Бо қарори Ҳукумати
Ҷумҳурии Тоҷикистон
аз 27 марти соли 2023, № 117
тасдиқ шудааст
Тартиби амалӣ намудани тарҳкунии шахсии шахсони воқеӣ ҳангоми ҳисоббаробаркуниҳои ғайринақдӣ
1. Тартиби амалӣ намудани тарҳкунии шахсии шахсони воқеӣ ҳангоми ҳисоббаробаркуниҳои ғайринақдӣ (минбаъд - Тартиб) раванди амалӣ намудани тарҳкунии шахсии шахсони воқеӣ ҳангоми анҷом додани ҳисоббаробаркуниҳои ғайринақдӣ дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистонро муайян менамояд.
2. Ба шахсони воқеӣ ҳангоми дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон анҷом додани хароҷот дар шакли ғайринақдӣ, аз ҷумла тавассути суратҳисобҳои бонкӣ, кортҳои пардохтии бонкӣ ва воситаҳои дигари электронии пардохтӣ ба андозаи 10 фоизи маблағи умумии даромади гирифташуда, вале на зиёда аз 150 нишондиҳанда барои ҳисобҳо дар як сол тарҳ намудани чунин хароҷот иҷозат дода мешавад.
3. Амали Тартиб дар шакли электронӣ тавассути барномаи компютерии системаи ҳамгироии иттилоотии андоз (минбаъд СҲИА) ба роҳ монда мешавад.
4. Барои мақсадҳои Тартиб ба хароҷот дар шакли ғайринақдӣ дохил намешаванд:
- мубодилаи молҳо;
- бо пули нақдӣ пардохт намудани мол (кор ва хизматрасонӣ) ё пчшонидани қарз ба воситаи терминалҳои худкори хидматрасон ё ташкилоти қарзии молиявӣ;
- харидорӣ намудани мол аз хориҷи Ҷумҳурии Тоҷикистон бо истифода аз ҳамаи шаклҳои ҳисоббаробаркуниҳои ғайринақдӣ ва воситаи пардохтӣ;
- пардохт намудани иҷрои кор ва хизматрасониҳои фосилавии шахсони хориҷӣ бо истифода аз ҳамаи шаклҳои ҳисоббаробаркуниҳои ғайринақдӣ ва воситаи пардохтӣ;
- интиқоли маблағҳо байни шахсони воқеӣ.
5. Ташкилотҳои қарзии молиявии хизматрасон уҳдадоранд, ки иқтибоси амалиётҳо оид ба ҳисоббаробаркуниҳои ғайринақдии шахси воқеиро, ки аз ҷониби мақомоти андоз тавассути СҲИА ирсол гардидааст, дар реҷаи вақти воқеӣ (онлайн) бо дарназардошти банди 4 Тартиб дар муҳлати 5 рчзи тақвимӣ тасдиқ ё рад намоянд. Маълумот оид ба маблағи даромади гирифташуда, андозҳои пардохтшуда ва ҳисоббаробаркуниҳои ғайринақдии анҷомдодашуда аз ҷониби шахси воқеӣ ба СҲИА ҳамасола то 1 апрел пас аз анҷоми соли тақвимӣ пешниҳод карда мешавад.
6. Мақомоти андоз ба таври автоматӣ маълумоти тасдиқнамудаи ташкилотҳои қарзии молиявии хизматрасонро коркард намуда, маблағи ниҳоии тарҳкунии шахсии шахсони воқеиро, ки ҳангоми анҷом додани хароҷот дар шакли ғайринақдии иҷозатдодашуда дода мешавад, бо дарназардошти банди 7 Тартиб муайян менамояд.
7. Агар хароҷоти дар шакли ғайринақдӣ анҷомдодаи шахси воқеӣ дар соли тақвимӣ ба маблағи камтар аз 10 фоизи даромади умумии шахси воқеӣ баробар бошад, маблағи тарҳ аз чунин хароҷот ба маблағи хароҷоти воқеии дар шакли ғайринақдӣ анҷомдодашуда баробар карда мешавад. Дар ҳама ҳолат чунин тарҳҳо ба андозаи 10 фоизи даромади гирифтаи шахси воқеӣ, вале на бештар аз 150 нишондиҳанда барои ҳисобҳо дар як сол иҷозат дода мешавад.
8. Мақомоти андоз барои анҷом додани тарҳкунии шахсии шахсони воқеӣ маълумотро оид ба маблағи иҷозатдодашуда барои тарҳ (бо нишон додани насаб ва номи шахси воқеӣ ва рақами мушаххаси андозсупоранда) ба ҳуҷраи шахсии корфармо (ҷойи кори асосӣ) то 20 апрели баъди соли ҳисоботӣ ирсол менамояд.
9. Корфармо маблағи барои тарҳ иҷозатдодашударо мутаносибан аз даромади умумии шахси воқеӣ барои ҳар як моҳ дар давоми давраи 12 моҳи оянда дар ҳаҷми маблағи тарҳкунии шахсии иҷозатдодашуда, ки ба 12 тақсим карда шудааст, тарҳ мекунад.
10. Корфармо дар ҳолати иваз шудани ҷойи кори асосӣ ё иловагии шахси воқеӣ, дар муддати 5 рӯзи корӣ тавассути ҳуҷраи шахсӣ ба мақомоти андоз дар ин бора бо огоҳинома бо нишон додани суратҳисоби бонкии шахси воқеии мазкур хабар медиҳад ва мақомоти андоз дар муддати 5 рӯзи корӣ пас аз гирифтани огоҳинома маълумоти тарҳи иҷозатдодашударо ба ҳуҷраи шахсии корфармои нав мутаносибан бо ба инобат гирифтани маблағи дар корхонаи қаблан фаъолияткардааш тарҳшуда тавассути СҲИА ирсол менамояд.
11. Корфармо аз моҳи минбаъдаи аз кор озод шудани корманд, новобаста аз мавҷудияти қарзи депонентӣ, татбиқи тарҳкунии шахсиро қатъ намуда, татбиқи тарҳкунии шахсии минбаъда аз ҷониби корфармои нав амалӣ карда мешавад.
12. Мақомоти андоз дар давоми 5 рӯзи корӣ пас аз дастрас шудани маълумот оид ба шахсони воқеие, ки корманди кироя нестанд ва аз даромади онҳо андоз ба буҷети давлатӣ ҳисоб ва пардохт шудааст, маълумоти дахлдорро оид ба маблағи тарҳи иҷозатдодашудаи шахсони воқеии мазкур бо нишон додани суратҳисоби бонкӣ барои интиқоли маблағи тарҳ тавассути СҲИА ба Вазорати молияи Ҷумҳурии Тоҷикистон ирсол менамояд.
13. Маблағи тарҳи иҷозатдодашуда аз ҷониби Вазорати молияи Ҷумҳурии Тоҷикистон дар давоми се моҳ пас аз ворид гардидани маълумоти дахлдор аз ҷониби мақомоти андоз ба суратҳисоби бонкии шахси воқеӣ интиқол дода мешавад.
14. Вазорати молияи Ҷумҳурии Тоҷикистон, мақомоти андоз, ташкилотҳои қарзии молиявӣ ва корфармоён барои дурустӣ, эътимоднокӣ ва сари вақт пешниҳод намудани маълумот, инчунин дар доираи муҳлатҳои дар Тартиб пешбинишуда амалӣ намудани тарҳи шахсӣ ва ҳисоббаробаркунӣ масъул мебошанд.
Утвержден
постановлением Правительства
Республики Таджикистан
от 27 марта 2023 года, №117
Порядок осуществления личного вычета физическими лицами при безналичных расчетах
1. Порядок осуществления личного вычета физическими лицами при безналичных расчетах (далее - Порядок) определяет порядок осуществления личного вычета физическими лицами при безналичных расчетах, в том числе через банковские счёта и банковские платёжные карты на территории Республики Таджикистан.
