Дар Вазорати адлияи Ҷумҳурии Тоҷикистон
аз 14 марти соли 2025 ба қайди давлатӣ гирифта шудааст,
рақами бақайдгирӣ 1332
Замима
ба қарори Раёсати Бонки миллии Тоҷикистон
аз 23 декабри соли 2024,
№101Тартиб ва меъёрҳои тарҳи ҳиссаҷудокуниҳо ба фондҳои захиравии суғуртавӣ
Тартиб ва меъёрҳои тарҳи ҳиссаҷудокуниҳо ба фондҳои захиравии суғуртавӣ (минбаъд - Тартиб) мутобиқи қисми 5 моддаи 27 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон «Дар бораи фаъолияти суғуртавӣ» таҳия гардида, тартиб ва меъёрҳои тарҳи ҳиссаҷудокуниҳоро ба фондҳои захиравии суғуртавӣ муайян менамояд.
1.МУҚАРРАРОТИ УМУМӢ
1. Дар Тартиби мазкур мафҳумҳои асосии зерин истифода мешаванд:
- услубҳои актуарӣ – услубҳои иқтисодӣ-математикии аз ҷониби актуарий ҳангоми ҳисоб намудани захираҳои суғуртавӣ истифодашаванда;
- мукофоти суғуртавии заминавӣ – ҳаққи суғуртавӣ бо тарҳи подошпулии комиссионӣ барои хизматрасонии миёнаравӣ, захира барои ҳолатҳои фавқулода ва захира барои чораҳои пешгирикунанда аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ);
- мукофоти суғуртавии бадастнаомада – қисми ҳаққи суғуртавӣ, ки тибқи шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) ба давраи амали ҳимояи суғуртавии баъди санаи ҳисоб мансуб аст;
- маблағи софи ҳаққи суғуртавии бадастомада – қисми ҳаққи суғуртавӣ, ки тибқи шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) ба давраи сипаришудаи ҳимояи суғуртавӣ мансуб аст;
- даъвои пардохтнашуда – талабот нисбат ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) арзшуда оид ба пардохти ҷуброни суғуртавӣ тибқи шартномаҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ)-е, ки оид ба онҳо то санаи ҳисоб пардохти суғуртавӣ амалӣ карда нашудааст ё дар ҳаҷми пурра амалӣ нагардидааст;
- арзиши эҳтимолии нишондодашуда - арзиши эҳтимолии ҳаққи суғуртавӣ (қисми ҳаққи суғуртавӣ) ё пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ, ё хароҷоти бо дар назар доштани меъёри фоизӣ ва давраи байни санаи ҳисоб ва санаи ворид ё хориҷ гардидани воситаҳои пулӣ ҳисобшуда (дисконтшуда);
- захираи зарарҳои арзшуда, вале пардохтнашуда – уҳдадориҳои ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ аз рӯйи ҳодисаҳои суғуртавии рухдода, ки дар бораи рух додани онҳо ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) то санаи ҳисоб мутобиқи шартҳои шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) хабар дода шудааст ва аз рӯйи онҳо пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ амалӣ карда нашудаанд ё дар ҳаҷми пурра амалӣ нагардидаанд;
- захираи зарарҳои бавуҷуднаомада – уҳдадориҳои ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ аз рӯйи ҳодисаҳои суғуртавие, ки дар санаи ҳисоб рух надодаанд, вале метавонанд минбаъд дар давраи амали шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) рух диҳанд;
- захираи зарарҳои бавуҷудомада, вале арзнашуда – уҳдадориҳои ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ аз рӯйи ҳодисаҳои суғуртавии рухдода, ки дар бораи рух додани онҳо ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) то санаи ҳисоб мутобиқи шартҳои шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) хабар дода нашудааст;
- захира барои ҳолатҳои фавқулода – уҳдадориҳои ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ ҳангоми ба амал омадани ҳолатҳои фавқулода;
- захираи норасоии мукофотҳои суғуртавӣ – захирае, ки аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) дар сурати нокифоя будани захираи ҳаққи суғуртавии бадастнаомада барои пӯшонидани хавфҳои пардохтнашуда ташаккул дода мешавад;
- захираи чораҳои пешгирикунанда – захирае, ки барои маблағгузории тадбирҳо оид ба пешгирии ҳолатҳои нохуш, талафёбӣ ё зарар дидани молу мулки суғурташуда ташаккул дода мешавад;
- ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар захираҳои суғуртавӣ – қисми уҳдадориҳои азнавсуғуртакунанда аз рӯйи шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) дар санаи ҳисоб, ба истиснои уҳдадориҳои вобаста ба пардохти подошпулии комиссионӣ ба седент тибқи шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ);
- аннуитет – маблағи пулие, ки аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ ба шахси воқеӣ дар давоми якчанд сол ё якумра тибқи шартнома (созишнома)-и басташуда давра ба давра пардохт мегардад.
2. Ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) уҳдадоранд аз рӯзи мавриди амал қарор гирифтани Тартиби мазкур фаъолияти худро ба талаботи он мутобиқ намоянд.
2. СОХТОРИ ФОНДҲОИ ЗАХИРАҲОИ СУҒУРТАВӢ
3. Фондҳои захираҳои суғуртавӣ, ки ташаккули онҳо барои ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) ҳатмист, иборатанд аз:
1) захираи мукофоти суғуртавии бадастнаомада (минбаъд – ЗМБН) – аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) аз рӯйи шартномаҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) дар соҳаи «суғуртаи умумӣ» ташаккул дода мешавад;
2) захираи норасоии мукофотҳои суғуртавӣ – (минбаъд - ЗНМС) аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) тибқи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ) аз рӯйи намудҳои суғуртаи «умумӣ» ва «ҳаёт» дар сурати нокифоя будани захираи ҳаққи суғуртавии бадастнаомада барои пӯшонидани хавфҳои пардохтнашуда, ташаккул дода мешавад;
3) захираи зарарҳои бавуҷуднаомада (минбаъд – ЗЗБН) – аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ) дар соҳаи «суғуртаи ҳаёт» ташаккул дода мешавад;
4) захира барои ҳолатҳои фавқулода (минбаъд – ЗҲФ) – аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) аз рӯйи шартномаҳои суғуртаи намудҳои суғуртаи ҳатмӣ ва ихтиёрии соҳаи суғуртаи «умумӣ» ташаккул дода мешавад;
5) захираи зарарҳо:
- захираи зарарҳои бавуҷудомада, вале арзнашуда (минбаъд – ЗЗБАН);
- захираи зарарҳои арзшуда, вале пардохтнашуда (минбаъд – ЗЗАПН);
Эзоҳ: захираи зарарҳо аз рӯйи шартномаҳои суғуртаи намудҳои суғуртаи ҳатмӣ ва ихтиёрии соҳаи суғуртаи «умумӣ» ва «ҳаёт» ташаккул дода мешавад;
6) захираи тадбирҳои пешгирикунанда (минбаъд – ЗТП) барои маблағгузории тадбирҳо оид ба пешгирии ҳолатҳои нохуш, талафёбӣ ё зарар дидани молу мулки суғурташуда ташаккул дода мешавад;
7) дигар захираҳои суғуртавӣ (минбаъд – ДЗС) аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) дар ҳолати мавҷуд будани хавфҳои иловагӣ аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ) дар соҳаи «суғуртаи умумӣ» ва «суғуртаи ҳаёт» дар асоси хулосаи актуарӣ, талаботи қонунгузорӣ ва дигар санадҳои меъёрии ҳуқуқӣ ба таври ҳатмӣ ташаккул дода мешаванд.
