Дар Вазорати адлияи Ҷумҳурии Тоҷикистон
28 феврали соли 2013 таҳти рақами 627 "а"
ба қайди давлатӣ гирифта шудааст
КУМИТАИ АНДОЗИ НАЗДИ ҲУКУМАТИ ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
ФАРМОИШ
аз 26 январи соли 2013 № 2-Ф
"Дар бораи тасдиқ намудани Тартиби пешниҳоди ҳисоботи андоз дар шакли электронӣ"
Мутобиқи муқаррароти моддаи 51 Кодекси андози Ҷумҳурии Тоҷикистон,
ФАРМОИШ МЕДИҲАМ:
1. Тартиби "Пешниҳоди ҳисоботи андоз дар шакли электронӣ" бо забонҳои давлатӣ ва русӣ тасдиқ карда шавад (замима мегардад).
2. Тартиби мазкур ба Вазорати адлияи Ҷумҳурии Тоҷикистон барои бақайдгирии давлатӣ пешниҳод карда шавад.
3. Раёсати молиявию хоҷагидорӣ барои дар рӯзномаҳои "Боҷу хироҷ" ва "Ҷумҳурият" нашр намудани тартиби мазкур чораҷӯӣ намояд.
4. Шуъбаи ташкили гардиши ҳуҷҷатҳо ва коргузорӣ тартиби мазкурро ба мақомоти ҳудудии андоз дастрас намояд.
5. Фармоиши мазкур баъд аз бақайдгирии давлатӣ ва интишори расмӣ мавриди амал қарор дода шавад.
6. Фармоиши Раиси Кумитаи андози назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон аз 19.09.2011, №8-Ф "Дар бораи тасдиқ намудани Тартиби "Пешниҳоди ҳисоботи андоз дар шакли электронӣ", ки дар Вазорати адлияи Ҷумҳурии Тоҷикистон аз 07.10.2011 №627 ба қайди давлатӣ гирифта шудааст, аз эътибор соқит дониста шавад.
7. Назорати иҷрои Фармоиши мазкур ба зиммаи Муовини якуми Раис Солиев А.М. вогузор карда шавад.
"Тасдиқ шудааст"
бо фармоиши Раиси Кумитаи андози
назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон
аз 26 январи соли 2013, № 2-Ф
ТАРТИБИ ПЕШНИҲОДИ ҲИСОБОТИ АНДОЗ ДАР ШАКЛИ ЭЛЕКТРОНӢ
1. МУҚАРРАРОТИ УМУМӢ
1. Тартиби мазкур дар асоси қисми 3 моддаи 51 Кодекси андози Ҷумҳурии Тоҷикистон (минбаъд - Кодекси андоз) таҳия гардида, тартиби аз ҷониби андозсупорандагон пешниҳод намудани ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома-фактураҳоро дар шакли электронӣ тавассути хатҳои алоқаи телекоммуникатсионӣ муайян намуда:
а) тартиби бақайдгирӣ ва пайвастшавии истифодабарандагонро ба "Системаи иттилоотии автоматикунонидашудаи пешниҳод ва қабули ҳисоботҳои (эъломияҳои) андоз ва ҳисобномафактураҳо, ки аз ҷониби андозсупорандагон тавассути хатҳои алоқа ба таври электронӣ дохил мегардад" (минбаъд - Система);
б) тартиби пешниҳоди иттилооти ба шакли муайян овардашуда тибқи стандартҳо ва андозаҳои тасдиқ намудаи Кумитаи андози назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон (минбаъдКумитаи андоз), дар шакли ҳуҷҷатҳои электронӣ тавассути хатҳои кушоди алоқа;
в) тартиби ташкили ҳифзи криптографии маълумотҳо ҳангоми мубодилаи электронии ҳуҷҷатҳо дар Системаро, ба танзим медарорад.
2. Ташкилкунандаи Система, Маркази сертификатсионии калидҳои кушодаи имзои электронии рақамии (минбаъд - ИЭР) назди Кумитаи андоз мебошад, ки тибқи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон дорои иҷозатномаҳо оид ба ҳуқуқи доду гирифти маълумотҳои кушод ва махфии байни мақомоти андоз ва истифодабарандагон дар доираи пешбурди фаъолияти хизматрасонии воситаҳои ҳифзи криптографӣ пешбинишуда, инчунин санҷиши сертификатҳои кушодаи имзои электронии рақамӣ мебошад.
3. Истифодабарандагон барои ҳифзи маълумотҳо воситаҳои имзои электронии рақамиро истифода мебаранд, ки тибқи талаботи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон сертификатсия шуда, имконияти идентификасияи соҳибони сертификати калиди имзо, инчунин мавҷуд набудани саҳви маълумотҳои дар шакли электронӣ дода шударо муайян намояд.
