Инструкция №262 об обязательных резервах кредитных организаций по сбережениям и другим подобным обязательствам

Инструкция № 262 об обязательных резервах кредитных организаций по сбережениям и другим подобным обязательствам (далее – Инструкция) разработана в соответствии со статьёй 17 Закона Республики Таджикистан “О Национальном банке Таджикистана” с целью защиты прав и интересов вкладчиков (депозиторов) и поддержания на определённом уровне ликвидности кредитных организаций, и устанавливает порядок формирования обязательных резервов кредитных организаций по сбережениям (депозитам) и другим подобным обязательствам (далее – обязательные резервы), депонируемых в Национальном банке Таджикистана.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Обязательные резервы как один из инструментов осуществления денежно–кредитной политики Национального банка Таджикистана представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы.

2. В настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:

- средства обязательных резервов в национальной валюте – депонируемый кредитной организацией минимальный остаток средств на корреспондентском счёте в Национальном банке Таджикистана, размер которого зависит от норматива обязательных резервов и суммы привлечённых сбережений (депозитов) и других подобных им обязательств кредитной организации в национальной валюте;

- средства обязательных резервов в иностранной валюте – зарезервированные кредитной организацией средства в иностранной валюте в соответствующем счёте Национального банка Таджикистана, размер которых зависит от норматива обязательных резервов и суммы привлечённых сбережений (депозитов) и других подобных им обязательств кредитной организации в иностранной валюте;

- депозит - денежные средства и другие ценности физических и юридических лиц, переданные на хранение кредитной организации;

- сбережение - денежные средства, право временного использования, которых предоставлено кредитным организациям на условиях выплаты определённого процента;

- резервная база – объем сбережений (депозитов) и других подобных им обязательств (срочные размещения, межбанковские ссуды, ценные долговые бумаги, акции и счёта до выяснения) кредитной организации, оказывающей услуги для расчёта обязательных резервных требований;

- нормативы обязательных резервов – процентные нормативы, установленные Национальным банком Таджикистана для кредитных организаций в целях расчёта обязательных резервов в национальной и иностранной валютах;

- отчётный период обязательного резервирования – календарный месяц, на который рассчитывается резервная база для кредитной организации;

- период обеспечения обязательного резервирования в национальной валюте – определенный период (28 и 35 дней), в течение которого кредитной организацией обеспечивается выполнение обязательных резервных требований в национальной валюте.

3. Обязательства кредитной организации по выполнению обязательных резервных требований возникают со дня получения лицензии Национального банка Таджикистана на осуществление банковских операций. В случае приостановления осуществления кредитной организацией отдельных операций, предусмотренных лицензией, указанные обязательства за отчётный период не прекращаются.

4. Выполнение обязательных резервных требований в национальной валюте обеспечивается кредитной организацией путём содержания средств на корреспондентском счёте, открытом в Национальном банке Таджикистана, согласно календарю обязательных резервов в национальной валюте.

5. Календарь обязательных резервов в национальной валюте на следующий год утверждается Комитетом по денежно-кредитной политике Национального банка Таджикистана ежегодно до 30 ноября текущего года по форме, указанной в Приложении 1 к данной Инструкции и публикуется на официальном сайте Национального банка Таджикистана.

6. Кредитная организация создаёт обязательные резервы в иностранной валюте путём перевода денежных средств на соответствующий счёт, открытый с этой целью в Национальном банке Таджикистана.

7. По денежным средствам, депонируемым в Национальном банке Таджикистана для выполнения требований обязательных резервов, проценты не начисляются.

2. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ

8. Кредитная организация для определения размера обязательных резервов представляет Национальному банку Таджикистана следующие документы в срок, установленный для представления отчёта (в случае, если последняя отчётная дата попадает на выходные дни, отчёт представляется в первый рабочий день, следующий за выходными):

- утверждённый баланс (ежедневный, месячный, через электронную почту);

- ежедневные и месячные сведения об остатках счётов (в электронной форме и посредством установленной электронной системы) для расчёта обязательных резервов в национальной валюте согласно Приложению 2 к данной Инструкции;

- отчёт о выполнении норматива обязательных резервов в национальной валюте (в электронной форме и посредством установленной электронной системы) согласно Приложению 3 к данной Инструкции;

- утвержденный баланс (декадный, месячный, через электронную почту, балансовые счёта в иностранной валюте);

- декадные и месячные сведения об остатках счётов (в электронной форме и посредством установленной электронной системы) для расчёта размера обязательных резервов в иностранной валюте согласно Приложению 4 к данной Инструкции;

- отчёт о выполнении норматива обязательных резервов в иностранной валюте (в электронной форме и посредством установленной электронной системы) согласно Приложению 5 к данной Инструкции.

9. Для определения суммы обязательных резервов в национальной валюте на каждый отчётный период исчисляется резервная база, в которую включаются остатки по балансовым счётам 20202, 20204, 20212, 20216, 20220, 20226, 20230, 20802, 20806, 20810, 20814, 20862, 22212, 22216, 26214, 26218, 26222, 26226, 26232.

10. Обязательства по привлечённым средствам путём выпуска ценных бумаг в национальной валюте в резервную базу не включаются, если соответствуют следующим условиям:

- срок ценных бумаг с даты выпуска до даты погашения составляет не менее двух лет;

- ценная бумага не может погашаться полностью или частично раньше срока погашения.

11. Сумма резервной базы в национальной валюте за отчётный период исчисляется по формуле средней величины:

где:

Р – размер резервной базы за отчётный период;

D1, D2, D3 и Dn – размер резервной базы соответственно на первый, второй, третий день отчётного периода и последний день отчётного периода;

n- количество календарных дней отчётного периода.

12. Кредитная организация формирует сумму обязательных резервов в национальной валюте соответственно резервной базе в национальной валюте в соответствии с порядком, установленным настоящей Инструкцией и депонирует в корреспондентском счёте в Национальном банке Таджикистана в национальной валюте.

13. Минимальный остаток на корреспондентском счёте кредитной организации в Национальном банке Таджикистана в национальной валюте считается как сумма для выполнения требований обязательных резервов и его средняя величина на конец периода обеспечения обязательных резервов должен быть равен или больше суммы обязательных резервов, то есть:

где:

L1, L2, L3 и Ln – остаток средств на корреспондентском счёте на первый, второй, третий и последний день периода обеспечения обязательных резервов;

n – количество календарных дней периода обязательных резервов;

RR – сумма обязательных резервов.

14. Для определения суммы обязательных резервов в иностранной валюте на каждый отчётный период исчисляется резервная база, в которую включаются остатки по балансовым счётам 20206, 20208, 20214, 20218, 20222, 20228, 20232, 20864, 26216, 26228.

15. Сумма резервной базы в иностранной валюте за отчётный период исчисляется как средняя хронологическая сумма, по следующей формуле:

где:

Р – размер резервной базы за отчётный период;

D1, D2, D3 и D4 – размер резервной базы соответственно на первый, одиннадцатый, двадцать первый день отчётного месяца и первое число, следующее за отчётным периодом.

16. Кредитная организация формирует сумму обязательных резервов в иностранной валюте соответственно резервной базе в иностранной валюте и полностью перечисляет в следующий счёт в Национальном банке Таджикистана в соответствии с порядком, установленным настоящей Инструкцией:

– 20606 – «Обязательные резервы местных кредитных организаций по сбережениям и другим подобным обязательствам в иностранной валюте»;

– 22206 – «Обязательные резервы иностранных кредитных организаций по сбережениям и другим подобным обязательствам в иностранной валюте».

17. Формирование суммы обязательных резервов в иностранной валюте производится кредитной организацией ежемесячно, по состоянию на первое число следующего за отчётным периодом, путём сверки суммы фактически зарезервированных и подлежащих резервированию средств.

18. Национальный банк Таджикистана сверяет отчёт кредитной организации о выполнении требования обязательных резервов в иностранной валюте с размером фактически зарезервированных средств и при их соответствии, требования считаются выполненными.

19. Кредитная организация формирует сумму обязательных резервов в иностранной валюте посредством операционных валют, как доллар США, евро, российский рубль, китайский юань.

20. Сумма обязательных резервов по сбережениям (депозитам) и другим подобным обязательствам в иностранной валюте, не указанная в пункте 19 настоящей Инструкции, формируется в долларах США в отдельном счёте и ее возврат также производится в долларах США. Курс иностранной валюты по отношению к доллару США учитывается на последнюю дату отчётного периода. Возможная разница (убыток) в связи с изменением курса валют, возлагается на кредитную организацию.

21. При нехватке средств обязательных резервов в иностранной валюте по сравнению с установленным нормативом, кредитная организация производит перечисление недостающей суммы денег полностью на соответствующий счёт в Национальном банке Таджикистана в течение двух рабочих дней после конечного срока, установленного для представления отчёта.

22. В случае излишне перечисленных обязательных средств в иностранной валюте по сравнению с установленным нормативом, Национальный банк Таджикистана в течение семи рабочих дней после конечного срока, установленного для представления отчёта, возвращает излишне внесённую денежную сумму на корреспондентский счёт кредитной организации в Национальном банке Таджикистана:

– 20602 – «Корреспондентский счёт местных кредитных организаций в иностранной валюте»;

– 22202 – «Корреспондентский счёт иностранных кредитных организаций в иностранной валюте».

23. В случае неполного формирования суммы обязательных резервов в иностранной валюте кредитной организацией, Национальный банк Таджикистана регулирует недостающую сумму с корреспондентского счёта кредитной организации или ее других счётов в Национальном банке Таджикистана.

24. При отсутствии или нехватке средств на корреспондентском счёте кредитной организации, Национальным банком Таджикистана разницу недостачи и излишне перечисленных средств обязательных резервов кредитной организации регулируется между счётами. В случае отсутствия корреспондентского счёта или проблем, связанных с регулированием средств обязательных резервов, по запросу кредитной организации проводится соответствующая операция в национальной валюте или другой иностранной валюте.

3.НАДЗОР ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ТРЕБОВАНИЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ

25. Надлежащая проверка формирования обязательных резервов осуществляется соответствующим структурным подразделением Национального банка Таджикистана в соответствии с настоящей Инструкцией.

26. В случае невыполнения кредитной организацией следующих требований о нормативах обязательных резервов, Национальный банк Таджикистана имеет право применять по отношению к кредитной организации оперативные исправительные меры и меры воздействия, предусмотренные статьёй 48 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана»:

- несвоевременное представление отчёта или недостоверное и неполное представление отчёта;

- ненадлежащее депонирование остатки средств на корреспондентском счёте в Национальном банке Таджикистана на конец периода обеспечения обязательных резервов в национальной валюте;

- несвоевременное перечисление средств обязательных резервов в иностранной валюте на соответствующий счёт.

4. ВЫПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ РЕЗЕРВАМ ПРИ ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

27. При отзыве лицензии кредитной организации на совершение банковских операций, сумма обязательных резервов, депонированных в Национальном банке Таджикистана, используется для выполнения обязательств этой кредитной организации.

5. ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

28. Сумма обязательных резервов в иностранной валюте учитывается на балансовых счётах Национального банка Таджикистана в соответствии с пунктом 16 настоящей Инструкции.

29. Бухгалтерский учёт (по операциям) при формировании обязательных резервов в иностранной осуществляется следующим образом:

1) при перечислении суммы обязательных резервов в иностранной валюте Национальному банку Таджикистана:

- в кредитной организации при формировании обязательных резервов в иностранной валюте:

- в Национальном банке Таджикистана при формировании обязательных резервов в иностранной валюте:

2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов в иностранной валюте:

- в Национальном банке Таджикистана при возврате обязательных резервов, сформированных в иностранной валюте:

- в кредитной организации при возврате обязательных резервов, сформированных в иностранной валюте: 

Приложение 1-5