4. Захираҳои суғуртавии ташаккулёфта барои таъмини иҷрои уҳдадориҳои базиммагирифтаи ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) пешбинӣ гардида, бояд дар шакли дороиҳои пардохтпазир тибқи Тартиби ҷойгиркунии маблағҳои захираҳои суғуртавии ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ), ки бо қарори Раёсати Бонки миллии Тоҷикистон аз 6-уми августи соли 2021-ум, №129 тасдиқ гардида, дар Вазорати адлияи Ҷумҳурии Тоҷикистон аз 23-юми августи соли 2021-ум, №1093 ба қайди давлатӣ гирифта шудааст, нигоҳ дошта шаванд. Истифодаи захираҳои суғуртавии ташаккулдодашудаи ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) бо мақсадҳои дигар манъ мебошад.
3. ТАЛАБОТИ УМУМӢ БА УСЛУБИ ҲИСОБИ ЗАХИРАҲОИ СУҒУРТАВӢ
5. Ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) барои таъмин намудани иҷрои уҳдадориҳои қабулнамуда аз рӯйи шартномаҳои амалкунандаи суғурта ва азнавсуғуртакунӣ уҳдадор аст ба андозаи дар бобҳои 4 ва 5 Тартиби мазкур ҳисобкардашуда захираҳои суғуртавӣ дошта бошад.
6. Захираҳои суғуртавӣ аз ҷониби ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) аз рӯйи ҳар як намуди суғурта ташаккул дода мешаванд.
7. Захираҳои суғуртавӣ мутобиқи Тартиби мазкур дар асоси шартҳои шартнома (полис)-ҳои басташудаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) ҳисоб карда мешаванд.
8. Ҳисоби захираҳои суғуртавӣ бо дар назар доштани ҳаҷми уҳдадориҳои базиммагирифтаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба ҳамаи шартномаҳои басташудаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ), новобаста ба азнавсуғуртакунии минбаъдаи хавфҳо ба анҷом расонда мешавад.
9. Мукофоти суғуртавии заминавӣ бо тарҳи подошпулии комиссионӣ барои хизматрасонии миёнаравӣ то 25 дарсад, захираи суғуртавӣ барои ҳолатҳои фавқулода ба андозаи 5 дарсад ва захираи чораҳои пешгирикунанда ба андозаи на камтар аз 1 дарсад ва на зиёда аз 3 дарсади ҳаққи суғуртавӣ аз рӯйи ҳамаи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и басташудаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ), ҳисоб карда мешавад.
10. Ҳангоми ҳисоби захираҳои суғуртавӣ ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар захираҳои суғуртавӣ бо дар назар доштани ҳар як намуди захира, ки дар банди 3 Тартиби мазкур нишон дода шудааст, мувофиқи боби 6 Тартиби мазкур дарҷ карда мешавад.
11. Агар дар қонунгузорӣ дар бораи суғуртаи ҳатмӣ муҳлати амали ҳимояи суғуртавӣ аниқ муайян карда нашуда бошад, он гоҳ барои ҳисоб муҳлати амали шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғутакунӣ) қабул карда мешавад.
12. Ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) доир ба ҳисоби захираҳои суғуртавӣ мувофиқи шаклҳои ҳисоботдиҳии тасдиқнамудаи мақомоти назорати суғуртавӣ, ҳар семоҳа, на дертар аз санаи даҳуми моҳе, ки баъди семоҳаи ҳисоботӣ фаро мерасад, ба мақомоти назорати суғуртавӣ ҳисобот пешниҳод менамоянд.
4. СОҲАИ «СУҒУРТАИ УМУМӢ»
§ 1. Захираи ҳаққи суғуртавии бадастнаомада
13. Захираи ҳақҳои суғуртавии бадастнаомада (минбаъд – ЗҲСБН) ҳаққи суғуртавии заминавӣ аз рӯйи шартнома (полис)- суғурта (азнавсуғуртакунӣ) мебошад, ки ба давраи амали ҳимояи суғуртавӣ тибқи шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) баъди санаи ҳисоб, мансуб аст.
14. ЗҲСБН аз рӯйи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) ба бузургие баробар аст, ки дар санаи сипаринашудаи ҳисоб мутаносибан ба муҳлати амали ҳимояи суғуртавӣ, ки аз рӯйи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) ҳисоб карда мешавад. Ҳаққи суғуртавии бадастнаомада ҳамчун ҳосили зарби ҳаққи суғуртавии заминавӣ дар санаи ҳисоби муҳлати сипаринашудаи амали ҳимояи суғуртавӣ нисбат ба тамоми муҳлати амали ҳимояи суғуртавӣ тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) бо формулаи зерин муайян карда мешавад:
Эзоҳ: дар ин ҷо:
-ҲСЗ – ҳаққи суғуртавии заминавӣ;
- Т1 – миқдори рӯзҳое, ки дар давоми онҳо ҳимояи суғуртавӣ тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) амал мекунад;
- Т2 – миқдори рӯзҳои сипаришуда аз лаҳзаи оғози амали ҳимояи суғуртавӣ тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) то санаи ҳисоб (бо дар назар доштани санаи ҳисоб) мебошад.
Эзоҳ: Ин усул «Усули рӯзонаи мутаносиб» ба ҳисоб рафта, тақсимоти мутаносиби рӯйпуш кардани хавфҳои суғуртавиро аз рӯйи шартномаи суғурта пешбинӣ менамояд.
15. Ҳаққи суғуртавии бадастнаомада аз рӯйи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) дар гурӯҳҳои ихтиёрӣ ва ҳатмии суғуртаи тиббӣ ҳамчун фарқияти ҳосили зарби ҳаққи суғуртавии заминавӣ бо таносуби санаи ҳисоби сипаришудаи муҳлати амали ҳимояи суғуртавӣ нисбат ба тамоми амали ҳимояи суғуртавӣ тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) ва ҳаққи суғуртавии заминавӣ, ки бояд ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) баъди санаи ҳисоб пардохта шавад, тавассути формулаи зерин муайян карда мешавад:
Эзоҳ: дар ин ҷо:
-ҲСЗ – ҳаққи суғуртавии заминавӣ;
- Т1 – миқдори рӯзҳое, ки дар давоми онҳо ҳимояи суғуртавӣ тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) амал мекунад;
- Т2 – миқдори рӯзҳои сипаришуда аз лаҳзаи оғози амали ҳимояи суғуртавӣ тибқи шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) то санаи ҳисоб (бо дар назар доштани санаи ҳисоб);
- ҚҲСЗ – қисми ҳаққи суғуртавии заминавӣ, ки бояд ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ) баъди санаи ҳисоб пардохта шавад;
- ҲС – ҳаққи суғуртавӣ тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ);
- ҚҲС – қисми ҳаққи суғуртавӣ тибқи шартнома (полис)-и суғурта (азнавсуғуртакунӣ), ки бояд ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) баъди санаи ҳисоб пардохта шавад.
16. Маблағи ҳаққи суғуртавии бадастнаомадаи ҳамаи шартнома (полис)-ҳои соҳаи «суғуртаи умумӣ» захираи ҳаққи суғуртавии бадастнаомадаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) аз рӯйи ҳамин соҳаи суғурта мебошад. Ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) уҳдадоранд феҳристи ҳисобкунии захираҳои суғуртавиро тибқи замимаи 1 Тартиби мазкур пеш баранд.
§2. Захира барои ҳолатҳои фавқулода
17. Ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) уҳдадоранд ҳамасола аз рӯйи мукофот (ҳақ)-ҳои суғуртавии заминавии намудҳои суғуртаи ҳатмӣ ва ихтиёрӣ ба андозаи 5 дарсад захира барои ҳолатҳои фавқулода ташаккул диҳанд.
18. Захира барои ҳолатҳои фавқулода барои пӯшонидани зарарҳои фавқулодаи ғайричашмдошти калонҳаҷм, ки зарурати амалишавии ҷуброн (пардохт)-ҳои суғуртавиро аз рӯйи шумораи зиёди шартномаҳои суғурта тақозо менамояд, истифода карда мешавад.