2. Физическим лицам при осуществлении расходов в безналичной форме, в том числе через банковские счёта, банковские платёжные карты и другие электронные платёжные средства на территории Республики Таджикистан разрешается вычет таких расходов в размере 10 процентов от общей суммы полученного дохода, но не более 150 показателей для расчетов за год.
3. Действие Порядка осуществляется в электронной форме через интегрированную налоговую информационную систему (далее - ИНИС).
4. В целях Порядка к расходам в безналичной форме не относятся:
- обмен товаров;
- за наличные средства уплата товаров (работ, услуг) через автоматизированные обслуживающие терминалы или кредитнофинансовые организации, или погашение задолженности;
- приобретение товаров за пределами Республики Таджикистан по всем формам безналичных расчетов и средств платежей;
- оплата работ и дистанционных услуг иностранных лиц по всем формам безналичных расчетов и средств платежей;
- перевод денежных средств между физическими лицами.
5. Обслуживающие кредитно-финансовые организации обязаны с учетом пункта 4 Порядка в режиме реального времени (онлайн) в течение 5 календарных дней утвердить или отклонить выписку операций по безналичным расчетам физического лица, направленную налоговым органам через ИНИС. Сведения о сумме полученных доходов, уплаченных налогов и осуществленных безналичных расчетах физическими лицами представляется в ИНИС ежегодно до 1 апреля после окончания календарного года.
6. Налоговый орган автоматически обрабатывает данные, утвержденные кредитно-финансовыми организациями, и определяет итоговую допущенную сумму личных вычетов физических лиц, которые осуществлены в виде безналичных расходов, с учетом пункта 7 Порядка.
7. Если расходы физических лиц в безналичной форме за календарный год не превышают 10 процентов от общего дохода физического лица, сумма вычета из этих расходов приравнивается к сумме фактического расхода, осуществленного в безналичной форме. Во всех случаях такие вычеты разрешаются в размере 10 процентов доходов, полученных физическим лицом, но не более 150 показателей для расчетов.
8. Налоговый орган для осуществления личных вычетов физических лиц направляет информацию о сумме, допускаемой к вычету (с указанием фамилии и имени физического лица и идентификационного номера налогоплательщика) в личный кабинет работодателя (основное место работы) до 20 апреля после отчетного года.
9. Работодатель с общего дохода физического лица на каждый месяц в течение следующего 12-месячного периода производит вычет пропорционально в размере суммы разрешенного личного вычета, деленной на 12.
10. Работодатель в случае смены основного или дополнительного рабочего места физического лица, в течение 5 рабочих дней уведомляет об этом налоговый орган через личный кабинет с указанием банковского счета этого физического лица и налоговый орган в течение 5 рабочих дней после получения уведомления через ИНИС направляет сведения о разрешенных вычетах в личный кабинет нового работодателя соответственно с учетом суммы, ранее вычитанной на предприятии, где ранее он осуществлял деятельность.
11. Работодатель с месяца, следующего за увольнением работника, независимо от наличия депонентной задолженности прекращает применять личные вычеты, в дальнейшем личные вычеты будут осуществляться новым работодателем.
12. Налоговый орган в течение 5 рабочих дней после получения сведений о физических лицах, не являющихся наемными работниками, от доходов которых исчислены и уплачены налоги в государственный бюджет, через ИНИС направляет в Министерство финансов Республики Таджикистан соответствующие сведения о сумме вычетов, разрешенных этим физическим лицам, с указанием банковского счета для перечисления суммы вычета.
13. После предоставления налоговым органом соответствующих сведений, сумма разрешенных вычетов Министерством финансов Республики Таджикистан будет перечислена на банковский счет физического лица в течение трех месяцев.
14. Министерство финансов Республики Таджикистан, налоговые органы, кредитно-финансовые организации и работодатели лица несут ответственность за правильность, достоверность и своевременность представления сведений, а также осуществление личных вычетов и расчетов в установленные Порядком сроки.