4. Истифодабарандагон барои ҳифзи маълумотҳо ҳангоми интиқоли он тавассути хатҳои кушодаи алоқа, воситаҳои ҳифзи криптографии маълумот, ки тибқи талаботи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон сетртификатсия шудаанд, истифода менамоянд.
5. Ҳуҷҷати электронии андозсупоранда - ҳуҷҷати мутобиқи шакли муқарраршудаи электронӣ тартиб, пешниҳод, рамзгузорӣ ва бо имзои электронӣ тасдиқ кардашуда, ки пас аз қабул ва тасдиқ шудани дурустии он қувваи эътибори ҳисоботӣ дорад.
6. Барнома бо мақсади пешниҳоди ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома-фактураҳо дар шакли электронӣ таҳия гардидааст. Барои истифодабарии барнома розиги тарафҳои созишкунанда ва мавҷудияти воситаҳои техникии ба тарафҳо мувофиқ, ва имконияти қабул ва коркарди ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактураҳо тибқи тартиб ва намудҳои тасдиқ гардида муҳим мебошад.
7. Истифодаи пешниҳоди электронии ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома-фактураҳо имконият фароҳам меоварад, ки тартиби санҷишҳои фаъолияти андозсупорандагон содда гардад, инчунин ба самаранокии маъмурикунонии андозҳо таъсири мусбат расонад. Бартарии комилро андозсупорандагон низ ба даст меоранд, чунки татбиқи пешниҳоди ҳисоботҳои андоз ва ҳисобномафактураҳо дар шакли электронӣ имконияти кам намудани хароҷотҳо вобаста ба пешниҳоди ҳисоботҳо ба мақомоти андоз, нигоҳдорӣ ва ҷустуҷӯи ҳисоботҳои заруриро дар махзанҳо фароҳам меоварад.
8. Мафҳумҳои асосии дар Тартиби мазкур истифодашаванда:
а) истифодабаранда - андозсупорандае, ки бо мақомоти андоз бо тариқи электронӣ дар асоси шартномаи бо онҳо басташуда оид ба истифода ва эътирофи имзои электронии рақамӣ хангоми мубодилаи ҳуҷҷатҳои электрони ҳамкорӣ менамояд;
б) иштирокчиён - андозсупорандагон, агентҳои андоз, мақоми андоз ва дигар мақомот, ки ваколатдоранд андозҳоро ҳисоб ва (ё) ҷамъоварӣ намоянд;
в) имзои электронии андозсупоранда - воситаи махсуси криптографии таъмини ҳаққоният, пуррагӣ ва муаллифии ҳуҷҷатҳои электронӣ;
г) таъминоти барномавӣ -қисм ё ҳамаи барномаҳо, тартиб, расмиёт, қоидаҳои ба ҳуҷҷагузории системаи коркарди маълумотҳо мутобиқ;
д) XML - забони кушоди аломатгузорӣ, андозаи байналмилалии аломатгузорӣ ҳангомӣ мубодилаи маълумотҳо истифодашаванда;
е) Web - хизматрасониҳои тавассути Интернет расонида шаванда.
2. ТАРТИБИ ПЕШНИҲОДИ ҲИСОБОТИ АНДОЗ ДАР ШАКЛИ ЭЛЕКТРОНӢ
9. Ҳисоботи андоз - ҳуҷҷатҳое мебошанд, ки ба онҳо ариза, ҳисобҳо ва эъломияҳо оид ба низомҳои андозбандӣ, ҳар як намуди андоз ё оид ба даромадҳои пардохтшуда, инчунин замимаҳо ба ҳисобҳо ва эъломияҳои андозҳо, ки тибқи тартиби муқарраршуда тартиб дода шудаанд, дохил мешаванд.
10. Тартиби пешниҳоди ҳисоботҳои андоз дар шакли электронӣ, тавассути хатҳои алоқаи телекоммуникатсионӣ - тартиби умумии ташкили мубодилаи иттилоот ҳангоми аз ҷониби андозсупорандагон пешниҳод намудани эъломияи андоз дар шакли электронӣ бо хатҳои алоқаи телекоммуникатсиониро муайян менамояд.
11. Муносибат байни иштирокчиёни мубодилаи маълумот дар рафти пешниҳоди ҳисоботҳои андоз дар шакли электронӣ мутобиқи Кодекси андоз ва дигар санадҳои меъёрии ҳуқуқӣ ва Тартиби мазкур ба танзим дароварда мешаванд.
