Замимаи 1
Бо қарори Ҳукумати
Ҷумҳурии Тоҷикистон
аз 30 декабри соли 2019, № 643
тасдиқ шудааст
Барномаи рушди маъмурикунонии андоз дар Ҷумҳурии Тоҷикистон барои солҳои 2020-2025
1. МУҚАРРАРОТИ УМУМӢ
1. Барномаи рушди маъмурикунонии андоз барои солҳои 2020 - 2025 (минбаъд - Барнома) Барномаи амали миёнамуҳлат мебошад, ки ба афзалиятҳои Стратегияи миллии рушди Ҷумҳурии Тоҷикистон барои давраи то соли 2030 асос ёфта, бо дар назар доштани дастовардҳои таҷрибаи ҷаҳонӣ, бо мақсади сода ва дастрас намудани хизматрасониҳо ба андозсупорандагон ва баланд бардоштани интизоми андозсупории андозсупорандагон, таъмини рушди мунтазами маъмурикунонии андоз, ҷорӣ намудани иқтисодиёти рақамӣ ва беҳсозии минбаъдаи муносибатҳои андозӣ дар байни андозсупорандагон ва мақомоти андоз амалӣ мегардад.
2. Рушди маъмурикунонии андоз ҳамчун як ҷузъи муҳимми ислоҳоти иқтисодӣ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон ба беҳтар намудани муҳити корӣ ва фазои сармоягузорӣ, таҳкими рақобатпазирии иқтисоди миллӣ ва ташаккули иқтисоди рақамӣ нигаронида шудааст.
2. ВАЗЪИ КУНУНИИ МАЪМУРИКУНОНИИ АНДОЗ ДАР ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
3. Тайи солҳои охир дар Ҷумҳурии Тоҷикистон дар доираи амалисозии Барномаи рушди маъмурикунонии андоз барои солҳои 20112019 бо мақсади такомули маъмурикунонии андоз, барои мусоидат намудан ба рушди устувори бахшҳои гуногуни иқтисоди кишвар як қатор ислоҳот гузаронида шуд. Аз ҷумла дар натиҷаи амалисозии Барномаи мазкур натиҷаҳои зерин ба даст оварда шуданд:
- бо мақсади таҷдиди сохтор ва такмили уҳдадориҳои вазифавии мақомоти андоз Низомномаи Кумитаи андоз дар таҳрири нав таҳия ва бо қарори Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон аз 31 августи соли 2012, №456 тасдиқ карда шуд. Дар ин робита, ҷиҳати беҳгардонӣ ва муосирсозии хизматрасонӣ барои шаҳрвандон ва андозсупорандагон ба сохтори раёсати хизматрасонӣ ба андозсупорандагон, раёсатҳои андози вилояти Мухтори Кӯҳистони Бадахшон, вилоятҳои Суғду Хатлон, шаҳри Душанбе ва нозироти андози шаҳру ноҳияҳои тобеи ҷумҳурӣ тағйирот ворид карда шуда, дар сохтори онҳо шуъбаҳои хизматрасонӣ ба субъектҳои хоҷагидорӣ ва шаҳрвандон таъсис дода шуданд;
- ҷиҳати баланд бардоштани самаранокии кори Кумитаи андоз, такмили идоракунии он ва бо иттилооти зарурӣ таъмин кардани мақомоти ҳудудии андоз маркази коркарди иттилоот таъсис дода шуд;
- дар байни Вазорати молия ва Кумитаи андоз шабакаи ягона таъсис ёфт, ки тавассути он маълумот дар бораи воридоти андозҳо ба буҷет тавассути хатҳои алоқаи ҳифзшаванда ва хатҳои дигар ба мақомоти андоз интиқол дода мешаванд;
- дар биноҳои дастгоҳи марказии Кумитаи андоз, нозироти андоз дар шаҳри Кӯлоб барои мақомоти ҳудудии андоз дар минтақаи Кӯлоби вилояти Хатлон, раёсати андоз дар вилояти Мухтори Кӯҳистони Бадахшон, раёсатҳои андоз дар вилояти Суғд ва вилояти Хатлон барои ташкили мулоқоти фосилавӣ бо кормандон ва андозсупорандагон толорҳои видеоконференсия таъсис дода шуданд;
