального банка Таджикистана
от 25 апреля 2012 года, №77
Инструкция №194
"Об обязательных резервах кредитных организаций по сбережениям и другим подобным обязательствам"
Инструкция "Об обязательных резервах кредитных организаций по сбережениям и другим подобным обязательствам" (далее - Инструкция) разработана в соответствии со статьей 17 Закона Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана", и определяет порядок формирования обязательных резервов кредитных организаций по сбережениям и другим подобным обязательствам (денежным депозитам) (далее - обязательные резервы), депонируемых в Национальном банке Таджикистана.
Глава 1. Общие положения
1. Обязательные резервы как один из основных инструментов осуществления денежно - кредитной политики Национального банка Таджикистана представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемой для контроля денежных агрегатов. Требования по обязательным резервам устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
2. Обязательства кредитной организации по выполнению обязательных резервных требований возникают со дня получения лицензии Национального банка Таджикистана на осуществление банковских операций. В случае приостановления осуществления кредитной организацией отдельных операций предусмотренных лицензией, указанные обязательства за отчетный период не прекращаются.
3. Кредитные организации создают обязательные резервы путем перевода денежных средств на соответствующие счета, открытых с этой целью в Национальном банке Таджикистана.
4. Кредитные организации для определения норматива обязательных резервов представляют Национальному банку Таджикистана следующие документы в срок, установленный для представления отчета:
- копию баланса на отчетный период (месячно, подекадно);
- сведения о декадных остатках счетов для расчета обязательных резервов (Приложение №1);
- сведения о выполнении норматива обязательных резервов (Приложение №2).
5. По денежным средствам, депонируемым в Национальном банке Таджикистана для выполнения требований обязательных резервов, проценты не начисляются.
Глава 2. Порядок формирования обязательных резервов
6. Для определения суммы обязательных резервов исчисляется денежная база, в которую включаются остатки по балансовым счетам 20202, 20204, 20206, 20208, 20212, 20214, 20216, 20218, 20220, 20222, 20226, 20228, 20230, 20232.
7. Денежная база исчисляется как средняя хронологическая сумма, по следующей формуле: Д1+Д2+Д3+Д4 __ __ 2 2 Р= ------------------- 3
где Р- размер денежной базы за отчетный период; Д1, Д2, Д3 И Д4размер денежной базы соответственно на первое, одиннадцатое, двадцать первое число отчетного месяца и первое число месяца, следующего за отчетным.
8. Кредитная организация может по согласию Национального банка Таджикистана формировать сумму обязательных резервов в иностранной валюте соответственно денежной базы в иностранной валюте согласно установленному в настоящей Инструкции порядку.
9. Формирование норматива обязательных резервов производится кредитными организациями ежемесячно, по состоянию на первое число следующего за отчётным периодом, путём сверки суммы фактически внесенных и подлежащих внесению средств.
10. Национальный банк Таджикистана сверяет данные расчета кредитной организации с размером фактически зарезервированных средств и при их соответствии, требования считаются выполненными.
11. При недовнесении средств кредитная организация производит доперечисление денежных средств полностью на соответствующие счета Национального банка Таджикистана в течение двух рабочих дней после представления отчета:
- 20406 - Обязательные резервы местных банков в национальной валюте;
- 20606 - Обязательные резервы местных банков в иностранной валюте;
- 20806 - Обязательные резервы иностранных банков в национальной валюте;
- 22206 - Обязательные резервы иностранных банков в иностранной валюте.
12. В случае излишне перечисленных средств, Национальный банк Таджикистана в течение двух рабочих дней возвращает излишне внесенную денежную сумму на корреспондентские счета кредитной организации:
- 20402 - Корреспондентский счет Востро местных банков в национальной валюте;
- 20602 - Корреспондентский счет Востро местных банков в иностранной валюте;
- 20802 - Корреспондентский счет Востро иностранных банков в национальной валюте;
- 22202 - Корреспондентский счет Востро иностранных банков в иностранной валюте.
13. Для кредитных организаций, представляющих ежедневный баланс, в качестве отчетного периода принимается декада и денежная база исчисляется по следующей формуле: X1 + X2 + ... X n
Р = __________________, N
Р размер денежной базы за отчетный период;
X1 - первый день, X2 - второй день и XN -- последний день отчетного периода;
N - количество дней.
Глава 3. Надзор за выполнением требований обязательных резервов
14. Проверка формирования обязательных резервов осуществляется сответствующим структурным подразделением Национального банка Таджикистана в соответствии с настоящей Инструкцией.
15. В случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов Национальный банк Таджикистана имеет право применять оперативные исправительные меры и меры воздействия, предусмотренные статьей 48 Законом Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана".
Глава 4. Выполнение требований обязательных резервов при снижения объёма привлеченных средств или прекращении деятельности кредитной организации
16. В случае резкого снижения объёма привлеченных средств в размере более установленного Правлением Национального банка Таджикистана норматива обязательных резервов, от валюты баланса, составленного на отчетную дату, кредитная организация имеет право обратиться в Национальный банк Таджикистана с просьбой о корректировке обязательных резервов путём возврата необходимой суммы по состоянию на 11, 21 и 30-ое числа месяца.
17. При ликвидации кредитной организации после утверждения акционерами (участниками) кредитной организации промежуточного ликвидационного баланса и его согласования с Национальным банком Таджикистана, сумма обязательных резервов перечисляется на корреспондентские счета:
20402 - Корреспондентский счет Востро местных банков в национальной валюте;
20802 - Корреспондентский счет Востро иностранных банков в национальной валюте;
20602 - Корреспондентский счет Востро местных банков в иностранной валюте;
22202 - Корреспондентский счет Востро иностранных банков в иностранной валюте.