§3. Захираи зарарҳои бавуҷудомада, вале арзнашуда
19. Ҳисоби захираи зарарҳои бавуҷудомада, вале арзнашуда (минбаъд - ЗЗБАН) дар асоси ҳисобҳои актуарӣ барои ҳар як гурӯҳи суғурта алоҳида бо назардошти омори ҷамънамудаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ дар гурӯҳи мазкури суғурта, сурат мегирад.
20. Агар ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ дар гурӯҳи мазкури суғурта маълумоти омории худро надошта бошад ё маълумоти ин гуна омор нокифоя бошад (мувофиқи арзёбии актуарӣ), он гоҳ бузургии ЗЗБАН бояд на камтар аз 50 дарсади ЗЗАПН-ро ташкил диҳад. Агар андозаи ЗЗАПН ба сифр баробар бошад, он гоҳ бузургии ЗЗБАН бояд на камтар аз 5 дарсади маблағи заминавии ҳаққи суғуртавӣ аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ) қабл аз санаи ҳисоб дар дувоздаҳ моҳи охир ҳисобшударо ташкил диҳад.
21. Хулоса ва ё арзёбии актуарӣ аломатҳои норасоии маълумоти омории худиро оид ба амалишавии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавии гурӯҳи суғуртаи мазкур, инчунин ҳисобҳои муфассал ва асоснокии ин қисмро дар бар мегирад.
22. Аз рӯйи гурӯҳи суғуртаи ипотекавӣ андозаи ЗЗБАН на камтар аз 30 дарсади маблағи заминавии ҳаққи суғуртавиро, ки тибқи шартнома (полис)-ҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ) дар дувоздаҳ моҳи охири қабл аз санаи ҳисоб амалӣ гардидааст, ташкил медиҳад.
§4. Захираи зарарҳои арзшуда, вале пардохтнашуда
23. Захираи зарарҳои арзшуда, вале пардохтнашуда (минбаъд – ЗЗАПН) аз рӯйи ҳар як даъвои дар санаи ҳисоб арзшуда, вале пардохтнашуда ҳисоб карда мешавад. Даъвои арзшуда бо нишон додани андозаи зарар аз рӯйи ин даъво дар китоб (феҳристи электронӣ)-и бақайдгирии зарарҳои ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) аз лаҳзаи аз ҷониби суғурташаванда бо ҳар роҳу воситаи ба ӯ дастрас ё бо тартиби пешбининамудаи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон хабар додани ҳодисаи суғуртавӣ, ҳамчун даъвои арзшуда ба қайд гирифта мешавад.
24. Андозаи ЗЗАПН ба бузургии зерин баробар аст:
- ЗЗАПН = П + ХП,
Эзоҳ: дар ин ҷо:
- П – пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ оид ба даъвоҳои тибқи шартнома (полис)-ҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ) арзшуда, ки бояд амалӣ карда шаванд;
- ХП – хароҷоти ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ), ки бевосита ба баррасӣ, танзим, муайян намудани пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ аз рӯйи даъвоҳои арзшуда алоқаманд бояд амалӣ карда шавад.
25. Агар меъёри пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ муайян набошад, барои ҳисоби ЗЗАПН мувофиқи банди 20 Тартиби мазкур меъёри имконпазири баландтарини пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ, ки мувофиқи иттилооти пешакӣ гирифтаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) оид ба ҳодисаи суғуртавӣ, ки дар ҳар сурат аз маблағи суғуртавӣ зиёд нест, истифода бурда мешавад.
26. Андозаи ЗЗАПН, ки дар банди 20 Тартиби мазкур нишон дода шудааст (агар дар шартномаи суғурта чунин ҳолат пешбинӣ шуда бошад), метавонад ба маблағи қарздории суғурташаванда (азнавсуғурташаванда) аз рӯйи пардохти ҳаққи суғуртавӣ дар назди ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) дар санаи ҳисоб кам карда шавад.
27. Ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) андозаи ЗЗАПН-ро дар соҳаи «суғуртаи умумӣ» аз лаҳзаи муроҷиат то лаҳзаи амалигардонии пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ оид ба он ё баровардани қарор дар бораи рад намудани пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ аз ҷониби суғуртакунанда ё ба тариқи хаттӣ аз гирифтани пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ даст кашидани суғурташаванда (вобаста аз он, ки кадоме аз ин санаҳо пештар фаро мерасад) нигоҳ медорад. Ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) уҳдадор аст ЗЗАПН-ро ҳангоми ба амал наомадани ҳолатҳои дар банди мазкур ишорашуда дар давоми то се со л нигоҳ дорад.
28. Хароҷоти ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) бевосита ба баррасӣ, танзим, муайян намудани андозаи пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ тибқи даъвоҳои арзшуда алоқаманд, ки бояд амалӣ карда шавад, бо истифода аз усулҳои актуарии ба омор асосёфта, аз ҷониби актуарий дар ҳаҷми хароҷоти воқеӣ дар асоси маълумоти пешниҳоднамудаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) ҳисоб карда мешавад. Хароҷоти мазкур ҳамчун захираи зарар ҳисобида намешаванд.
29. Ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) бо дар назар доштани тағйирёбии нарх метавонад захираи иловагии суғуртавиро ба андозаи 10,0 фоизи ҳаҷми маблағи пардохт (ҷуброн)-и суғуртавии муайяншуда ташаккул диҳад, агар раванди пардохту ҷуброни суғуртавӣ аз санаи муроҷиат зиёда аз як сол давом ёбад.
§5. Захираи тадбирҳои пешгирикунанда
30. Захираи адбирҳои пешгирикунанда (ЗТП) барои маблағгузории тадбирҳо оид ба пешгирии ҳолатҳои нохуш, талафёбӣ ё зарар дидани молу мулки суғурташуда истифода мешавад. Захираи чораҳои пешгирикунанда танҳо бо мақсади кам кардани хавфҳои суғуртавӣ ҷиҳати пешгирӣ аз рух додани ҳодисаҳои суғуртавӣ пешбинӣ гардида, барои дигар мақсадҳо истифода намешаванд.
5. СОҲАИ «СУҒУРТАИ ҲАЁТ»
31. Ҳисоби захираҳои суғуртавии ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ)-е, ки фаъолияти суғуртавиро дар соҳаи «суғуртаи ҳаёт» амалӣ менамояд, бо истифодаи ҳисобҳои актуарӣ алоҳида оид ба ҳар як шартномаи суғуртавӣ (азнавсуғуртавӣ) амалӣ мегардад, ба истиснои шартномаҳои суғуртаи ҳаёт бо иштироки суғурташаванда дар даромади сармоягузории суғуртакунанда, дар мавридҳое, ки ташкилоти суғуртавӣ хавфи фавти суғурташударо пардохт намекунад, инчунин оид ба намудҳои шартномаҳои алоҳида.
32. Захираҳои суғуртавии ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ)-е, ки фаъолияти суғуртавиро дар соҳаи «суғуртаи ҳаёт» амалӣ менамояд, бо истифодаи ҳисобҳои актуарӣ аз рӯйи гурӯҳи суғурта мувофиқи боби 4 Тартиби мазкур ҳисоб карда мешавад.
§ 1. Захираи зарарҳои бавуҷуднаомада аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и ҳаёт
33. Захираи зарарҳои бавуҷуднаомада (минбаъд - ЗЗБН) аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и ҳаёт барои пӯшонидани уҳдадориҳо аз рӯйи ҳама шартномаҳои суғуртаи ҳаёт, ки дар санаи ҳисоб эътибор доранд, ташаккул дода мешавад. Он бояд пардохтҳои суғуртавии ояндаро, ки дар шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) пешбинӣ шудаанд, инчунин хароҷоти пешбининамудаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ), ки бевосита ба баррасӣ, танзим ва муайян намудани андозаи пардохтҳои суғуртавӣ алоқаманд аст, ба инобат гирад.