- теъдоди хизматрасониҳои ҷоригардидаи электронӣ ба андозсупорандагон то 36 адад зиёд карда шуда, айни замон раванди гирифтани иттилоот аз Феҳристи ягонаи давлатӣ, дар шакли электронӣ пешниҳод намудани эъломияҳои андоз ва ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда, азназаргузаронии ҳисоботҳо, тартиб додани санадҳои муқоисавӣ, пешниҳоди эъломияҳо аз ҷониби хизматчиёни давлатӣ, ҷадвали ҳисоби андоз (барои андоз аз даромад, андоз аз воситаи нақлиёт, амволи ғайриманқул, андози замин), шакли электронии Кодекси андоз барои телефонҳои мобилӣ дар барномаи заминавии Android, дарёфти итттилоот дар бораи рақами мушаххаси андозсупоранда, пардохти андозҳо тавассути кортҳои бонкӣ ва ғайраҳо ба роҳ монда шуд;
- бақайдгирии субъектҳои хоҷагидор тариқи "Равзанаи ягона" ба роҳ монда шуд. Бо дар назар доштани такмили заминаи техникии барномаи компютерии истифодабарии Феҳристи ягонаи давлатӣ бо Агентии омори назди Президети Ҷумҳурии Тоҷикистон мубодилаи иттилоот аз тариқи онлайн комилан таъмин карда шуда, аз тарафи Агентӣ гузоштани рамзҳои оморӣ ба субъектҳои хоҷагидории ба Феҳристи ягонаи давлатӣ воридгардида анҷом дода мешавад. Тартиби аз тариқи электронӣ пешниҳод намудани ҳуҷҷатҳо барои бақайдгирии давлатӣ роҳандозӣ гардид;
- дар Кумитаи андози назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон Шӯрои апеллятсионӣ ташкил карда шуд;
- сомонаи Кумитаи андоз такмил ва мавриди амал қарор дода шуд, ки фарогири тамоми ҷузъиёти қонунгузории андоз, аз он ҷумла Кодекси андози Ҷумҳурии Тоҷикистон, санадҳои меъёрии ҳуқуқии дигар доир ба андоз ва андозбандӣ, дастурамалҳо, мактубҳои дастурию тавзеҳотии Кумитаи андоз ва дигар маводи зарурӣ оид ба таъмини иҷрои қонунгузории андоз мебошад;
- барои қабули фаврии зангҳои шаҳрвандон ва андозсупорандагон дар Кумитаи андоз Маркази тамос таъсис дода шуд;
- тартиби дар асоси арзёбии хавфҳо таҳия намудани нақшаи санҷиши андози субъектҳои хоҷагидор омода ва ҷорӣ карда шуд.
4. Дар маҷмӯъ, дар рафти амалисозии тадбирҳои дар Барномаи рушди маъмурикунонии андоз барои солҳои 2011-2019 пешбинишуда ислоҳоти сохторӣ ва функсионалии мақомоти андоз гузаронида шуда, нишондиҳандаҳои арзёбии натиҷаҳои фаъолияти мақомоти андоз татбиқ гардиданд. Ҷиҳати баланд бардоштани иқтидори кадрии мақомоти андоз чораҳои иловагӣ андешида шуда, усулҳои нави такмили ихтисоси кормандони мақомоти андоз роҳандозӣ карда шуда, системаи худомӯзии муттасил ҷорӣ гардид.
5. Дар самти таҳия ва татбиқи технологияҳои иттилоотӣ тамоми чорабиниҳои банақшагирифташуда иҷро карда шуданд.
6. Тибқи чорабиниҳои дар Барномаи рушди маъмурикунонии андоз барои солҳои 2011-2019 пешбинишуда низоми муосири назорати андоз дар асоси арзёбии хавфи вайронкунии қонунгузории андоз омода гардида, ба роҳ монда шуд. Аз ҷумла вобаста ба сатҳи хавф ва гурӯҳҳои андозсупорандагон принсипҳои асосии назорат муайян карда шуданд.
