Зарегистрировано Министерством юстиции

Республики Таджикистан 9 ноября 2017,

регистрационный номер 908

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА ТАДЖИКИСТАНА

Об утверждении статистической формы отчётности №1-КО "Отчёт по кредитным операциям" и Инструкции №230 " По заполнению статистической формы отчётности №1-КО "Отчёт по кредитным операциям"

В соответствии со статьями 42 и 86 Закона Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана", Правление Национального банка Таджикистана

постановляет:

1. Утвердить статистическую форму отчётности №1-КО "Отчёт по кредитным операциям" и Инструкцию №230 "По заполнению статистической формы отчётности №1-КО "Отчёт по кредитным операциям" (прилагается).

2. Настоящее постановление в установленном порядке представить в Министерство юстиции Республики Таджикистан, для государственной регистрации и ввести в действие после его государственной регистрации и официального опубликования.

3. Уполномочить Управление статистики и платёжного баланса при государственной регистрации данного постановления в Министерстве юстиции Республики Таджикистан при необходимости вносить в текст его приложения изменения и дополнения редакционного характера, не изменяющие его содержания.

4. Департаменту информационных технологий совместно с Управлением статистики и платёжного баланса обеспечить предоставление кредитными организациями сведений по форме статистической отчётности №1-КО "Отчёт по кредитным операциям".

5. Исполнение пункта 2 настоящего постановления возложить на секретаря Правления, Управление статистики и платёжного баланса, правовой отдел и отдел прессы.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Таджикистана Салимову Л.Дж..

ИНСТРУКЦИЯ №230 ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ФОРМЫ ОТЧЁТНОСТИ №1-КО "ОТЧЁТ ПО КРЕДИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

Инструкция №230 по заполнению формы отчётности №1-КО "Отчёт по кредитным операциям" (далее - Инструкция), разработана в соответствии со статьями 42 и 86 Закона Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана" и определяет порядок предоставления кредитными организациями отчетности о состоянии кредитных операций по договорам, балансовых счетах, об остатках и операциях по назначению платежа, с целью подготовки банковского статистического бюллетеня.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. В данной Инструкции используются следующие основные понятия:

- кредитный договор - договор между кредитной организацией (кредитором) и клиентом (заемщиком), в соответствии с которым денежные средства предоставляются кредитной организацией ссудозаемщику на условиях выплаты процента и возврата в определенный срок;

- договор банковского счета - это договор, в соответствии с которым кредитная организация обязуется принимать и зачислять поступающие на банковский счет клиента - владельца счета денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм с банковского счета и проведении других операций по банковскому счету;

- кредит - денежные средства, предоставляемые заёмщику кредитной организацией на условиях выплаты процента и возвратности в определённый срок;

- микрокредит - кредит, предоставляемый заёмщику кредитной организацией на условиях выплаты процента и возвратности на определённый срок, объем которого не превышает установленный Национальным банком Таджикистана размер;

- коммерческие кредиты - кредиты, предоставляемые для развития коммерческой деятельности;

- торговые кредиты - предоставление товаров и услуг в кредит, предусматривающее выплату их стоимости и процентов в ближайшей перспективе, а также авансовые платежи за последующие поставки товаров и услуг;

- межбанковский кредит - является одной из самых распространённых форм кредитных отношений, широко используемой во всех странах.

Предоставляется только банками и небанковскими финансовыми учреждениями, имеюшими лицензию центрального банка на осуществления такой деятельности;

- овердрафт - операция, возникающая на основании договора между кредитной организацией и клиентом при временной нехватки денежных средств на счете клиента с предоставлением клиенту возможности использования денежных средств кредитной организации на определенных условиях;

- субординированный кредит - кредит, который предоставляется заёмщику только в денежном выражении сроком не менее 5 лет. Процент по кредиту не превышает размер средней рыночной кредитной ставки в отечественной банковской системе (на дату принятия Постановления Национального банка Таджикистана о внесении части субординированного кредита в дополнительный капитал кредитных организаций);

- финансовый лизинг - показывается как ссуда, предоставляемая для финансирования приобретения арендатором актива.

- предпринимательство- самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск, лицами, зарегистрированными в порядке, установленном законодательством Республики Таджикистан, направленная на получение прибыли от использования имущества, производства, реализации товара (выполнения работ или оказания услуг);

- субъекты предпринимательства - физические и юридические лица, прошедшие согласно положениям законодателььства Республики Таджикистан государственную регистрацию;

Субъекты предпринимательства разделяются на следующие виды:

- малое предпринимательство - индивидуальные предприниматели и юридические лица, оборот денежных средств которых в год составляет до 500 000 (пятьсот тысяч) сомони.

К субъектам малого предпринимательства не могут быть отнесены индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующую деятельность:

- производство подакцизных товаров;

- поставка алюминия первичного;

- банковская и страховая деятельность;

- деятельность, связанная с управлением инвестиционными фондами;

- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;

- среднее предпринимательство - юридические лица, оборот денежных средств которых за год составляет от 500 000 (пятьсот тысяч) сомони до 15 000000 (пятнадцати миллионов) сомони;

- крупное предпринимательство - юридические лица, денежный оборот которых за год составляет свыше 15 000000 (пятнадцати миллионов) сомони;

- аккредитив - форма платежа и условное денежное объязательство, которое банк-эмитент (исполнитель) по поручению клиента (плательщика) обязуется оплатить в пользу бенефициара (получателя) при представлении им документов в рамках суммы указанной в договоре аккредитива в соответствии с условиями, указанными в этом поручении или передать это полномочие другому банку;

- проценты - доход, подлежащий получению кредиторами по определенным видам финансовых активов, представленных депозитами, долговыми ценными бумагами, ссудами и займами и прочей дебиторской задолженностью, за предоставление финансовых активов в распоряжение другой хозяйственной единицы. Сумма начисляемых процентов может определяться как в виде ставки, выраженной в процентах от непогашенной суммы долга, так и в виде заранее установленной или переменной денежной суммы. Проценты отражаются по принципу начисления, то есть как непрерывно начисляемые с течением времени;

- просроченная задолженность - сумма кредита, которая все еще не уплачена ссудазаемщиком, хотя оговоренный срок их выплаты уже прошел;

- комиссионная процентная ставка - определенный банковский процент, взимаемый за оказание банковских услуг;

- краткосрочные обязательства - обязательства, которые при требовании погашаются в срок 1 года или менее года;

- долгосрочные обязательства - обязательства, которые погашаются в срок более 1 года или без установления срока погашения;

- бессрочные обязательства - обязательства до востребования, которые погашаются в любой срок;

- аннуитет - равновеликие платежи, которые производятся в равные промежутки времени в течение датированного временного периода;

- льготный период - период между датой подписания кредитного договора и предусмотренного графиком датой первого платежа в погашение основного долга по займу;

- остатки - количество активов и пассивов за определенный период времени. Данные об остатках указываются, как правило, на начало и на конец отчетного периода. Связующим звеном между остатками за два различных периода выступают операции, имевшие место в течение этого периода, поскольку причиной изменения остатков являются операции или прочие изменения (переоценка, курсовые колебания и другие);

 - национальная валюта - сумма, в которой выражена стоимость операций и остатков, оговоренных в контракте между двумя сторонами;

- валюта - национальная валюта иностранных государств;

- валюта платежа - валюта, используемая по договору при расчетах. Валюта платежа может отличаться от оригинальной валюты. В этом случае стоимость операции должна быть пересчитана в оригинальную валюту по существующему курсу, применяемую в отношении кредитных операций;

- реструктуризация кредита - пересмотр условий кредитного договора (соглашения, сделки);

- амортизация стоимости кредита - переучет движения будущих денежных средств согласно измененного условия, который определяется посредством использования первоначальной процентной ставки и сравнения дисконтированной стоимости с текущей балансовой стоимости актива;

- ставка рефинансирования - минимальная процентная ставка, по которой Национальный банк Таджикистана предоставляет кредит кредитным организациям;

- факториниговые операции - получение права требовать с покупателя оплату товара (работ, услуг) с принятием риска неоплаты;

- форфейтинговые операции - оплата покупателем товара (работ, услуг) по кредитным обязательствам, кроме обязательств продавца, путём приобретения векселя;

- ломбардный кредит- разновидность краткосрочного кредита, предоставляемого под залог легко реализумого движимого имущества (товары в обороте, драгоценные металы) или депонированных в банке ценных бумаг;

- кредит овернайт - кредит, предоставляемый кредитной организации в течение операционного дня с условием его погашения не позднее следующего рабочего дня, по фиксированной процентной ставке под залоговое обеспечение;

- кредит интрадэй - кредит, предоставляемый кредитной организации в течение операционного дня с условием его погашения в конце рабочего дня под залоговое обеспечение;

- спот - краткосрочный кредит, предоставляемый банком своему постоянному клиенту в порядке исключения, для покрытия временных финансовых потребностей;

- онкольный кредит - краткосрочный межбанковский кредит, который погашается в любое время без права возражения;

- дуальный кредит - кредит в двух валютах, при которой проценты выплачиваются в одной валюте, а основной капитал в другой;

- не обслуживаемый кредит - основная сумма и (или) проценты которого не погашаются согласно требованиям договора и относится к одной из группы нестандартных, сомнительных и безнадежных кредитов;

- нестандартные - относятся кредиты, есливыплаты по основной сумме и (или) начисленным процентам просрочены от 30 до 60 дней;

- сомнительные - относятся кредиты, есливыплаты поосновной сумме и(или)процентам просрочены от 60 до 180 дней;

- безнадежные - относятся кредиты, если выплаты по основной сумме и (или) начисленным процентам просрочены наболее 180 дней;

- код идентификационного номера налогаплательщика (ИНН)- указывается кредитная организация в Республике Таджикистан, с расчетным счетом которой осуществляются операции согласно кодов, присвоенных Налоговым комитетом при Правительстве Республики Таджикистана;

- резидентами:

а) юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Республики Таджикистан, с местом нахождения в Республике Таджикистан;

б) филиалы и представительства юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами, иностранных государств, с местом нахождения в Республике Таджикистан и ведущие предпринимательскую деятельность в Республике Таджикистан;

в) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Таджикистан, находящиеся за пределами Республики Таджикистан;

г) физические лица, граждане Республики Таджикистан, проживающие в Республике Таджикистан;

- граждане Республики Таджикистан, проживающие за рубежом менее 12 месяцев;

- граждане Республики Таджикистан, работающие в организациях, указанных в подпункте в) настоящего пункта;

д) физические лица, граждане Республики Таджикистан, выехавшие за рубеж на учебу или лечение, независимо от срока нахождения;

е) физические лица, граждане иностранных государств, проживающие в Республике Таджикистан в течение 12 месяцев или более, кроме граждан иностранных государств, находящихся в Республике Таджикистан в целях обучения, лечения, и работы в дипломатических и консульских учреждениях иностранных государств в Республике Таджикистан;

ё) Республика Таджикистан, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Таджикистан;

- нерезидентами:

а) юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Таджикистан;

б) филиалы и представительства юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами, Республики Таджикистан, с местом нахождения за пределами Республики Таджикистан и ведущие предпринимательскую деятельность за пределами Республики Таджикистан;

в) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Таджикистан и за ее пределами;

г) физические лица, граждане иностранных государств, проживающие за пределами Республики Таджикистан;

- граждане иностранных государств, проживающие в Республике Таджикистан на срок менее 12 месяцев;

- граждане иностранных государств, находящиеся в Республике Таджикистан в целях обучения, лечения, и работы в дипломатических и консульских учреждениях иностранных государств в Республике Таджикистан, независимо от срока нахождения;

д) физические лица, граждане Республики Таджикистан, проживающие за пределами Республики Таджикистан в течение 12 месяцев и более, кроме граждан Республики Таджикистан, находящихся за пределами Республики Таджикистан в целях обучения, лечения, и работы в дипломатических и консульских учреждениях Республики Таджикистан в иностранных государствах;

е) международные организации, их филиалы и представительства;

ё) иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Таджикистан.

- центральный банк - Национальный банк Таджикистана, цели и задачи которого регулируются Законом Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана";

- депозитные организации, за исключением центрального банка - банки, небанковские кредитные организации и микрокредитные депозитные организации, осуществляющие на основании лицензии Национального банка Таджикистана все или отдельные банковские операции, предусмотренные законом;

- кредитные организации - юридические лица (банки, небанковские кредитные организации, в том числе микрофинансовые организации), осуществляющие на основании лицензии Национального банка Таджикистана все или отдельные банковские операции, предусмотренные Законом;

- прочие финансовые организации - организации, основным видом деятельности которых является оказание финансовых услуг, в том числе страховых услуг и услуг пенсионных фондов;

- нефинансовые организации - субъекты хозяйствования, основной деятельностью которых является производство товаров или нефинансовых услуг, а также физические лица в составе домашних хозяйств и некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства;

- сектор государственного управления - совокупность предприятий, организаций и учреждений, находящихся в государственной собственности и управляемых государственными органами или назначаемыми ими лицами;

- прочие сектора - другие финансовые организации, нефинансовые предприятия, домашние хозяйства и некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, не учтенные в составе вышеуказанных секторов;

ГЛАВА 2. ФОРМЫ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

2. Отчет по форме №1-КО "Отчёт по кредитным операциям" (далее-статистическая отчётность №1-КО) представляется в Национальный банк Таджикистана (далее - НБТ) посредством информационного портала "Единое окно" в режиме реального времени "on-line" используя электронно-цифровую подпись (ЭЦП) проставляемую руководителем кредитной организации или лицом, им уполномоченным ежемесячно, не позднее 5-го числа после отчётного периода.

3. В статистическую форму отчетности №1-КО включаются расчеты по исполнению операций, осуществленной кредитной организацией по кредитам. Статистическая отчетность №1-КО должна содержать следующую информацию о существующих операциях:

- в национальной валюте;

- каждая осуществленная операция указывается отдельной строкой;

- обороты по счёту отражаются отдельно по сумме, предусмотренной в кредитном договоре (национальная или иностранная валюта);

- платежи, осуществленные клиентами или кредитной организацией или ее структурными подразделениями.

4. В статистическую форму отчетности №1-КО должны включаться данные об операциях осуществленных кредитной организацией по кредитам через счета, указанные в приложении №1 к данной Инструкции.

5. Когда в расчетах участвуют кредитная организация или ее другие структурные подразделения, регистрируется код той же кредитной организации или ее структурного подразделения.

ГЛАВА 3. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

6. Статистический отчет №1-КО включает информацию о сотоянии кредитных операций, которые классифицированы по договорам, балансовым счетам, остаткам и назначению платежа с разбивкой на виды. В статистической отчетности №1-КО указываются следующие данные:

а) данные о заключенных кредитных договорах;

б) данные о состоянии балансовых счетов на начало и конец отчетного периода;

в) данные по каждой операции, проведенной за отчетный период;

г) данные о прочих изменениях в отчетном периоде.

7. Статистический отчет №1-КО формируется в информационном портале "Единое окно" в режиме реального времени "on-line" при последовательном вводе отчетных данных посредством соответствующих интерфейсных окон портала, а также посредством функции едино-разового импорта массива отчетных данных.

8. Массив отчетных данных к статистической отчетности №1-КО должен быть предварительно сформирован в электронном файле формата Excel с учетом требований настоящей Инструкции.

9. