ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА ТАДЖИКИСТАНА

О внесении изменений и дополнений в Инструкцию № 215 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по кредитам"

В соответствии со статьей 56 Закона Республики Таджикистан "О нормативных правовых актах", Правление Национального банка Таджикистана

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

1. Утвердить изменения и дополнения в Инструкцию №215 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по кредитам", принятую постановлением Правления Национального банка Таджикистан от 13 апреля 2016 года, №50, и зарегистрированную в Министерстве юстиции Республики Таджикистан 3 июня 2016 года, №558 (прилагается).

2. Данное Постановление в установленном порядке представить в Министерство юстиции Республики Таджикистан для государственной регистрации, и ввести в действие после государственной регистрации и официального опубликования.

3. Уполномочить Департамент банковского надзора при государственной регистрации данного постановления в Министерстве юстиции Республики Таджикистан при необходимости вносить изменения и дополнения редакционного характера в текст приложения данного постанавления, не изменяющие его содержания.

4. Исполнение пункта 2 данного Постановления возложить на Департамент банковского надзора, Юридический отдел и отдел прессы.

5. Контроль за исполнением данного Постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Таджикистана Икроми С.С.

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ В ИНСТРУКЦИЮ №215 "О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА И ФОНДА ПОКРЫТИЯ ВОЗМОЖНЫХ ПОТЕРЬ ПО КРЕДИТАМ"

Внести в Инструкцию №215 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по кредитам" следующие изменения и дополнения:

1. В названии и преамбуле слово "кредитам" заменить на "активам".

2. В пункте 1:

- в первом абзаце слово "кредитам" заменить на слово "активам";

- второй абзац изложить в следующей редакции:

"- фонд покрытия возможных потерь по активам (далее - Фонд)- сумма, предназначенная как общий фонд или специальный фонд для покрытия возможных потерь по кредитам, ценным бумагам, полученным залогам для продажи и другим активам в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, других соответствующих нормативных правовых актов Национального банка Таджикистана и Международных стандартов финансовой отчетности;";

- четвертый абзац изложить в следующей редакции:

"- кредиты - подразумеваются кредиты, овердрафт, финансовый лизинг, межбанковский кредиты, срочные размещения, начисленные неоплаченные проценты, неиспользованные кредитные линии клиентов, гарантии выданные кредитной организацией и прочее;";

- седьмой абзац исключить;

- десятый абзац изложить в следующей редакции:

"- специальный фонд - сумма, которая формируется по необслуживаемым активам (кредитам), т.е. активам нестандартных, сомнительных и безнадежных групп.".

3. В пункте 3 слово "кредитов" заменить на слово "активов".

4. Пункт 6 изложить в следующей редакции:

"Кредитные организации должны разработать правила и процессы для выявления качества активов и управления ими, в которых должно предусматриваться принятие следующих мер:

- оценка и классификация активов;

- регулярное рассмотрение необслуживаемых активов;

- своевременное создание надлежащих и надежных уровней Фонда;

- списание безнадежных активов и отражение реального погашения активов, и восстановление ожидания с учетом рыночных и макроэкономических условий.".

5. Дополнить пунктом 81 следующего содержания:

"81. Автоматизированная банковская система кредитной организации должна быть организована таким образом, чтобы

а) классифицировать каждый кредит и каждое обязательство клиента в соответствии с требованием данной инструкции,

б) оценивать потребность создания Фонда по каждому кредиту и обязательству клиента в зависимости от групп классификации, наличия и соответствия обеспечения,

в) проводить анализ кредитного портфеля для оценки его качества,

г) подготавливать периодические отчеты, предоставляемые в Национальный банк Таджикистана,

д) подготавливать соответствующую информацию для руководства

е) и подготавливать другие необходимые отчеты (в том числе разовые) для управления и проведения стресс-тестов.".

6. В пункте 9 после слова "состоянии" добавить слово "активов," и слова "классификации кредитов" заменить на слова "их классификации".

7. В пунктах 9 и 10 слова "кредитах", "кредитов" заменить на слово "активов".