34. Захираи зарарҳои бавуҷуднаомада бо тарҳи арзиши интизории ҳаққи суғуртавӣ, ки баъди санаи ҳисоб ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) пардохт мегардад, бо формулаи зерин муайян карда мешавад:
- ЗЗБН = АрзҶПС + АрзИХ – АрзИМС
Эзоҳ: дар ин ҷо:
- АрзҶПС (даъвоҳо) – арзиши ҷории пардохтҳои суғуртавии дар шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) пешбинишуда;
- АрзИХ (хароҷот) - арзиши интизории хароҷоти ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ), аз ҷумла хароҷот вобаста ба баррасӣ, танзим ва муайян намудани андозаи пардохтҳои суғуртавӣ;
- АрзИМС (мукофоти суғуртавӣ) – арзиши интизории мукофотҳои суғуртавӣ, ки баъди санаи ҳисоб ба ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) пардохт карда мешаванд.
35. Арзиши интизории хароҷоти ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ), ки бевосита ба баррасӣ, танзим ва муайян намудани андозаи пардохтҳои суғуртавӣ алоқаманд аст, аз ҷониби актуарий ба андозаи хароҷоти воқеӣ дар асоси маълумоти пешниҳоднамудаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) барои зарарҳои арзшуда бо усулҳои актуарӣ дар асоси омори таърихӣ ҳисоб карда мешавад.
36. Маблағи захираи зарарҳои бавуҷуднаомадаи ҳамаи шартнома (полис)-ҳои соҳаи «суғуртаи ҳаёт» захираи зарарҳои бавуҷуднаомадаи ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) аз рӯйи ҳамин соҳаи суғурта мебошад. Ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) уҳдадоранд феҳристи ҳисобкунии захираҳои суғуртавиро тибқи замимаи 2 Тартиби мазкур пеш баранд.
37. Бузургии ЗЗАПН, ки дар банди 24 Тартиби мазкур нишон дода шудааст (агар дар шартномаи суғурта чунин ҳолат пешбинӣ шуда бошад), метавонад ба маблағи қарздории суғурташаванда (азнавсуғурташаванда) дар назди ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) дар санаи ҳисоб кам карда шавад.
38. Ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) мавҷудияти андозаи ташаккулёфтаи ЗЗАПН-ро дар соҳаи «суғуртаи ҳаёт» аз лаҳзаи муроҷиат то лаҳзаи амалигардонии пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ аз рӯйи он ё баровардани қарор дар бораи рад намудани амалигардонии пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ аз ҷониби суғуртакунанда ё ба тариқи хаттӣ аз гирифтани пардохт (ҷуброн)-и суғуртавӣ аз рӯйи он даст кашидани суғурташаванда (вобаста ба он, ки кадоме аз ин санаҳо пештар фаро мерасад) нигоҳ медорад. Ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) уҳдадор аст ЗЗАПН-ро ҳангоми ба амал наомадани ҳолатҳои дар банди мазкур ишорашуда дар давоми то се сол нигоҳ дорад.
39. Захираи зарарҳои арзшуда, вале пардохтнашуда аз рӯйи шартномаҳои аннуитет ба сифр баробар аст.
6.ҲИССАИ АЗНАВСУҒУРТАКУНАНДА ДАР ЗАХИРАҲОИ СУҒУРТАВӢ
40. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар захираҳои суғуртавӣ алоҳида, вобаста ба намудҳои зерини азнавсуғуртакунӣ муайян карда мешавад:
- азнавсуғуртакунии мутаносиб;
- азнавсуғуртакунии номутаносиб.
§1. Азнавсуғуртакунии мутаносиб дар соҳаи «суғуртаи умумӣ»
41. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗМБН дар асоси масъулият аз рӯйи шартномаи суғуртае, ки ба азнавсуғуртакунӣ интиқол гардидааст ё дар асоси андозаи воқеии ҳаққи суғуртавии заминавӣ аз рӯйи шартномаи азнавсуғуртакунӣ мувофиқи бандҳои 13 ва 14 Тартиби мазкур (вобаста ба он, ки кадоме аз бузургиҳо камтар аст) ҳисоб карда мешавад.
42. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗАПН аз рӯйи даъвоҳои арзшуда алоҳида аз рӯйи ҳар як шартномаи суғуртаи ба азнавсуғуртакунӣ интиқолгардида ҳисоб карда шуда, ба ҳосили зарби ҳиссаи масъулият аз рӯйи шартномаи суғурта, ки ба азнавсуғуртакунӣ ба маблағи зарари арзшуда интиқол гардидааст, баробар мебошад. Агар шартномаи суғуртае, ки аз рӯйи он даъво арз шудааст, ба шартҳои шартномаи азнавсуғуртакунӣ мутобиқ набошад, он гоҳ ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗАПН аз рӯйи шартномаи мазкур ба сифр баробар аст.
43. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН бо истифода аз усулҳои актуарӣ оид ба ҳар як гурӯҳи суғурта, ба истиснои гурӯҳи суғуртаи ипотекавӣ, алоҳида дар асоси омори ҷамъшуда оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ тибқи шартномаи суғуртаи ба азнавсуғуртакунӣ интиқолгардида дар гурӯҳи мазкур муайян карда мешавад.
44. Дар сурати дар ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) вуҷуд надоштани омори худ оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ тибқи шартномаҳои суғуртавии ба азнавсуғуртакунӣ дар гурӯҳи мазкури суғурта интиқолгардида ё вуҷуд доштани маълумоти нопурра оид ба ин омор (мувофиқи усулҳои актуарӣ, ки мазмуни он ба талаботи банди 20 Тартиби мазкур мувофиқ аст), андозаи ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН бояд на зиёда аз 50 дарсади ҳиссаи азнавсуғуртакунандаро дар ЗЗАПН ташкил диҳад. Агар андозаи ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗАПН ба сифр баробар бошад, он гоҳ бузургии ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН бояд на зиёда аз 5 дарсади маблағи заминавии ҳаққи суғуртавиро аз рӯйи шартномаҳои азнавсуғуртакунӣ дар муддати дувоздаҳ моҳи охир қабл аз санаи ҳисоб ташкил диҳад.
45. Аз рӯйи шартномаҳои суғуртаи ипотекавии ба азнавсуғуртакунӣ дар гурӯҳи суғуртаи мазкур интиқолгардида, андозаи ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН на камтар аз 30 дарсади маблағи заминавии ҳаққи суғуртавиро, ки аз рӯйи шартномаҳои азнавсуғуртакунӣ қабл аз санаи ҳисоб дар муддати дувоздаҳ моҳи охир ҳисоб шудааст, ташкил медиҳад.
§2. Азнавсуғуртакунии номутаносиб дар соҳаи «суғуртаи умумӣ»
46. Андозаи ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗМБН мувофиқи бандҳои 12 ва 13 Тартиби мазкур муайян карда мешавад.
47. Ҳаққи суғуртавии заминавӣ аз рӯйи шартномаи азнавсуғуртакунӣ мувофиқи сархати дуюми банди 41 Тартиби мазкур муайян карда шуда, бояд аз ҳаққи суғуртавии заминавӣ аз рӯйи шартномаи суғуртае, ки ба он амали шартномаи азнавсуғуртакунӣ татбиқ мегардад, зиёд набошад.
48. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗАПН тибқи даъвоҳои арзшуда аз рӯйи ҳар як шартномаи суғуртаи ба азнавсуғуртакунӣ интиқолгардида ҳисоб карда шуда, ба фарқияти байни маблағи зарари арзшуда ва маблағи нигоҳдоштаи худи ташкилоти суғуртавӣ аз рӯйи шартномаи суғурта (азнавсуғуртакунӣ) баробар аст.