7. Чораҳои банақшагирифташуда оид ба таҳкими заминаҳои молиявӣ ва моддию техникии мақомоти андоз, оид ба ташкили системаи самараноки кам кардани қарзи андоз ва оид ба содагардонии маъмурикунонии андоз амалӣ карда шуда, ҷиҳати тақвияти нозироти андозсупорандагони калон, инчунин ташкили воҳиди сохторӣ бо мақсади назорати андозсупорандагони миёна чораҳои иловагӣ роҳандозӣ гардиданд.
8. Ин нишондиҳандаҳо дар маҷмӯъ аз беҳтар гардидани маъмурикунонии андоз шаҳодат медиҳанд, аммо аз ҷониби дигар, ҳанӯз ҳам беҳсозии сифати маъмурикунонии андозҳо зарурат дорад.
9. Дар ҷумҳурӣ дар сатҳи маҳалҳо баъзе норасоиҳо дар самти банақшагирӣ ва пешгӯии андозҳо ба назар мерасанд, ки сабабҳои он истифода гардидани усулҳои номукаммал, дақиқ набудани нишондиҳандаҳои оморӣ, иштибоҳот дар муайян намудани нишондиҳандаҳо ва пешниҳоди маълумоти нопурра барои ҳисобкунии андоз аз ҷониби субъектҳои хоҷагидор ва шахсони воқеӣ ба ҳисоб мераванд.
10. Айни ҳол самаранокии маъмурикунонии андоз дар минтақаҳои ҷумҳурӣ танҳо аз рӯи сатҳи ҷамъоварии андозҳо арзёбӣ мешавад ва сари вақт ба буҷет пардохт шудани андозҳо барои муайян намудани сифати системаи идоракунии андоз дар минтақаҳо нишондиҳандаи асосӣ ба ҳисоб меравад. Ҳолати мазкур аслан ба он вобаста аст, ки маъмурикунонии андоз на ба принсипи хизматрасонӣ ба андозсупорандагон, балки ба танзими маъмурии муносибатҳои андозӣ асос ёфтааст.
11. Бо дар назар доштани вазъи мавҷуда айни замон масъалаҳои муҳимми маъмурикунонии андоз инҳо ба ҳисоб мераванд:
- ҳамкориҳои самараноки байниидоравӣ дар самти маъмурикунонии андоз;
- мавҷуд набудани тартиби арзёбии танзими меъёрҳои андозҳо ва таъсири имтиёзҳои андозӣ;
- истифодаи қисман ва нопурраи механизмҳои ҳавасмандкунандаи фаъолияти соҳибкорӣ;
- баҳисобгирии нопурраи имтиёзоти истифодашуда аз ҷониби андозсупорандагон;
- ҳанӯз ҳам нокифоя будани имкониятҳои хизматрасонии электронӣ ба андозсупорандагон ва сатҳи пасти расонидани ёри ба онҳо;
- нокифоя будани арзёбии пайвастаи таҳлили даромадҳои андозӣ;
- сатҳи нокифояи назорати дохилии эътимоднокии нишондиҳандаҳои махзани маълумот ва системаҳои технологияи иттилоотӣ;
- нокифоя будани дониши андозӣ ва ҳуқуқии андозсупорандагон (аз он ҷумла сатҳи огаҳии онҳо аз ҳуқуқҳо ва уҳдадориҳои худ);
- мутобиқ набудани баъзе муносибатҳои андозии байни мақомоти андоз ва андозсупорандагон ба имкониятҳои техникии технологияҳои муосир оид ба интиқол ва мубодилаи иттилоот;
- ҳавасмандии нокифояи андозсупоранда барои иҷрои дуруст ва сари вақтии уҳдадориҳои андозӣ;
- анҷоми нопурраи мониторинги воридоти андозҳо ва пешгирӣ намудани ҳолатҳои саркашӣ аз пардохти андозҳо аз ҷониби мақомоти маҳаллии андоз;
- дар минтақаҳо номукаммал будан ва дар ҳолатҳои алоҳида умуман татбиқ нагардидани механизми арзёбии ҷанбаъҳои сифатӣ ва миқдорӣ ва имкониятҳои воқеии ҷамъоварии андоз.
12. Дар назар аст, ки ҳангоми татбиқи Барномаи нави маъмурикунонии андоз масъалаҳои болозикр ва вазифаҳои дигар, ки дар доираи Барномаи қаблӣ иҷро нашудаанд, инчунин норасоиҳои дигари системаи мавҷудаи маъмурикунонии андоз ҳалли худро меёбанд.
3. МАҚСАД ВА ВАЗИФАҲОИ АСОСИИ ТАКМИЛИ МАЪМУРИКУНОНИИ АНДОЗ
13. Зарурати такмил додани идоракунии андоз, пеш аз ҳама ба муҳим будани ҷамъоварии андозҳо, коҳиши сарбории маъмурӣ ба андозсупорандагони бомасъулият, тавсеаи шаффофияти системаи андоз алоқаманд мебошад, ки фаъолияти минбаъдаи онро мушаххас менамояд.
14. Ҳадафи асосии Барнома фароҳам овардани шароити мусоид барои соҳибкорон ва сармоягузорон, ҳамчун омили асосии афзоиши самаранокии фаъолияти соҳибкорӣ ва сармоягузорӣ, инчунин беҳтар намудани сифати хизматрасониҳои андозӣ мебошад.
15. Вазифаҳои асосии Барнома аз инҳо иборатанд:
- баланд бардоштани самаранокии ҳамкориҳои байниидоравӣ бо мақомоти дигари давлатӣ дар самти маъмурикунонии андоз;
- таҳия намудани тартиби арзёбии танзими меъёрҳои андозҳо ва таъсири имтиёзҳои андозӣ ба буҷети давлатӣ;
- такмили равандҳои беҳсозии маъмурикунонии андоз, аз ҷумла тавассути муттаҳидсозии равандҳои рушди соҳибкорӣ;
- таҳкими механизмҳои ҳавасмандсозандаи фаъолияти соҳибкорӣ ва сармоягузорӣ дар ҷараёни мукаммалгардонии маъмурикунонии андоз;
- коҳишёбии хароҷоти марбут ба иҷрои уҳдадориҳои андозӣ, ташаккули низоми устувори андоз, ки барои ҳамаи субъектҳои соҳибкорӣ шароити мусоид фароҳам меорад;
- мусоидат намудан ба тақвият бахшидани корҳо дар самти ҷоригардонии иқтисоди рақамӣ ва кам кардани таъсири омили инсонӣ;
- ҷорӣ кардани шакли нави назорати андоз - мониторинги андоз, ки дар байни мақомоти андоз ва андозсупорандагони масъулиятнок мубодилаи васею нави иттилоотиро ба вуҷуд меорад, ки ҳадафи он фақат назорат набуда, балки пешгирӣ кардани амалиёти дорои хавф ва омилҳои бавуҷудоварандаи онҳо мебошад;
- вусъат бахшидани корҳо дар самти пешгирӣ ва аз байн бурдани омилҳои коррупсионӣ дар мақомоти андоз;
- баланд бардоштани сатҳи маърифати ҳуқуқии андозсупорандагон ва дар ин замина баланд бардоштани сатҳи риояи қонунгузории соҳа аз ҷониби андозсупорандагон.
16. Амалисозии вазифаҳои номбурда барои рушди фаъолияти соҳибкорӣ мусоидат менамояд, хароҷоти маъмуриро барои иҷрои уҳдадориҳои андоз коҳиш медиҳад, ҷиҳати татбиқи иқтисоди рақамӣ мусоидат мекунад ва ба мақоми ҷумҳурӣ дар раддабандии байналмилалии Ҳисоботи "Пешбурди соҳибкорӣ"-и Бонки Ҷаҳонӣ таъсири мусбат мерасонад.
17. Самтҳои асосии амалигардонии Барнома:
- рушди маъмурикунонии андоз, фароҳам овардани муҳити рақобати солим ва коҳиш додани сатҳи иқтисоди пинҳонӣ;
- рушди пайвастаи системаи автоматикунонидашудаи маъмурикунонии андоз, ба роҳ мондани ҳамкории фосилавӣ бо андозсупорандагон ва мақомоти давлатӣ, кам кардани истифодаи ҳуҷҷатҳои қоғазӣ;
- баланд бардоштани интизоми андозсупории андозсупорандагон;
- беҳтар намудани сифати фаъолияти мақомоти андоз.
4. НАТИҶАҲОИ ЧАШМДОШТШАВАНДА
18. Ноил гардидан ба мақсадҳои Барнома шароити мусоиди фаъолияти андозсупорандагонро бо роҳи амалӣ намудани расмиёти содакардашудаи маъмурикунонӣ ва имконияти иҷрои уҳдадориҳои андозӣ дар шакли электронӣ, бе алоқаи мустақим бо корманди мақомоти андоз таъмин хоҳад кард, ки дар натиҷа вақт ва мутаносибан хароҷоти моддии андозсупорандагон барои иҷрои уҳдадориҳои андозӣ сарфа карда мешавад.
19. Тамоми чорабиниҳои дар Барнома пешбинишуда ба маҳдуд намудани иқтисоди пинҳонӣ ва дар доираи қонунгузорӣ ба роҳ мондани фаъолияти минбаъдаи он нигаронида шуда, имкон медиҳад манбаъҳои андозбандӣ ва воридоти андозҳо зиёд карда шавад.
20. Дар назар аст, ки амалисозии бомуваффақи чорабиниҳои дар Барнома пешбинишуда ба Ҷумҳурии Тоҷикистон имкон медиҳад, ки соли 2025 дар раддабандии байналмилалии Ҳисоботи "Пешбурди соҳибкорӣ"-и Бонки Ҷаҳонӣ аз рӯи нишондиҳандаи "Андозбандӣ" ҳадди ақал мақоми 80-умро соҳиб гардад.
5. МАНБАЪҲОИ МАБЛАҒГУЗОРӢ
21. Татбиқи амалии Барнома дар доираи маблағҳои буҷетӣ, инчунин бо дастгирии созмонҳои байналмилалии молиявӣ сурат мегирад.
6. ТАШКИЛИ АМАЛИГАРДОНӢ ВА МОНИТОРИНГИ ИҶРОИ БАРНОМА
22. Ҳадафҳо, вазифаҳо ва самтҳои дар Барнома пешбинишуда мутобиқи Нақшаи чорабиниҳо оид ба амалисозии Барномаи рушди маъмурикунонии андоз дар Ҷумҳурии Тоҷикистон барои солҳои 20202025 амалӣ карда мешаванд.
23. Нақшаи чорабиниҳо аз натиҷаҳои мушаххас бо нишон додани иҷрокунандагон ва муҳлати муқарраргардида иборат аст.
24. Назорати умумии рафти иҷрои Барнома аз ҷониби Кумитаи ҳамоҳангсоз амалӣ карда мешавад, ки ба он раиси Кумитаи андози назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон (роҳбари Кумитаи ҳамоҳангсоз), муовинони вазирони молия, рушди иқтисод ва савдо ва раиси Кумитаи давлатии сармоягузорӣ ва идораи амволи давлатӣ, инчунин роҳбарони ду ассотсиатсияи соҳибкорӣ (аъзои Кумитаи ҳамоҳангсоз) ва котиби Кумитаи ҳамоҳангсоз шомил мегарданд.
25. Фаъолияти Кумитаи ҳамоҳангсоз дар асоси низомномаи он сурат мегирад. Кумитаи ҳамоҳангсоз дар ҷаласаҳои худ, ки на камтар аз ду маротиба дар як сол баргузор мегарданд, рафти иҷрои Барномаи мазкур ва фаъолияти созмонҳои байналмилалии молиявӣ ба он ҷалбшударо баррасӣ намуда, қарорҳои Кумитаи ҳамоҳангсозро қабул менамояд.
26. Назорати ҷории амалисозии Барномаи мазкур, ҳамкорӣ бо сармоягузорон, ҷамъбасти натиҷаҳои бадастомада, таҳия ва нигоҳдории протоколҳо ва мукотиботи дигарро котиби Кумитаи ҳамоҳангсоз амалӣ менамояд. Раиси Кумитаи ҳамоҳангсоз ҳар шаш моҳ ба Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон дар бораи рафти амалисозии Барномаи мазкур маълумот пешниҳод менамояд.
Замимаи 2
Программа развития налогового администрирования в Республике Таджикистан на 2020-2025 годы
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Программа развития налогового администрирования на 2020-2025 годы (далее - Программа) является среднесрочной программой действий, основанной на приоритетах Национальной стратегии развития Республики Таджикистан на период до 2030 года и осуществляемая с учетом достижений международной практики, с целью упрощения и доступности предоставления услуг налогоплательщикам и повышения налоговой дисциплины налогоплательщиков, обеспечения последовательного развития налогового администрирования, внедрения цифровой экономики и дальнейшего улучшения налоговых отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.
2. Развитие налогового администрирования, как важного элемента экономических реформ в Республике Таджикистан, направлено на улучшение деловой среды и инвестиционного климата, укрепление конкурентоспособности национальной экономики и формирование цифровой экономики.
2. ТЕКУЩЕЕ ПОЛОЖЕНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ ТАДЖИКИСТАН
3. В последние годы в Республике Таджикистан был проведен ряд реформ в рамках реализации Программы развития налогового администирования на 2011-2019 годы, с целью развития налогового администрирования для содействия устойчивого развития различных секторов экономики. В частности, в результате реализации указанной Программы были достигнуты следующие результаты:
- в целях реорганизации структуры и совершенствования функциональных обязанностей налоговых органов разработано Положение о Налоговом комитете в новой редакции и утверждено постановлением Правительства Республики Таджикистан от 31 августа 2012 года, №456. В этой связи, в целях укрепления и модернизации услуг для граждан и налогоплательщиков, в структуру управления о обслуживания налогоплательщиков, налоговых управлений Горно-Бадахшанской автономной области, Согдийской и Хатлонской областей, города Душанбе и налоговых инспекций городов и районов республиканского подчинения внесены изменения и в их составе созданы отделы обслуживания хозяйствующих субъектов и граждан;
- создан центр обработки данных для повышения эффективности работы Налогового комитета, совершенствования его управления и обеспечения территориальных налоговых органов необходимой информацией;
- между Министерством финансов и Налоговым комитетом создана единая сеть, посредством которой данные о налоговых поступлениях в бюджет передаются в налоговые органы через защищенные и другие линии;
- созданы залы видеоконференций в зданиях центрального аппарата Налогового комитета, налоговой инспекции города Куляб для территориальных налоговых органов Кулябской зоны Хатлонской области, налогового управления в Горно-Бадахшанской автономной область, налоговых управлений Согдийской и Хатлонской областей для организации дистанционных встреч с персоналом и налогоплательщиками;
- увеличено количество введенных электронных услуг для налогоплательщиков до 36 единиц, и в настоящее время налажен процесс получения информации из Единого государственного реестра, предоставление налоговых деклараций в электронной форме и счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость, рассмотрения отчетов, составление актов сверки, предоставление государственными служащими налоговых деклараций, налоговый калькулятор (для подоходного налога, налога на транспортные средства, на объекты недвижимости, земельному налогу), электронная форма Налогового кодекса для мобильных телефонов на платформе Android, нахождение информации об идентификационном номере налогоплательщика, уплате налогов посредством банковских карт и так далее;
- организована регистрация хозяйствующих субъектов посредством "Единого окна". С учетом усовершенствования технической базы компьютерной программы использования Единого государственного реестра, обеспечивается обмен информацией в режиме онлайн с Агентством по статистике при Президенте Республики Таджикистан и Агентством осуществляется выдача хозяйствующим субъектам, включенных реестр. Введен порядок предоставления документов для государственной регистрации в электронном формате;
- создан Апелляционный совет Правительстве Республики Таджикистан;
- усовершенствован и введен в действие сайт Налогового комитета, охватывающий все аспекты налогового Налоговый кодекс Республики Таджикистан, другие нормативные правовые акты о налогах и налогообложении, инструкции, пояснительные и разъяснительные письма Налогового комитета и другие необходимые материалы для исполнения реализации налогового законодательства;
- для оперативного приема звонков граждан и налогоплательщиков в Налоговом комитете создан Центр связи;
- разработан и внедрен порядок составления плана налоговых проверок хозяйствующих субъектов на основе оценки рисков.