12. Шакли электронии пешниҳоди эъломияҳо аз тарафи Кумитаи андоз тасдиқ гардида, ба мақомоти ҳудудии андоз дастрас карда мешавад ва барои истифодаи андозсупорандагон дар сомонаи расмии Кумитаи андоз (www.andoz.tj) ҷойгир карда мешавад.
3. ТАРТИБИ ТАШКИЛИ ГАРДИШИ ҲУҶҶАТИ ЭЛЕКТРОНӢ ҲАНГОМИ АЗ ТАРАФИ АНДОЗСУПОРАНДАГОН ПЕШНИҲОД ГАРДИДАНИ ҲИСОБОТИ АНДОЗ ВА ҲИСОБНОМАФАКТУРА ДАР ШАКЛИ ЭЛЕКТРОНӢ БА ВОСИТАИ ХАТҲОИ АЛОҚАИ ТЕЛЕКОММУНИКАТСИОНӢ
13. Тартиби пай дар пайии гардиши ҳуҷҷати электронӣ бо ИЭР ҳангоми пешниҳоди ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактураҳо дар шакли электронӣ ба воситаи хатҳои алоқаи телекоммуникатсионӣ номгӯи ҳатмӣ, вазифаҳо ва даврияти иҷроиши онҳо барои ҳар як иштирокчии муносибатҳо, ки иҷроиши онҳо дар таъминоти барномавии дахлдор бояд таъмин карда шавад, муайян менамояд. Инчунин, иҷроиши талаботҳо вобаста ба:
а) тавсифи фаслии иҷроиши вазифаҳо;
б) таъминотҳои барномавии аз ҷониби иштирокчиёни муносибатҳо истифодашаванда ҳангоми мубодилаи ҳуҷҷатҳои электронӣ дар қисми модули барномавӣ, назорати мутобиқати пешниҳоди ҳуҷҷатҳои андозсупорандагон ба талаботҳои муқаррарнамудаи қонунгузорӣ оид ба андозҳо ва пардохтҳо;
в) ҳамкорӣ ҳангоми ҳолатҳои ғайримуқаррариро, танзим менамояд.
14. Мақомоти андоз ҳангоми аз андозсупоранда қабул намудани ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома-фактура дар шакли электронӣ, сана ва вақти қабули онро сабт намуда, дар давоми як шабонарӯз маълумот ташаккул дода онро ба андозсупорандаи ирсолкунанда, ирсол менамояд:
а) маълумот оид ба интиқоли бо муваффақият дар ҳолате ирсол карда мешавад, агар ҳуҷҷати қабулшуда ҳангоми интиқол ба ҳама талаботҳои пур кардан комилан мувофиқ бошад;
б) хабар оиди ҷой доштани хатогӣ дар ҳолате ирсол карда мешавад, агар ҳуҷҷати қабулгардида ҳангоми интиқоли маълумот саҳв бошад.
15. Ҳангоми аз ҷониби андозсупоранда қабул гардидани хабар оид ба хатогӣ, эъломия пешниҳод нагардида ҳисобида мешавад ва андозсупоранда онро ислоҳ намуда такроран эъломияи андозро бо ҳамон ишораи намуди ҳуҷҷат пешниҳод менамояд.
16. Дар ҳолати дар муддати як шабонарӯз аз давраи ирсоли ҳисобот, андозсупоранда хабар оиди дуруст ирсол намудан ва (ё) хабар оиди хатогиро қабул накарда бошад, ӯ вазифадор аст, ки мақомоти андозро аз ин ҳолат огоҳ намояд ва дар сурати зарурат тартиби пешниҳоди ҳисоботро такрор намояд.
17. Шаклҳои ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактура дар шакли электронӣ қабул нашуда ҳисобида мешавад, агар онҳо мутобиқи талаботи муқаррарнамудаи қонунгузорӣ ва Тартиби мазкур таҳия карда нашуда бошанд. Агар андозсупоранда оид ба хатогӣ хабар қабул намояд, ки он дорои маълумот оид ба мавҷудияти саҳв дар шаклҳои ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома - фактураҳои дар шакли электронӣ пешниҳодгардида, инчунин нагузаштани назоратӣ дохилшавӣ бошад, ҳисобот қабулнашуда ҳисобида мешавад.
18. Ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактураҳо ба мақомоти андоз пешниҳодгардида ҳисобида мешаванд, агар андозсупоранда тасдиқи электронӣ қабул карда бошад.
19. Барои пешниҳоди ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактура дар шакли электронӣ байни Кумитаи андоз ва андозсупоранда шартномаи "Мубодилаи маълумотҳо дар ситемаи ҳисоботсупории андозсупорандагон тариқи электронӣ", тибқи талаботҳои Кодекси граждании Ҷумҳурии Тоҷикистон ба имзо расонида мешавад. Шартнома мавзеъи ҳамкориҳои дуҷонибаи тарафҳо, ҳуқуқ ва уҳдадориҳои онҳо, тартиби гузаронидани чораҳои профилактикӣ, ҷавобгарии тарафҳо, тартиби ҳалли вазъи ихтилофҳо ва баҳсҳо, инчунин муҳлати амалӣ шатномаро муқаррар менамояд.
20. Ҳангоми аз ҷониби андозсупоранда пешниҳод намудани эъломияи андоз ва ҳисобномафактураҳо дар шакли электронӣ, пешниҳоди шакли қоғази талаб карда намешавад. Андозсупоранда шакли қогазии ҳисоботи андозро метавонад мутобиқи талаботи пешбининамудаи қонунгузорӣ танҳо ба мақомоти андоз ё дигар мақомоти назоратӣ пешниҳод намояд.
21. Ҳангоми пешниҳоди ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактура дар шакли электронӣ мутобиқи Тартиби мазкур, андозсупоранда ва мақомоти андоз нигоҳдории онро дар шакли электронӣ бо тартиб ва муҳлатҳои муқаррарнамудаи Кодекси андоз таъмин менамоянд.
22. Пешниҳоди ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома фактураҳо дар шакли электронӣ бо истифодаи ҳатмии сертификати калидҳои ИЭР, ки имкониятҳои муайян намудани соҳиби сертификати калиди ИЭР, инчунин муайян намудани саҳви маълумотҳои дар ҳисоботҳои андоз дар шакли электронӣ пешниҳодшуда мебошад, иҷозат дода мешавад.
23. Ҳуқуқи имзои ҳуҷҷатҳо, иштирокчиёни гардиши электронии ҳуҷҷатҳо, бо имзои электронии рақамӣ ба андозсупоранда (намояндаи вай) дода мешавад, ки ваколати онҳо аз ҷониби Маркази сертификатонии калидҳои кушодаи ИЭР муайян (тасдиқ) карда шудаанд. Ҳангоми пешниҳоди ҳисобот дар шакли электронӣ, ҳуҷҷати электронӣ бояд аз ҷониби роҳбар ё шахси ваколатдори он тасдиқ карда шавад.
24. Бо мақсади ҳифзи маълумоти дар ҳисоботи андоз дарҷ гардида, ҳангоми интиқоли он бо хатҳои алоқа, иштирокчиёни мубодилаи маълумотҳо воситаҳои ҳифзи криптографии маълумотро истифода мебаранд.
4. ИНТИҚОЛИ ҲИСОБОТИ АНДОЗ ВА ҲИСОБНОМА-ФАКТУРАҲО БО ХАТҲОИ АЛОҚАИ ТЕЛЕКОММУНИКАТСИОНӢ ВА ТАЪМИНОТИ БАРНОМАВӢ АЗ ТАРАФИ АНДОЗСУПОРАНДА
25. Ҳангоми пешниҳоди ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактураҳо амалҳои зерин пай дар пай иҷро карда мешавад:
а) ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактураҳо дар шакли электронӣ тибқи шакл ва тартиби тасдиқшудаи пуркунӣ таҳия шуда, дар маҳзани маълумотҳо нигоҳ дошта мешавад;
б) баъди муайян намудани саҳеҳӣ бо истифодаи ИЭР, ба андозсупоранда ба Web-хизматрасонии "Утоқи шахсии андозсупоранда" барои таҳия ва сабткунии электронии ҳисоботи андоз ва ҳисобнома - фактураҳо, дастрасӣ дода мешавад;
в) баъди коркарди бомуваффақияти маълумотҳо аз тарафи мақомоти андоз, эъломияи андоз ва ҳисобнома-фактура ҳамчун "ирсолгардида" қайд карда мешавад;
г) пешбурди ҳисоботҳо аз рӯи ҳама намуди эъломияҳо, инчунин аз рӯи шаклҳои эъломияи андоз аз арзиши иловашуда дар асоси замимаҳои ба эъломияҳо пуркардашуда, ташаккул дода мешавад;
д) имконияти чопи ҳама намудҳои эъломияҳо ва шаклҳои замимаҳои эъломияи андоз аз арзиши иловашуда дар намудҳои қабулнамудаи Кумитаи андоз, пешбинӣ карда шудааст.
5. ҚАБУЛИ ҲИСОБОТИ АНДОЗ ВА ҲИСОБНОМА-ФАКТУРА ДАР ШАКЛИ ЭЛЕКТРОНӢ БО ХАТҲОИ АЛОҚАИ ТЕЛЕКОММУНИКАТСИОНИИ ТАЪМИНОТИ БАРНОМАВӢ АЗ ТАРАФИ МАҚОМОТИ АНДОЗ
26. Системаи иттилоотии андоз "Ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактура дар шакли электронӣ" барои истифодаи шахсони ҳуқуқӣ, соҳибкорони инфиродӣ, инчунин шахсони воқие, ки пардохти андозҳо, ҳироҷҳо (боҷҳо) ва дигар пардохтҳои ҳатмиро анҷом медиҳанд, пешбинӣ гардидааст. Система иҷрои вазифаҳои зеринро бояд анҷом диҳад:
а) ташкили системаи универсалии рӯйхати андозҳо барои истифодабарандагони гуногун (шахсони ҳуқуқӣ ва воқеӣ, соҳибкорони инфиродӣ), фароҳам овардани шароит оид ба интихоби ҷудогонаи зерсистемаи рӯихатҳои барои системаи иттилоотии андоз;
б) ҳисобкунии андозҳо тибқи рӯйхатҳои ташаккул додашудаи эъломияҳои андоз;
в) таҳияи ҳисоботи андоз ва ҳисобнома-фактура дар шакли ҳуҷҷати электронӣ бо истифодаи имзои электронии рақамӣ, мутобиқи сохтори муқарраршуда;
г) интиқоли электронии ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома-фактураҳо оид ба андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳо бо истифодабарии воситаҳои ҳифзи криптографии маълумотҳо дар мақомоти ҳудудии андоз барои коркард, боркунии маълумотҳои коркардшудаи эъломияи андоз ва ҳисобномафактура ба системаи иттилоотии баҳисобгирии андозҳо;
д) пешбурди махзани электронии ҳисоботҳои андоз ва ҳисобнома фактураҳо дар худи супоранда ва мақомоти андоз бо вазифаҳои ҷустуҷӯй, назаргузаронӣ, чопи ҳуҷҷатҳо;
е) дар мақомотҳои ҳудудии андоз барпо намудани захираи автоматикунонидашудаи Кумитаи андоз. Дар ҳолати аз андозсупоранда қабул намудани XML-ҷараён, Web-хизматрасониҳо амалӣ зеринро иҷро менамоянд:
- гузаронидани санҷиши ИЭР оид ба тағйирнопазирии маълумотҳо, ҳангоми ҷоиивазкунии маълумотҳо дар хатҳои алоқаи телекоммуникатсионӣ;
- гузаронидани санҷиши воқеияти андозсупоранда аз рӯи маълумотҳои сертификат;
- гузаронидани коркарди маълумотҳои ҳуҷҷати электронии қабулгардида ва интиқол ба махзани маълумотҳо, ки дар он санҷиши иловагӣ оид ба мутобиқати навъи ҳама майдонҳо ва нусхаҳои ҳуҷҷатҳо;
- гузаронидани ҳисоботҳои электронии қабулгардида ба махзани асосии баҳисобгирии андозҳои андозсупоранда;
- коркард ва нигоҳдошти ҳисоботҳои электронӣ аз ҳуҷҷати электронии боркардашуда ба ҳомили рақамии андозсупоранда.
27. Аз рӯи натиҷаи коркарди ҳисоботи андоз тавассути маҷмааи барномавӣ оид ба бомувафақият нигоҳ доштан ё саҳв будани он хабар ташаккул дода шуда, ба андозсупоранда ирсол карда мешавад.
6. ТАЛАБОТ БА НИГОҲДОРИИ ҲУҶҶАТҲОИ ЭЛЕКТРОНӢ
28. Ҳуҷчатҳои электронии ирсолгардида ва қабулгардида бо ИЭР бояд дар махзани ҳуҷҷатҳои электронӣ дар якҷоягӣ бо сертификатҳои калиди кушоди имзои электронӣ нигоҳ дошта шавад.
29. Ҳуҷҷатҳои электронӣ, дар махзани ҳуҷҷатҳои электронӣ дар муҳлатҳои муқаррарнамудаи санадҳои меъёрию ҳуқуқӣ нигоҳ дошта мешавад.
30. Огоҳномаҳо оид ба қабул ва хабар оид ба хатогӣ дар махзани ҳуҷҷатҳои электронӣ дар муҳлати на кам аз шаш моҳ аз рӯзи анҷом ёфтани муомилоти ҳуҷҷатҳо нигоҳ дошта мешавад.
31. Таъминоти барномавӣ иштирокчиёни ҳамкории иттилоотиро бо ҷустуҷуй, азназаргузаронии визуалӣ, нигоҳдорӣ дар ҷузъдон ва чопи ҳуҷҷатҳои электрониро аз махзани электронии ҳуҷҷатҳо таъмин менамоянд.
32. Таъминоти барномавӣ, иштирокчиёни ҳамкории иттилоотиро дар асоси хусусиятҳои ҳуҷҷати электронии интихобшуда аз махзан ба ҳомили берунаи рақамии электронӣ боркунии маълумотҳоро, таъмин менамоянд.
НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
РАСПОРЯЖЕНИЕ
"Об утверждении Порядка предоставления налоговой отчетности в электронной форме"
В соответствии со статьей 51 Налогового кодекса Республики Таджикистан,
РАСПОРЯЖАЮСЬ:
1. Утвердить Порядок предоставления налоговой отчетности в электронной форме на государственном и русском языках (прилагается).
2. Настоящий Порядок предоставить для государственной регистрации в Министерство юстиции Республики Таджикистан.
3. Финансово-хозяйственному управлению содействовать для размещения данного Порядка в газетах "Боджу хиродж" и "Джумхурият".
4.Отдел организации документооборота и делопроизводство принять меры по доведению настоящего Порядка до местных налоговых органов.
4. Настоящее Распоряжение вступает в силу после государственной регистрации и официального опубликования.
5. Признать утратившим силу Распоряжение Председателя налогового комитета при Правительстве Республики Таджикистан от 19.09.2011, за №8-Ф "О порядке предоставления налоговой отчетности в электронной форме", зарегистрированного в Министерстве юстиции Республики Таджикистан от 07.10.2011 года, №627. 6. Контроль над исполнением настоящего Распоряжения возложить на Первого заместителя Председателя Солиева А.М.
от 26 января 2013 года № 2 - Ф
"Утвержден" Распоряжением Председателя Налогового комитета при Правительстве Республики Таджикистан
от "26" января 2013 года, № 2 - Ф
ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий порядок разработан на основании части 3 статьи 51 Налогового кодекса Республики Таджикистан (далее - Налоговый Кодекс) и предусматривает порядок представления со стороны налогоплательщиков налоговой отчетности и счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, и регулирует:
а) порядок регистрации и подключения пользователей к "Автоматизированной информационной системе передачи и приема налоговой отчетности и счетов-фактур поступающих от налогоплательщиков в электронной форме по каналам связи" (далее - Система);
б) порядок передачи информации сформированной в соответствии с стандартами и форматами утвержденными Налоговым комитетом при Правительстве Республики Таджикистан (далее - Налоговый комитет), в виде электронных документов по открытым каналам связи;
в) порядок организации криптографической защиты информации при обмене электронными документами в Системе.
2. Организатором Системы является Удостоверяющий центр сертификации открытых ключей электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) при Налоговом комитете, имеющий в соответствии с законодательством Республики Таджикистан лицензии, дающие право осуществлять деятельность по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и пользователями в рамках ведения деятельности по обслуживанию средств, предназначенных для криптографической защиты конфиденциальной информации, а также проверки сертификатов открытых ключей электронной цифровой подписи. 3. Пользователи используют для защиты информации средства электронной цифровой подписи сертифицированные в порядке, установленном законодательством Республики Таджикистан, позволяющие идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие ошибки информации, передаваемой в электронной форме.
4. Пользователи для защиты информации, при передаче ее по открытым каналам связи используют средства криптографической защиты информации, сертифицированные в порядке, установленном законодательством Республики Таджикистан. 5. Электронный документ налогоплательщика - документ в установленном электронном формате, составленный, переданный, зашифрованный и заверенный электронной подписью, имеющий силу отчетности после его приема и подтверждения достоверности.
6. Программа разработана для представления налоговой отчетности и счетов-фактур в электронном формате. Для использования программы необходимо взаимное согласие сторон сделки и наличие у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки налоговой отчетности и счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.
7. Использование электронного представления налоговой отчетности и счетов-фактур позволит упростить и ускорить процедуры проверок деятельности налогоплательщиков, а также положительно скажется на эффективности налогового администрирования. Значительные преимущества получат и налогоплательщики, поскольку внедрение электронного представления налоговой отчетности и счетов-фактур позволит снизить издержки, связанные с представлением отчетности в налоговую инспекцию, хранением и поиском необходимой отчетности в архивах. 8. Основные термины, используемые в настоящем Порядке: а) пользователь - налогоплательщик, взаимодействующий с налоговыми органами электронным способом на основе заключенного с ними договора об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами;
б) участники - налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы и иные органы, уполномоченные осуществлять исчисление и (или) сбор налогов;
в) электронная подпись налогоплательщика - специальное криптографическое средство обеспечения подлинности, целостности и авторства электронных документов; г) программное обеспечение - все или часть программ, процедур, правил и соответствующей документации системы обработки информации; д) XML - расширенный язык разметки, международный формат разметки используемый при передачи информации; е) Web - сервис оказываемых услуг посредством Интернета.
2. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
9. Налоговая отчетность - представляет собой документацию, которая включает в себя заявления, расчеты и декларации по налогооблагаемым режимам, каждому виду налога или по выплаченным доходам, а также приложения к расчетам и налоговым декларациям, составляемые в установленном порядке.
10. Порядок представления налоговой отчетности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи - определяет общие принципы организации информационного обмена при представлении налогоплательщиками налоговой отчетности в электронном формате по телекоммуникационным каналам связи.
11. Отношения между участниками информационного обмена при представлении налоговой отчетности в электронной форме регулируются Налоговым кодексом и другими нормативно- правовыми актами, а также настоящим Порядком.
12. Формат представления деклараций в электронной форме утверждается Налоговым комитетом, доводится до нижестоящих налоговых органов и для использования налогоплательщиков размещается на официальном сайте Налогового комитета (www.andoz.tj).
3. ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И СЧЕТОВ - ФАКТУР В ЭЛЕКТРОННОМ ФОРМАТЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ
13. Порядок определяет последовательность электронного документооборота с ЭЦП при представлении налоговой отчетности и счетов-фактур в электронном формате по телекоммуникационным каналам связи, перечень обязательных функций, периодичность их выполнения для каждого участника взаимодействия, которые должны быть реализованы в соответствующих программных продуктах. А также, регулирует исполнения требования связанных к:
а) временным характеристикам выполнения функций;
б) программным продуктам, применяемым участниками взаимодействия при электронном документообороте в части программного модуля, осуществляющего контроль представленных налогоплательщиками документов на соответствие требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах;
в) взаимодействию при непредвиденных ситуациях.
14. Налоговый орган, получив от налогоплательщика налоговую отчетность и счет-фактуру в электронной форме, фиксирует дату и время получения документа, в течении суток формирует сообщение и отправляет ее налогоплательщику-отправителю:
а) сообщение об успешной отправке высылается в случаях, когда полученный документ полностью соответствует всем требованиям заполнения данных в момент передачи;
б) сообщение об ошибке высылается в случаях, когда полученный документ искажен в момент передачи данных.
15. При получении налогоплательщиком от налогового органа сообщения об ошибке декларация считается не представленной, налогоплательщик устраняет ошибки и повторно представляет налоговую декларацию с тем же признаком вида документа.
16. В том случае, если в течение суток с момента отправки отчетности, налогоплательщик не получил сообщение об успешной отправке и (или) сообщение об ошибке, он должен поставить об этом в известность налоговый орган и при необходимости, повторить процедуру представления отчетности.
17. Формы налоговой отчетности и счетов-фактур в электронной форме не считаются принятыми если они заполнены не в соответствии с требованиями установленными законодательством, и настоящим Порядком. Если налогоплательщик получил сообщение об ошибке, в которой содержится информация о том, что данные формы налоговой отчетности и счетов-фактур в электронной форме содержат ошибки и не прошли входной контроль, отчетность считается непринятой.
18. Налоговая отчетность и счета-фактуры считаются представленными в налоговый орган, если налогоплательщик получил электронное подтверждение.
19. Для представления налоговой отчетности и счетов-фактур в электронной форме заключается Договор "Обмена электронными документами в системе сдачи отчетности налогоплательщиками в электронной форме" между Налоговым комитетом и налогоплательщиком в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Республики Таджикистан. Договор определяет область совместных действий сторон, их права и обязанности, порядок проведения профилактических мероприятий, ответственность сторон, порядок разрешения конфликтных ситуаций и споров, а так же срок действия договора.
20. При представлении налоговой отчетности и счетов-фактур в электронном формате налогоплательщиком, представление бумажной формы не требуется. Налогоплательщик бумажную форму налоговой отчетности может представить в соответствии с требованиями предусмотренными законодательством только налоговым органам или другим контролирующим органам.
21. При представлении налоговой отчетности и счетов-фактур в электронной форме в соответствии с настоящим Порядком налогоплательщик и налоговый орган обеспечивают хранение ее в электронной форме в порядке и в течение сроков, установленных Налоговым кодексом.
22. Представление налоговой отчетности и счетов-фактур в электронном виде допускается при обязательном использовании сертификат ключей ЭЦП, позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа ЭЦП, а также установить отсутствие ошибки информации, содержащейся в представленной налоговой отчетности в электронном виде.
23. Право подписи документов, участвующих в электронном документообороте, электронной цифровой подписью имеет налогоплательщик (его представителя), чьи полномочия установлены (подтверждены) Удостоверяющим центром сертификации открытых ключей ЭЦП. При представлении отчетности в электронной форме электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного им лица.
24. С целью защиты информации, содержащейся в налоговой отчетности, при передаче ее по каналам связи, участниками обмена информацией применяются средства криптографической защиты информации.
4. ОТПРАВКА НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И СЧЕТОВ - ФАКТУР ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ И ПРОГРАММНЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ НА СТОРОНЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
25. При представлении налоговой декларации и счетов-фактур выполняется следующая последовательность действий:
а) налоговая отчетность и счета-фактуры формируются в электронной форме в соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения, сохраняется в базе данных;
б) после процедуры аутентификации с использованием ЭЦП налогоплательщику предоставляется доступ на Web - сервис "Личный кабинет налогоплательщика" для заполнения и сохранения электронных форм налоговой отчетности и счетов - фактур;
в) после успешной обработки данных на стороне налоговых органов налоговая отчетность и и счет-фактура помечается как "отправленная";
г) ведется отчетность по всем видам деклараций, также по формам декларации по налога на добавленную стоимость формируются на основании заполненных приложений к декларации;
д) реализована возможность распечатки всех видов деклараций и всех форм декларации по налога на добавленную стоимость в форматах, принятых Налоговым комитетом.
5. ПРИЕМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И СЧЕТОВ - ФАКТУР В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ ПРОГРАМНЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ НА СТОРОНЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
26. Налоговая информационная система "Электронная счет-фактура и декларация" предназначена для юридических, индивидуальных предпринимателей, а так же физических лиц, осуществляющих уплату налогов, сборов (пошлин) и иных платежей. Система должна обеспечить выполнение следующих функций:
а) формирование универсальной системы налоговых регистров для различных видов пользователей (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), предоставление возможности индивидуального выбора подсистемы регистров для пользователей налоговой информационной системы;
б) расчет налогов по сформированным регистрам показателей налоговых деклараций;
в) формирование налоговой декларации и счетов-фактур в виде электронного документа в соответствии с определенной структурой с использованием электронно-цифровой подписи;
г) передачи электронной налоговой отчетности и счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость и акцизам с применением системы криптографической защиты в налоговых органах на обработку, загрузки обработанных налоговой декларации и счетов-фактур в информационную систему учета налогов;
д) ведение архива электронной налоговой отчетности и счетов-фактур у плательщика и в налоговых органах с функциями поиска, просмотра, распечатки документа;
е) создание в налоговых органах автоматизированного электронного ресурса. При получении XML-потока от налогоплательщиков Web-сервисы выполняют следующие действия: - производят проверку ЭЦП данных на неизменность во время перемещения данных по телекоммуникационным каналам связи; - производят проверку подлинности налогоплательщика по данным сертификата; - производят обработку полученных данных полученного электронного документа и отправляют в базу данных, где осуществляется дополнительная проверка на соответствие типов всех полей и на дубликаты документов; - перенос полученной электронной отчетности в основную базу учета налоговых сборов от налогоплательщиков: - обработка и сохранения электронной отчетности с выгруженного электронного документа на цифровой носитель налогоплательщика.
27. По результатам обработки налоговой отчетности с помощью программного комплекса формируется сообщение об успешном сохранении или об ошибке и отправляется налогоплательщику.
6. ТРЕБОВАНИЯ К ХРАНЕНИЮ ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ
28. Отправленные и принятые электронные документы с ЭЦП подлежат хранению в хранилище электронных документов, совместно с соответствующими сертификатами открытых ключей электронной цифровой подписи.
29. Электронные документы, хранятся в хранилище электронных документов в сроках установленных нормативно правовыми актами.
30. Извещения о получении и сообщения об ошибке хранятся в хранилище электронных документов не менее шести месяцев по завершении процедуры документооборота.
31. Программные средства участников информационного взаимодействия обеспечивают поиск, визуальный осмотр, сохранение в файл и печать электронных документов из хранилища электронных документов.
32. Программные средства участников информационного взаимодействия обеспечивают выгрузку на внешние носители электронных документов из хранилища в соответствии с заданными параметрами выборки электронных документов.
*** Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Таджикистан 28 февраля 2013 года, регистрационный номер 627 "а"