49. Агар шартномаи суғуртае, ки оид ба он даъво арз шудааст, ба шартҳои шартномаи азнавсуғуртакунӣ мутобиқ набошад, он гоҳ ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗАПН аз рӯйи ин шартномаи суғурта ба сифр баробар аст.
50. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН бо истифодаи усулҳои актуарӣ аз рӯйи ҳар як гурӯҳи суғурта, ба истиснои гурӯҳи суғуртаи ипотекавӣ, дар асоси маълумоти омории ҷамъоваришуда оид ба амалишавии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ тибқи шартномаҳои суғуртаи ба азнавсуғуртакунӣ аз рӯйи гурӯҳи суғуртаи мазкур интиқолёфта алоҳида муайян карда мешавад.
51. Ҳангоми дар ташкилоти суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) вуҷуд надоштани омори худ оид ба амалигардонии пардохт (ҷуброн)-ҳои суғуртавӣ тибқи шартномаҳои суғуртавии барои азнавсуғуртакунӣ дар гурӯҳи мазкури суғурта интиқолгардида ё вуҷуд доштани маълумоти нопурра оид ба ин омор (мувофиқи услубҳои актуарӣ, ки мазмуни он ба талаботи банди 21 Тартиби мазкур мувофиқ аст), андозаи ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН бояд на зиёда аз 50 дарсади ҳиссаи азнавсуғуртакунандаро дар ЗЗАПН ташкил диҳад. Агар андозаи ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗАПН суғуртакунанда ба сифр баробар бошад, он гоҳ бузургии ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН бояд на зиёда аз 5 дарсади маблағи заминавии ҳаққи суғуртавиро аз рӯйи шартномаҳои азнавсуғуртакунӣ дар муддати дувоздаҳ моҳи охир қабл аз санаи ҳисоб ташкил диҳад.
52. Аз рӯйи шартномаҳои суғуртаи ипотекавии аз рӯйи гурӯҳи суғуртаи мазкур ба азнавсуғуртакунӣ интиқолгардида андозаи ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН на камтар аз 30 дарсади маблағи заминавии мукофоти (ҳаққи) суғуртавии аз рӯйи азнавсуғуртакунӣ қабл аз санаи ҳисоб дар муддати дувоздаҳ моҳи охир ҳисобшударо ташкил медиҳад.
§3. Азнавсуғуртакунии мутаносиб дар соҳаи «суғуртаи ҳаёт»
53. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар захираҳои суғуртавӣ аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и ҷамънашавандаи ҳаёт мувофиқи бандҳои 41 ва 43 Тартиби мазкур ҳисоб карда мешавад.
54. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБН аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и ҷамънашавандаи ҳаёт ва шартномаҳои аннуитетӣ дар асоси ҳиссаи масъулият тибқи шартномаи суғурта мутобиқи бандҳои 33 ва 34 Тартиби мазкур барои азнавсуғуртакунӣ интиқолгардида ё дар асоси андозаи воқеии мукофоти суғуртавии заминавӣ (ҳақҳои суғуртавӣ) аз рӯйи шартномаи азнавсуғуртакунӣ (вобаста аз он, ки кадоме аз бузургиҳои гирифташуда камтар аст) муайян карда мешавад.
55. Мукофоти суғуртавии заминавӣ (ҳақҳои суғуртавӣ) аз рӯйи шартномаи азнавсуғуртакунӣ тибқи банди 41 Тартиби мазкур муайян карда мешавад.
56. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБАН аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и захирашавандаи ҳаёт мувофиқи банди 9 Тартиби мазкур муайян карда мешавад.
§4. Азнавсуғуртакунии номутаносиб дар соҳаи «суғуртаи ҳаёт»
57. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар захираҳои суғуртавӣ аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и ҷамънашавандаи ҳаёт мувофиқи бандҳои 43 – 46 Тартиби мазкур ҳисоб карда мешавад.
58. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБН аз рӯйи шартномаҳои суғуртаи (азнавсуғуртакунии) ҷамъшавандаи ҳаёт ва шартномаҳои аннуитетӣ дар асоси андозаи воқеии ҳаққи суғуртавии заминавӣ аз рӯйи шартномаи азнавсуғуртакунӣ, ки мувофиқи банди 46 Тартиби мазкур муқаррар гардидааст, муайян карда мешавад.
59. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗБН аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и ҳаёт ва шартномаҳои аннуитетӣ бояд аз андозаи ЗЗБН аз рӯйи шартномаҳои суғурта (азнавсуғуртакунӣ)-и ҷамъшавандаи ҳаёт ва шартномаҳои аннуитетӣ пеш аз интиқолдиҳӣ, зиёд набошад.
60. Ҳиссаи азнавсуғуртакунанда дар ЗЗАПН аз рӯйи шартномаҳои суғуртаи (азнавсуғуртакунии) ҷамъшавандаи ҳаёт мувофиқи банди 46 Тартиби мазкур муайян карда мешавад.
7.АНДОЗБАНДИИ ЗАХИРАҲОИ СУҒУРТАВӢ
61. Дар ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) маблағҳои захираҳои суғуртавии тибқи Тартиби мазкур ҳисобкардашуда мувофиқи талаботи Кодекси андози Ҷумҳурии Тоҷикистон бо мақсади андозбандӣ (андоз аз фоида) тарҳ карда мешаванд.
Эзоҳ: ҳангоми ташаккулдиҳии фондҳои захираҳои суғуртавӣ:
- ДТ «Хароҷот оид ба ташаккуилдиҳии захираҳои суғуртавӣ»;
- КТ «Захираҳои суғуртавӣ».
62. Ҳангоми ба охир расидани муҳлати амали шартномаҳои суғурта камшавии маблағҳои захираҳои суғуртавии бадастнаомада, ки тибқи банди 60 Тартиби мазкур қаблан тарҳ карда шудаанд, ҳамчун мукофотҳои суғуртавии бадастомада ба ҳисоб рафта, барқарор карда мешаванд.
Эзоҳ: ҳангоми озодкунии захираҳои суғуртавӣ:
- ДТ «Захираҳои суғуртавӣ»;
- КТ «Даромад аз ҳаққи суғуртавии бадастомада».
8. МУҚАРРАРОТИ ХОТИМАВӢ
63. Масъалаҳои дар Тартиби мазкур танзимнашуда бо тартиби муқаррарнамудаи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон ҳал карда мешаванд.
64. Дар ҳолати аз ҷониби ташкилотҳои суғуртавӣ (азнавсуғуртакунӣ) риоя нагардидани муқаррароти Тартиби мазкур мақоми назорати суғуртавӣ мутобиқи моддаи 341 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон «Дар бораи фаъолияти суғуртавӣ» нисбати онҳо чораҳои фаврии ислоҳӣ ва таъсиррасонӣ татбиқ менамояд.
Замимаҳои 1-2
Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Таджикистан от 14 марта 2025 года, регистрационный номер 1332
Приложение
к постановлению Правления
Национального банка Таджикистана
от 23 декабря 2024 года,
№101Порядок и нормы вычетов отчислений в страховые резервные фонды
Порядок и нормы вычетов отчислений в страховые резервные фонды (далее-Порядок) разработан в соответствии с частью 5 статьёй 27 Закона Республики Таджикистан «О страховой деятельности» и определят порядок и нормы вычетов отчислений в страховые резервные фонды.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Основные понятия, используемые в настоящем Порядке:
- актуарные методы – экономико-математические методы расчётов, применяемые актуарием при расчёте страховых резервов;
- базовый страховой взнос – страховой взнос за минусом комиссионного вознаграждения за оказание посреднических услуг, страховой резерв на случай чрезвычайных ситуаций и резерва предупредительных мероприятий по заключённым договорам страхования (перестрахования);
- незаработанный страховой взнос – часть страхового взноса, относящегося к периоду действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования), следующему за датой расчёта;
- чистая сумма заработанного страхового взноса – часть страхового взноса, относящегося к истекшему периоду страховой защиты по договору страхования (перестрахования);
- неуплаченная претензия – заявленное требование к страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страхового возмещения в соответствии с договором страхования (перестрахования), по которому не осуществлено или осуществлено не в полном объёме страховое возмещение;
- приведённая ожидаемая стоимость – ожидаемая (вероятная) стоимость страховых взносов (часть страховых взносов) или страховых выплат (возмещений), либо расходов, рассчитанная (дисконтированная) с учётом процентной ставки и периода между датой расчёта и датой поступления дененжных средств;
- резерв заявленных, но неуплаченных убытков – обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат (возмещений) по произошедшим страховым случаям, о наступлении которых было заявлено страховой (перестраховочной) организации до даты расчёта в соответствии с условиями договора страхования (перестрахования), и по которым страховые выплаты (возмещения) не осуществлялись или осуществлялись не в полном объёме;
- резерв не произошедших убытков – обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат (возмещений) по страховым случаям, не произошедшим на дату расчёта, но которые могут произойти в будущем в период действия договора страхования (перестрахования);
- резерв произошедших, но незаявленных убытков – обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат (возмещений) по произошедшим страховым случаям, о наступлении которых не было заявлено страховой (перестраховочной) организации до даты расчёта в соответствии с условиями договора страхования (перестрахования);
- резерв для чрезвычайных ситуаций – обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат (возмещений) при возникновении чрезвычайных ситуаций;
- резерв для недостаточности страховых премий – резерв, формируемый страховой (перестраховочной) организацией при недостаточности неполученного резерва страхового взноса для покрытия неуплаченных рисков;
- резерв предупредительных мероприятий – резерв, формируемый для финансирования мер по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества;
- доля перестраховщика в страховых резервах – часть обязательств перестраховщика по договору страхования (перестрахования) на дату расчёта, за исключением обязательств, связанных с выплатой цеденту комиссионного вознаграждения по договору страхования (перестрахования).
2. Страховые (перестраховочные) организации обязаны привести свою деятельность в соответствие требованиям настоящего Порядка со дня вступления его в силу.
2.СТРУКТУРА ФОНДОВ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ
3. Страховые резервные фонды, формирование которых является обязательным для страховых (перестраховочных) организаций, включают:
1) резерв незаработанных премий (далее - РНП) - формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования (перестрахования) в сфере «общее страхование»;
2) резерв на недостаточность страховых премий (далее – РНСП) формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования (перестрахования) по видам «общего страхования» и «страхования жизни» при недостаточности резервов неполученного страхового взноса для покрытия неоплаченных рисков;
3) резерв не произошедших убытков (далее - РНУ) - формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования (перестрахования) в сфере «страхование жизни»;
4) резерв для чрезвычайных ситуаций (далее - РЧС)– формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования по видам обязательного и добровольного страхования в сфере «общего страхования»;
5) резервы убытков:
- резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);
- резерв заявленных, но неуплаченных убытков (далее - РЗНУ);
Примечание: резерв убытков формируется по договорам страхования по видам обязательного и добровольного страхования в сфере «общего страхования» и «страхования жизни»;
6) резерв предупредительных мероприятий (далее - РПМ) формируется для финансирования мер по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества;
7) другие страховые резервы (далее - ДСР) – формируются в обязательном порядке страховой (перестраховочной) организацией в случае дополнительных рисков по страховым (перестраховочным) договорам в сфере «общее страхование» и «страхование жизни» на основании актуарного заключения, требований законодательства и иных нормативных правовых актов.
4. Формированные страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения принятых обязательств страховых (перестраховочных) организаций и должны храниться в форме ликвидных активов в соответствии с положениями «Порядка размещения средств страховых резервов страховых (перестраховочных) организаций», утверждённого постановлением Правления Национального банка Таджикистана от 6 августа 2021 года, №129 и прошедшим государственную регистрацию в Министерстве юстиции Республики Таджикистан 23 августа 2021 года, №1093. Использование формированных страховых резервов страховых (перестраховочных) организаций в других целях запрещается.
3. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К МЕТОДИКЕ РАСЧЁТА СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ
5. Для обеспечения исполнения принятых обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования, страховая (перестраховочная) организация обязана иметь страховые резервы в объёме, рассчитанном главы 4 и 5 настоящего Порядка.
6. Страховые резервы формируются страховой (перестраховочной) организацией по каждому виду страхования.
7. Расчёт страховых резервов осуществляется в соответствии с настоящим Порядком на основе условий заключённых страховой (перестраховочной) организацией договоров (полисов).
8. Расчёт страховых резервов производится с учётом объёма принимаемых страховой (перестраховочной) организацией обязательств по всем заключённым договорам страхования (перестрахования), вне зависимости от последующего перестрахования рисков.
9. Базовая страховая премия рассчитывается за вычетом комиссионного вознаграждения за посреднические услуги до 25 процента, резерва для чрезвычайных ситуаций в размере 5 процента и резерва предупредительных мероприятий в размере не менее 1 процента и не более 3 процента страховой премии на основании заключённых страховой (перестраховочной) организацией договоров страхования (перестрахования).
10. При расчёте страховых резервов отражается доля перестраховщика в страховых резервах с учётом каждого вида резерва, указанного в пункте 3 настоящего Порядка, в соответствии с главой 6 настоящего Порядка.
11. Если в законодательстве об обязательном страховании точно не определён срок действия страховой защиты, для расчёта принимается срок действия договора (полиса) страхования (перестрахования).
12. Страховые (перестраховочные) организации ежеквартально, не позднее десятого числа, следующего за отчётным кварталом, представляют в орган страхового надзора отчёт о расчёте страховых резервов в соответствии с формами отчётности, утверждёнными государственным уполномоченным органом.
4. СФЕРА «ОБЩЕЕ СТРАХОВАНИЕ»
§1.Резерв незаработанного страхового взноса
13. Резерв незаработанного страхового взноса (далее - РНСВ) представляет собой базовый страховой взнос по договору (полису) страхования (перестрахования), относящегося к периоду действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования), следующему за датой расчёта.
14. РНСВ по договору (полису) страхования (перестрахования) равен величине, исчисляемой пропорционально не истекшему на дату расчёта сроку действия страховой защиты по договору (полису) страхования (перестрахования). Неполученный страховой взнос определяется как произведение базового страхового взноса по отношению к истекшему на дату расчёта срока действия страховой защиты ко всему сроку действия страховой защиты по договору (полису) страхования (перестрахования), по следующей формуле:
Т1-Т2
- РНП = БСВ * ______________;
Т1
Примечание: где:
- БСВ – базовый страховой взнос;
- Т1 – количество дней, в течение которых действует страховая защита по договору (полису) страхования (перестрахования);
- Т2 – количество дней, истекших с момента начала действия страховой защиты по договору (полису) страхования (перестрахования) до даты расчёта (включительно).
Примечание: данный метод является «Дневным пропорциональным методом» и предусматривает распределение пропорционального покрытия страховых рисков по страховым договорам.
15. Незаработанный страховой взнос по договорам (полисам) страхования (перестрахования) по классам добровольного и обязательного медицинского страхования определяется как разность произведения базового страхового взноса по отношению к не истекшему на дату расчёта срока действия страховой защиты ко всему сроку действия страховой защиты по договору (полису) страхования (перестрахования) и базовых страховых взносов, подлежащих уплате страховой (перестрахованной) организации в соответствии с договором (полисом) страхования (перестрахования) после даты расчёта, по следующей формуле:
Т1-Т2 БСП
- РНП = БСП * ___________ - БСВ, БСВ = СВ * _________;
Т1 СП
Примечание: где:
- БСП – базовая страховая премия;
- Т1 – количество дней, в течение которых действует страховая защита по договору (полису) страхования (перестрахования);
- Т2 – количество дней, истекших с момента начала действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования) до даты расчёта (включительно);
- БСВ – часть базового страхового взноса, подлежащая уплате страховой (перестраховочной) организации в соответствии с договором (полисом) страхования (перестрахования) после даты расчёта;
- СП – страховой премя по договору (полису) страхования (перестрахования);
- СВ – страховые взносы по договору страхования (перестрахования), подлежащая уплате страховой (перестраховочной) организации в соответствии с договором (полисом) страхования (перестрахования) после даты расчёта.
16. Сумма незаработанного страхового взноса по всем договорам (полисом) сферы «общего страхования» является резервом незаработанного страхового взноса страховой (перестраховочной) организации по данной сфере страхования. Страховые (перестраховочные) организации обязаны вести таблицу учёта страховых резервов в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку.
§2. Резерв для чрезвычайных ситуаций
17. Страховые (перестраховочные) организации обязаны ежегодно формировать страховой резерв для чрезвычайных ситуаций в размере 5,0 процента от базовой страховой премии (взноса) по видам обязательного и добровольного страхования.
18. Страховые резервы для чрезвычайных ситуаций используются для покрытия непредвиденных крупных ущербов, повлёкших за собой необходимость осуществления страховых компенсаций (выплат) по большому количеству договоров страхования.
§3. Резерв произошедших, но незаявленных убытков
19. Расчёт резерва произошедших, но незаявленных убытков (далее -РПНУ) производится на основании актуарных расчётов по каждому классу страхования отдельно с учётом накопленной статистики страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат (возмещений) в данном классе страхования.
20. При отсутствии у страховой (перестраховочной) организации собственной статистики по осуществлению страховых выплат (возмещений) в данном классе страхования либо недостаточности данных такой статистики (согласно актуарной оценке, величина РПНУ должна составлять не менее 50,0 процентов от РЗНУ. Если размер РЗНУ равен нулю, то величина РПНУ должна составлять не менее 5,0 процента от суммы базового страхового взноса, начисленного по договорам страхования (перестрахования) за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчёта.
21. Заключение актуария или актуарная оценка включает критерии недостаточности собственных статистических данных по осуществлению страховых выплат (возмещений) в данном классе страхования, а также подробные расчёты и обоснование по этой части.
22. По классу ипотечного страхования величина РПНУ составляет не менее 30,0 процента от суммы базового страхового взноса, начисленного по договорам (полисам) страхования (перестрахования) за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчёта.
§4. Резерв заявленных, но неуплаченных убытков
23. Резерв заявленных, но неуплаченных убытков (далее - РЗНУ) рассчитывается по каждой заявленной, но неуплаченной претензии на дату расчёта. Заявленная претензия с указанием размера убытка по данной претензии регистрируется в журнале (электронном реестре) учёта убытков страховой (перестраховочной) организации как заявленная с момента сообщения о наступлёнии страхового случая страхователем любым доступным страхователю способом либо в порядке, предусмотренном законодательством Республики Таджикистан.
24. Размер РЗНУ равен следующей величине:
- РЗНУ=В+РВ;
Примечание: где:
- В – подлежащие осуществлению страховые выплаты (возмещения) по заявленным претензиям по договорам (полисам) страхования (перестрахования);
- РВ – подлежащие осуществлению расходы страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанные с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат (возмещений) по заявленным претензиям.
25. Если норма страховой выплаты (возмещения) не определена, то для расчёта РЗНУ в соответствии с пунктом 20 настоящего Порядка принимается максимально возможный размер страховой выплаты (возмещения), оценённый исходя из предварительно полученной страховой (перестраховочной) организацией информации о страховом случае, но не превышающий страховую сумму.
26. Указанная в пункте 20 настоящего Порядка величина РЗНУ может быть уменьшена на сумму задолженности страхователя (перестрахователя) по уплате страхового взноса страховой (перестраховочной) организации на дату расчёта (если такое предусмотрено в договоре страхования).
27. Страховая (перестраховочная) организация удерживает размер РЗНУ в сфере «общего страхования» с момента обращения до момента осуществления страховой выплаты (возмещения) по ней либо вынесения решения об отказе в осуществлении страховой выплаты (возмещения) страховщиком, либо письменного отказа страхователя в получении страховой выплаты (возмещения) по ней (в зависимости от того, какая из дат наступит раньше). Страховая (перестраховочная) организация обязана удерживать РЗНУ при не наступлении случаев, указанных в настоящем пункте, в течение до трёх лет.
28. Подлежащие осуществлению расходы страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанные с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат (возмещений) по заявленным претензиям, рассчитываются актуарием в размере фактических расходов на основании сведений, предоставленных страховой (перестраховочной) организацией. Данные расходы не считаются резервом убытков.
29. С учётом изменения цен страховая (перестраховочная) организация может формировать дополнительный страховой резерв в размере 10,0 процента от объёма суммы установленных страховых (компенсационных) выплат, если процесс осуществления страховых компенсационных выплат на дату обращения продлится больше одного года с даты обращения.
§5. Резерв предупредительных мер
30. Резерв предупредительных мер (РПМ) предназначен для финансирования мер по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Резерв предупредительных мер предназначен только с целью уменьшения страховых рисков по предупреждению наступления страховых случаев и не может быть использован в иных целях.
5. СФЕРА «СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ»
31. Расчёт страховых резервов страховой (перестраховочной) организации, осуществляющей страховую деятельность в сфере «страхование жизни», производится с использованием актуарных расчётов отдельно по каждому договору страхования (перестрахования), за исключением договоров страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, в случаях, когда страховая организация не покрывает риск смерти застрахованного, а также отдельно по видам договоров.
32. Расчёт страховых резервов страховой (перестраховочной) организации, осуществляющей страховую деятельность в сфере «страхование жизни», осуществляется с использованием актуарных расчётов по классу страхования в соответствии с главой 4 настоящего Порядка.
§1. Резерв не наступивших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни
33. Резервы не наступивших убытков (далее - РНУ) по договорам страхования (перестрахования) жизни формируются для покрытия обязательств по всем договорам страхования жизни, действующих на отчётную дату. Они должны учитывать будущие страховые выплаты, предусмотренные договором страхования (перестрахования), а также ожидаемые затраты страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанные с рассмотрением, регулированием и определением размера страховых выплат.
34. Резерв не наступивших убытков определяется по следующей формуле за вычетом ожидаемой величины страхового взноса, подлежащего уплате страховой (перестраховочной) организации после даты расчётов:
- РНУ = ПосОТС + ПосОСЗ – ПосОССП;
Примечание: где:
- ПосОТС (претензии) – текущая стоимость страховых выплат, предусмотренных договором страхования (перестрахования);
- ПосОСЗ (расходы) – стоимость ожидаемых затрат страховой (перестраховочной) организации, включая затраты, связанные с рассмотрением, корректировкой и определением размера страховых выплат;
- ПосОССП (страховая премия) – ожидаемая стоимость страховых премий, уплаченных страховой (перестраховочной) организации после даты расчётов.
35. Ожидаемая стоимость расходов страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанных с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат (возмещений), которая рассчитывается актуарием в размере фактических расходов на основе сведений, предоставленных страховой (перестраховочной) организацией заявленный ущерб рассчитывается актуарными методами на основе исторической статистики.
36. Сумма резерва не наступивших убытков по всем договорам (полисом) сферы «страхования жизни» является резервом не наступивших убытков страховой (перестраховочной) организации по данной сфере страхования. Страховые (перестраховочные) организации обязаны вести таблицу учёта страховых резервов в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку.
37. Указанная в пункте 24 настоящего Порядка величина РЗНУ может быть уменьшена на сумму (если такое предусмотрено в договоре страхования) задолженности страхователя (перестрахователя) перед страховой (перестраховочной) организацией на дату расчёта.
38. Страховая (перестраховочная) организация сохраняет наличие сформированного размера РЗНУ в сфере «страхования жизни» с момента заявления о претензии до момента осуществления страховой выплаты (возмещения) по ней либо вынесения решения об отказе в осуществлении страховой выплаты (возмещения) страховщиком, либо письменного отказа страхователя в получении страховой выплаты (возмещения) по ней (в зависимости от того, какая из дат наступит раньше). Страховая (перестраховочная) организация обязана сохранять РЗНУ в течение до трёх лет, независимо от наступления случаев, указанных в настоящем пункте.
39. Резерв заявленных, но неуплаченных убытков по договорам аннуитета равен нулю.
6. ДОЛЯ ПЕРЕСТРАХОВЩИКА В СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВАХ
40. Доля перестраховщика в страховых резервах определяется отдельно, в зависимости от следующих видов перестрахования:
- пропорциональное перестрахование;
- непропорциональное перестрахование.
§1. Пропорциональное перестрахование в сфера «общее страхование»
41. Расчёт доли перестраховщика в РНП производится исходя из доли ответственности по договору страхования, переданной на перестрахование, либо на основе фактического размера базового страхового взноса по договору перестрахования в соответствии с пунктами 13 и 14 настоящего Порядка (в зависимости от того, какая из полученных величин является наименьшей).
42. Доля перестраховщика в РЗНУ рассчитывается по заявленным претензиям отдельно по каждому договору страхования, переданному на перестрахование и равна произведению доли ответственности по договору страхования, переданной на перестрахование на сумму заявленного убытка. В случае, если договор страхования, по которому была заявлена претензия, не соответствует условиям договора перестрахования, то доля перестраховщика в РЗНУ по данному договору равна нулю.
43. Доля перестраховщика в РПНУ определяется с использованием актуарных методов по каждому классу страхования, за исключением класса ипотечного страхования, отдельно на основании накопленной статистики по осуществлению страховых выплат (возмещений) по договорам страхования, переданным на перестрахование, в данном классе страхования.
44. При отсутствии у страховой (перестраховочной) организации собственной статистики по осуществлению страховых выплат (возмещений) по договорам страхования, переданным на перестрахование в данном классе страхования либо недостаточности данных такой статистики (согласно актуарным методам, содержание которого соответствует требованиям пункта 20 настоящего Порядка), размер доли перестраховщика в РПНУ должен составлять не более 50 процентов от доли перестраховщика в РЗНУ. В случае, если размер доли перестраховщика в РЗНУ равен нулю, то величина доли перестраховщика в РПНУ должна составлять не более 5 процентов от суммы базового страхового взноса, начисленного по договорам перестрахования за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчёта.
45. По договорам ипотечного страхования, переданным на перестрахование в данном классе страхования, размер доли перестраховщика в РПНУ составляет не менее 30 процентов от суммы базового страхового взноса, начисленной по договорам перестрахования за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчёта.
§2. Непропорциональное перестрахование в сфера «общее страхование»
46. Размер доли перестраховщика в РНП определяется в соответствии с пунктами 12 и 13 настоящего Порядка.
47. Базовый страховой взнос по договору перестрахования определяется в соответствии с абзацем вторым пункта 41 настоящего Порядка и не должна превышать базовый страховой взнос по договору страхования, на который распространяется действие договора перестрахования.
48. Доля перестраховщика в РЗНУ рассчитывается по заявленным претензиям по каждому договору страхования, переданному на перестрахование, и равна разности между суммой заявленного убытка и собственным удержанием страховой организации по договору страхования (перестрахования).
49. В случае, если договор страхования, по которому была заявлена претензия, не соответствует условиям договора перестрахования, то доля перестраховщика в РЗНУ по этому договору страхования равна нулю.
50. Доля перестраховщика в РПНУ определяется с использованием актуарных методов по каждому классу страхования, за исключением класса ипотечного страхования, отдельно на основании накопленной статистики по осуществлению страховых выплат (возмещений) по договорам страхования, переданным на перестрахование в данном классе страхования.
51. При отсутствии у страховой (перестраховочной) организации собственной статистики по осуществлению страховых выплат (возмещений) по договорам страхования, переданным на перестрахование в данном классе страхования, либо недостаточности данных такой статистики (согласно актуарным методам, содержание которого соответствует требованиям пункта 21 настоящего Порядка), размер доли перестраховщика в РПНУ должен составлять не более 50 процентов от доли перестраховщика в РЗНУ. В случае, если размер доли перестраховщика в РЗНУ страховщика равны нулю, то размер доли перестраховщика в РПНУ должен составлять не более 5 процентов от суммы базового страхового взноса, начисленной по договорам перестрахования за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчёта.
52. По договорам ипотечного страхования, переданным на перестрахование в данном классе страхования, размер доли перестраховщика в РПНУ составляет не менее 30 процента от суммы базовой страховой премии (взноса), начисленной по договорам перестрахования за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчёта.
§3. Пропорциональное перестрахование в сфера «страхование жизни»
53. Расчёт доли перестраховщика в страховых резервах по договорам не накопительного страхования (перестрахования) жизни осуществляется в соответствии с пунктами 41 и 43 настоящего Порядка.
54. Доля перестраховщика в РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета определяется исходя из доли ответственности по договору страхования, переданной на перестрахование в соответствии с пунктами 33 и 34 настоящего Порядка, либо на основании фактического размера базовой страховой премии (страховых взносов) по договору перестрахования (в зависимости от того, какая из полученных величин является наименьшей).
55. Базовая страховая премия (страховой взнос) по договору перестрахования определяется согласно пункту 41 настоящего Порядка.
56. Доля перестраховщика в РЗНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни определяется в соответствии с пунктом 9 настоящего Порядка.
§4. Непропорциональное перестрахование в сфера «страхование жизни»
57. Расчёт доли перестраховщика в страховых резервах по договорам не накопительного страхования (перестрахования) жизни осуществляется в соответствии с пунктами 43 - 46 настоящего Порядка.
58. Доля перестраховщика в РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета определяется на основе фактического размера базового страхового взноса по договору перестрахования, определённого согласно пункту 46 настоящего Порядка.
59. Доля перестраховщика в РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета не должна превышать размер РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета до отправления.
60. Доля перестраховщика в РЗНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни определяется в соответствии с пунктом 47 настоящего Порядка.
7. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ
61. В страховых (перестраховочных) организациях суммы начисленных в соответствии с настоящим Порядком страховых резервов, согласно требованиям Налогового кодекса Республики Таджикистан с целью налогообложения (налога на прибыль) относятся к вычетам.
Примечание: при формирование страховых резервных фондов:
- ДТ «Расходы по формированию страховых резервов»;
- КТ «Страховые резервы».
62. При истечении срока действия страховых договоров уменьшение суммы незаработанных страховых резервов, ранее внесённых к вычетам согласно пункту 61 данного Порядка, являются заработанными страховыми премиями и подлежат восстановлению.
Примечание: при освобождение страховых резервов:
- ДТ «Страховые резервы»;
- КТ «Доходы от заработанных страховых премии».
8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
63. Вопросы, неурегулированные настоящим Порядком, разрешаются в порядке, установленном законодательством Республики Таджикистан.
64. За несоблюдение требований настоящего Порядка страховые (перестраховочные) организации привлекаются к ответственности в соответствии со статьёй 341 закона Республики Таджикистан «О страховой деятельности» применяя оперативные исправительные меры и меры воздействия.
Приложение 1-2