Глава 5. Порядок учета обязательных резервов
18. Средства обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана учитываются на балансовых счетах в соответствии с пунктом 11 и 12 настоящей Инструкции.
19. Порядок учета перечислений при формировании обязательных резервов осуществляется следующим образом:
1) при перечислении обязательных резервов Национальному банку Таджикистана:
- в кредитной организации при формировании обязательных резервов в национальной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10309 | К получению из Национального банка | Х | |
| | Таджикистана - обязательные резервы | | |
| | - национальная валюта | | |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10301 | К получению из Национального банка | | Х |
| | Таджикистана текущий счет - | | |
| | национальная валюта | | |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
- в кредитной организации при формировании обязательных резервов в иностранной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10311 | К получению из Национального банка | Х | |
| | Таджикистана - обязательные резервы | | |
| | - национальная валюта | | |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10305 | К получению из Национального банка | | Х |
| | Таджикистана текущий счет - | | |
| | национальная валюта | | |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
- в Национальном банке Таджикистана при формировании обязательных резервов в национальной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20402 |Корреспондентский счет Востро местных| Х | |
| |банков в национальной валюте | | |
| | | | |
|20802 |Корреспондентский счет Востро | | |
| |иностранных банков в национальной | | |
| |валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20406 |Обязательные резервы местных банков | Х | |
| |в национальной валюте | | |
| | | | |
|20806 |Обязательные резервы иностранных | | |
| |банков в национальной валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
- в Национальном банке Таджикистана при формировании обязательных резервов в иностранной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20602 |Корреспондентский счет Востро местных| Х | |
| |банков в национальной валюте | | |
| | | | |
|22202 |Корреспондентский счет Востро | | |
| |иностранных банков в национальной | | |
| |валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20606 |Обязательные резервы местных банков | Х | |
| |в национальной валюте | | |
| | | | |
|22206 |Обязательные резервы иностранных | | |
| |банков в национальной валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов:
- в Национальном банке Таджикистана при возврате обязательных резервов депонированных в национальной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20406 |Обязательные резервы местных банков | Х | |
| |в национальной валюте | | |
| | | | |
|20806 |Обязательные резервы иностранных | | |
| |банков в национальной валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20402 |Корреспондентский счет Востро местных| Х | |
| |банков в национальной валюте | | |
| | | | |
|20802 |Корреспондентский счет Востро | | |
| |иностранных банков в национальной | | |
| |валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
- в Национальном банке Таджикистана при возврате обязательных резервов депонированных в иностранной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20606 |Обязательные резервы местных банков | Х | |
| |в национальной валюте | | |
| | | | |
|22206 |Обязательные резервы иностранных | | |
| |банков в национальной валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|20602 |Корреспондентский счет Востро местных| Х | |
| |банков в национальной валюте | | |
| | | | |
|22202 |Корреспондентский счет Востро | | |
| |иностранных банков в национальной | | |
| |валюте | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
- кредитной организации при возврате обязательных резервов депонированных в национальной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10301 |К получению из Национального банка | Х | |
| |Таджикистана текущий счет - нацио- | | |
| |нальная валюта | | |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10309 |К получению из Национального банка | | |
| |Таджикистана - обязательные резервы | | |
| |- национальная валюта | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
- в кредитной организации при возврате обязательных резервов депонированных в иностранной валюте:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10305 |К получению из Национального банка | Х | |
| |Таджикистана текущий счет - нацио- | | |
| |нальная валюта | | |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|10311 |К получению из Национального банка | | |
| |Таджикистана - обязательные резервы | | |
| |- национальная валюта | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
20. Если кредитная организация имеет несколько филиалов, то она в первую очередь завершает формирование обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана в соответствии с пунктом 19 настоящей Инструкции, потом со своим филиалом (своими филиалами) согласно доли привлеченных сбережений и денежных депозитов каждого филиала определяет доли их обязательных резервов и осуществляет следующие дополнительные проводки в балансе головного офиса кредитной организации кредитной организации:
- в случае перечисления доли обязательных резервов от филиалов кредитной организации в головной офис кредитной организации:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|15701 |К получению из головного офиса/фили- | Х | |
| |алов - национальная валюта | | |
| | | | |
|26202 |Другие счета к оплате - национальная | | |
| |валюта | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|15703 |К получению из головного офиса/фили- | Х | |
| |алов - иностранная валюта | | |
| | | | |
|26204 |Другие счета к оплате - иностранная | | |
| |валюта | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
- в случае возврата доли обязательных резервов из головного офиса кредитной организации в филиал кредитной организаций:
+------+-------------------------------------+---------+-------------ҷ
|№ | Название счета | Дебет | Кредит |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|26202 |Счета к оплате - национальная валюта | Х | |
| | | | |
|15701 |К получению из головного офиса/фили- | | |
| |алов - национальная валюта | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
|26204 |Другие счета к оплате - иностранная | Х | |
| |валюта | | |
|15703 |К получению из головного офиса/фили- | | |
| |алов - иностранная валюта | | Х |
+------+-------------------------------------+---------+-------------+
21. Отделения Национального банка Таджикистана осуществляют надзор за соответствием остатков денежных средств по учету обязательных резервов балансовых счетов 10309, 10311, 20406, 20606, 20806 и 22206. По кредитным организациям, имеющим филиалы, надзор осуществляется по сводному балансу кредитной организации.
* приложения 1-2 приводится в оригинале