8. В пункте 16:

- в подпункте а):

- после четвертого абзаца добавить новый абзац следующего содержания:

"В особых случаях, в силу того, что выплата обязательств не находится под управлением заемщика, кредитная организация может принять во внимание просрочку оплаты такого кредита в срок до 8 дней." ;

- в пятом абзаце перед числами и символами "2%" и "3%" добавить слова "не менее";

- в пятом абзаце подпункта б) перед числами и символами "5%" и "10%" добавить слова "не менее";

- в подпункте в):

- в первом абзаце число "60" заменить на число "90";

- в четвертом абзаце перед числами и символами "30%" и "40%" добавить слова "не менее";

- в подпункте г):

- в первом и втором абзацах число "60" заменить на число "90";

- в шестом абзаце перед числами и символами "75%" и "85%" добавить слова "не менее".

9. Пункт 17 исключить.

10. Дополнить пунктом 201 следующего содержания:

"201. В случае групповых кредитов, которые выдаются физическим лицам в рамках микрокредита, кредитная организация классифицирует такие кредиты в соответствии с пунктом 20 данной Инструкции или, если кредит каждого члена группы меньше 25 000 сомони, может классифицировать их как кредиты, не связанные между собой.".

11. В пункте 22 исключить слово "просроченный", а слово "Фонд" заменить на слова "специальный фонд".

12. Пункт 23 изложить в следующей редакции:

"Переклассификация необслуживаемых кредитов и их перенос в группу стандартных кредитов с возможным соответствующим уменьшением Фонда производится только после полного выполнения клиентом своих просроченных обязательств (по основному долгу и начисленным процентам), а также исполнения клиентом своих обязательств по договору без нарушений в течение 6 последующих месяцев.".

13. Дополнить пунктом 261 следующего содержания:

"261. В ходе реструктуризации кредита, если кредитная организация предоставит льготу, то она должна (а) дисконтировать стоимость будущих денежных потоков в соответствии с измененными условиями с использованием первоначальной процентной ставки, (б) сравнить дисконтированную стоимость будущих денежных потоков реструктуризированного кредита с балансовой стоимостью кредита и (в) появившуюся разницу вычесть из балансовой стоимости кредита. В случае предоставления льгот, обычно, стоимость дисконтированных будущих денежных потоков реструктуризированного кредита является меньше балансовой стоимости кредита.".

14. Пункты 27, 28 и 29 изложить в следующей редакции:

"27. Если стандартный кредит реструктуризируется, кредитная организация, списав со счета (списав с баланса) уменьшаемую часть стоимости кредита (разницу между дисконтированной стоимостью реструктуризированного кредита и балансовой стоимостью кредита), реструктуризированный кредит переводит в группу под наблюдением или, в случае его соответствия требованиям других групп классификации, переводит его в соответствующую группу.

28. Если классифицированный кредит одной из групп - под наблюдением, нестандартный, сомнительный или безнадежный реструктуризируется в первый раз, кредитная организация уменьшаемую часть стоимости такого кредита должна списать с баланса и реструктуризированный кредит, в случае соответствия требованиям классификации своей группы, оставить в той же группе.

29. Если кредит реструктуризирован второй раз или более, в дополнение к списанию его уменьшаемой части стоимости с баланса, он, в зависимости от каждой следующей реструктуризации, должен переводиться на одну группу риска выше. Образец по реструктуризации кредита приведен в Приложении 3 данной Инструкции.".

15. Дополнить пунктом 301 следующего содержания:

"301. С целью управления рисками и предоставления отчета в Национальный банк Таджикистана, кредит считается реструктуризированным до того момента, пока он отвечает нижеследующим требованиям:

- когда все выплаты произведены согласно измененным условиям договора, в течение не менее чем 12 месяцев после первого платежа, вне зависимости от того, является ли кредит обслуживаемым или необслуживаемым;

- заемщик преодолел свои финансовые трудности.".

16. Пункт 38 изложить в следующей редакции:

"38. При расчете суммы Фонда, кредитная организация должна осуществлять соблюдение следующего процесса по каждому кредиту:

а) стоимость обеспечения кредита умножается на допустимый уровень обеспеченности согласно Приложению 4 данной Инструкции, результат которой показывает обеспеченную часть кредита;

б) результат, полученный в рамках выполнения подпункта а) данного пункта отнимается от остатка кредита, который (в случае если он положительный) показывает необеспеченную часть кредита и для необеспеченной части кредита кредитная организация должна создать Фонд в размере 100%;

в) результат, полученный в рамках выполнения подпункта а) данного пункта или остаток кредита, который из них меньше, умножается на норму Фонда, в зависимости от группы классификации согласно пункту 16 данной Инструкции, которая определена для обеспеченной части кредита;

г) если сумма, полученная в рамках исполнения подпункта б) будет положительной, полученные суммы в рамках подпункта б) и в) будут суммированы, в обратном случае в расчет берется сумма подпункта в).".

17. Дополнить пунктами 381 и 382 следующего содержания:

"381. С целью снижения операционных трудностей, во время расчета суммы Фонда для обязательств заемщика, общий остаток которых меньше 25 000 сомон, остаток таких кредитов кредитная организация умножает на норму Фонда, в зависимости от группы их классификации согласно пункту 16 данной Инструкции, которая определена для обеспеченных кредитов.

382. Необслуживаемые кредиты кредитной организации, которые обеспечены денежными средствами на депозитных, сберегательных и других заблокированных счетах в той же кредитной организации, принимаются во внимание во время классификации и расчета Фонда и кредитные организации не создают Фонд равный сумме заблокированных денежных средств.".

18. Дополнить Главой 81 и пунктом 383 следующего содержания:

"ГЛАВА 81. СОЗДАНИЕ ФОНДА ПО ДРУГИМ НЕОБСЛУЖИВАЕМЫМ АКТИВАМ

383. Кредитная организация должна создать фонд по другим необслуживаемым активам, не предусмотренным настоящей Инструкцией, согласно другим соответствующим нормативным правовым актам Национального банка Таджикистана и Международным стандартам финансовой отчетности.".

19. Пункт 39 изложить в следующей редакции:

"39. Кредитная организация должна сравнить созданные резервы и фонды по кредитам согласно данной Инструкции с фондами, рассчитанными согласно Международным стандартам финансовой отчетности. В случае, если требования по созданию резервов и фондов на кредиты согласно данной Инструкции больше фондов, рассчитанных согласно Международным стандартам финансовой отчетности, кредитная организация должна соответственно перевести разницу из балансового счета 30315 "Общий резерв от прибыли" или балансовых счетов 30305 "Нераспределенная прибыль/убытки прошлых лет", 30307 "Прибыль/убытки прошлого года" на счета 30319 "Общий резерв по обслуживаемым активам" и 30321 "Специальный резерв по необслуживаемым активам.".

20. Дополнить пунктом 391 следующего содержания: "391. Если на балансовых счетах 30315, 30305 и 30307 для создания разницы фондов не будет достаточно средств, кредитная организация при расчете норматива достаточности капитала должна вычесть разницу из чистого основного капитала, согласно нормативным правовым актам Национального банка Таджикистана о порядке расчетов таких пруденциальных нормативов.".

21. Приложение №2 изложить в новой редакции (прилагается).

22. В Приложении №3:

- в третьем столбце пункта 12 число "19" заменить на число "47,5";

- в третьем столбце пункта 13 число "49" заменить на число "77,5".

23. В столбце "Описание" пункта 10 Приложения №4 слова "Оценка стоимости недвижимости осуществляется со стороны оценочного агентства, а в случае изменения состояния рынка должна, по крайней мере, переоцениваться каждые 3 месяца" заменить на слова "Оценка недвижимого имущества стоимостью свыше 1 млн. сомони проводится со стороны независимого оценщика, и оценка другого недвижимого имущества проводится со стороны независимого оценщика или соответствующей структурой кредитной организации и они должны переоцениваться, как минимум, не реже одного раза в три года. В случае если условия рынка меняются и кредит необслуживаемый, то тогда он должен переоцениваться, как минимум, не реже одного раза в год.".

Приложение №2 к Инструкции №215 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по активам "

Классификация кредитов и требования по созданию фондов

№ Группы классификаций кредитов Признание дохода по методу начисления Количество просроченных дней по оплате основного долга или его процентов Минимальное требование по созданию Фонда (%)* Национальная валюта Иностранная валюта

1. Стандартные Разрешен до 8 дней 2% 3%

2. Под наблюдением Разрешен от 8 до 30 дней 5% 10%

3. Нестандартные Не разрешен от 30 до 90 дней 30% 40%

4. Сомнительные Не разрешен от 90 до 180 дней 75% 85%

5. Безнадежные Не разрешен аз 180 дней и больше 100% 100% * Кроме того, кредитная организация должна создать фонд в размере 100% для необеспеченной части необслуживаемых кредитов, остаток которых превышает 25 000 сомони.