4. В целом, в ходе реализации мероприятий, предусмотренных Программой развития налогового администрирования на 2011-2019 годы, проведены структурные и функциональные реформы налоговых органов, реализованы показатели результатов деятельности налоговых органов. Приняты дополнительные меры по повышению кадрового потенциала налогового органа, внедрены новые методы повышения квалификации работников налоговых органов и внедрена система непрерывного самообразования.
5. Реализованы все запланированные мероприятия в части разработки и внедрения информационных технологий.
6. В соответствии с мерами предусмотренными Программой развития налогового администрирования на 2011-2019 годы подготовлена современная система налогового контроля, основанная на оценке рисков нарушения налогового законодательства. В частности, определены основные принципы контроля, в зависимости от уровня риска и групп налогоплательщиков.
7. Реализованы запланированные мероприятия по укреплению финансовой и материально-технической базы налоговых органов, по организации эффективной системы уменьшения налоговой задолженности и по упрощению налогового администрирования, осуществлены дополнительные меры для укрепления инспекции крупных налогоплательщиков, а также создания структурного подразделения в целях контроля за средними налогоплательщиками.
8. В целом указанные показатели свидетельствуют об улучшении налогового администрирования, однако с другой стороны, все еще необходимо улучшить качество налогового администрирования.
9. В республике на региональном уровне существуют некоторые недостатки в части налогового планирования и прогнозирования, причинами которых являются использования несовершенных методов, неточность статистических показателей, ошибок в определении показателей и предоставление хозяйствующими субъектами и физическими лицами неполной информации до я расчета налогов.
10. В настоящее время эффективность налогового администрирования в регионах страны оценивается исключительно по уровню сбора налогов, и своевременность уплаты налогов в бюджет является основным показателем для определения качества управления налогами в регионах. В основном, это связано с тем, что налоговое администрирование основано не на принципе услуг налогоплательщикам, а на административном регулировании налоговых отношений.
11. Учитывая сложившуюся ситуацию, в настоящем наиболее важными вопросами налогового администрирования являются следующее:
- эффективное межведомственное сотрудничество в части налогового администрирования;
- отсутствие порядка оценки регулирования налоговых ставок и влияние налоговых льгот;
- частичное и неполное использование механизмов стимулирования предпринимательской деятельности;
- неполный учет использованных льгот налогоплательщиками;
-все еще недостаточно возможностей для предоставления электронных услуг налогоплательщикам и низкий уровень помощи им;
- недостаточная регулярная оценка анализа налоговых поступлений;
- недостаточный уровень внутреннего контроля за достоверностью показателей баз, данных и систем информационных технологий;
- недостаточные налоговые и правовые знания налогоплательщиков (в том числе уровень их осведомленности о своих правах и обязанностях);
- несоответствие некоторых налоговых отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками к техническим возможностям современных технологий по передаче и обмену информацией;
- недостаточное стимулирование налогоплательщика для надлежащего и своевременного исполнения налогового обязательства;
- недостаточное осуществление местными налоговыми органами мониторинга налоговых поступлений и предотвращение уклонения от уплаты налогов;
- несовершенных, а в некоторых случаях неприменения налоговых методов в регионах механизма оценки качественных и количественных аспектов и реальных возможностей собираемости налогов.
12. Ожидается, что в случае реализации новой Программы налогового администрирования, будут решены вышеупомянутые проблемы и другие задачи, не выполненные в рамках предыдущей Программы, а также другие недостатки существующей системы налогового администрирования.
3. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
13.Необходимость совершенствования налогового администрирования связана, прежде всего, с важностью сбора налогов, снижением административной нагрузки на ответственных налогоплательщиков и повышением прозрачности налоговой системы, которая конкретизирует ее дальнейшую деятельность.
14. Основной целью программы является создание благоприятных условий для предпринимателей и инвесторов, как ключевого фактора повышения эффективности предпринимательской и инвестиционной деятельности, а также повышения качества налоговых услуг.
15. Основными целями программы являются:
- повышение эффективности межведомственного взаимодействия с другими государственными органами в сфере налогового администрирования;
- разработка порядка оценки регулирования налоговых ставок и влияния налоговых льгот на государственный бюджет;
- рационализация процессов улучшения налогового администрирования, в том числе посредством консолидации процессов развития предпринимательства;
- укрепление механизмов стимулирования предпринимательской и инвестиционной деятельности в процессе совершенствования налогового администрирования;
- сокращение расходов связанных с исполнением налоговых обязательств, формирование устойчивой налоговой системы, обеспечивающей благоприятные условия для всех субъектов предпринимательства.
- содействовать усилению работ по внедрению цифровой экономики и минимизировать влияние человеческого фактора;
- внедрение новой формы налогового контроля - налогового мониторинга, создающей новый и более широкий обмен информацией между налоговыми органами и ответственными налогоплательщиками, целью которых является не только контроль, но и предотвращать рискованные операции и возникающие от них факторов;
- активизация усилий по предупреждению и устранению коррупционных факторов в налоговых органах;
- повышение уровня правовой осведомленности налогоплательщиков, и тем самым, улучшение соблюдения налогоплательщиками отраслевого законодательства.
16. Реализация упомянутых задач способствует развитию предпринимательской деятельности, сокращает административные расходы для исполнения налоговых обязательств, содействует внедрению цифровой экономики и оказывает положительное влияние на статус республики в международном рейтинге Отчета Всемирного Банка по "Ведению бизнеса".
17. Основные направления реализации Программы:
- развитие налогового администрирования, создание здоровой конкурентной среды и сокращение уровня теневой экономики;
- последовательное развитие автоматизированной системы налогового администрирования, установление дистанционного сотрудничества с налогоплательщиками и государственными органами, уменьшать пользование бумажных документов;
- повышение налоговой дисциплины налогоплательщиков;
- повышение качества деятельности налоговых органов.
4. ОЖИДАЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
18. Достижение целей программы обеспечит благоприятные условия для деятельности налогоплательщиков путем реализации упрощенной процедуры администрирования и возможностей исполнения налогового обязательства в электронной форме, без прямого контакта с сотрудником налоговых органов, в результате происходит сокращение времени, и соответственно материальных затрат налогоплательщика на исполнение налоговых обязательств.
19. Все мероприятия, предусмотренные в программе, направлены на ограничение теневой экономики и ее дальнейшую деятельность в рамках законодательства и позволит увеличить источник налогообложения и налоговые поступления.
20. Ожидается, что успешная реализация мероприятий, предусмотренных в программе, позволит Республике Таджикистан достичь как минимум 80-й позиции к 2025 году в международном рейтинге Отчета Всемирного Банка "Ведение бизнеса" по показателю "Налогообложение".
5. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
21. Практическая реализация программы будет осуществляться в рамках бюджетных средств, а также при поддержке международных финансовых организаций.
6. ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗАЦИИ И МОНИТОРИНГ ИСПОЛНЕНИЯ ПРОГРАММЫ
22. Предусмотренные в программе цели, задачи и направления будут реализованы Согласно Плана мероприятий по реализации программы развития налогового администрирования в Республике Таджикистан на 2020-2025 годы.
23. План мероприятий включает в себя конкретные результаты, с указанием исполнителей и установленных сроков.
24. Общий контроль за выполнение программы осуществляется Координационным комитетом, в который входят председатель Налогового комитета при Правительстве Республики Таджикистан (руководители Координационного комитета), заместители министров финансов, экономического развития и торговли и председателя Государственного комитета по инвестициям и управлению государственным имуществом, а также руководители двух бизнес-ассоциаций (члены Координационного комитета) и секретарь Координационного комитета.
25. Деятельность Координационного комитета осуществляется на основе его положения. Координационный комитет на своих заседаниях, проводимых не реже двух раз в год, рассматривает ход исполнения настоящей Программы и деятельность международных финансовых организаций задействованных в нем, принимает решения Координационного комитета.
26. Текущий контроль за реализацией настоящей Программы, сотрудничество с инвесторами обобщение достигнутых результатов, разработка и хранение протоколов и других переписки осуществляется секретарем Координационного комитета. О ходе реализации настоящей Программы председатель Координационного комитета каждый пол года информирует Правительство Республики Таджикистан.
*Приложение
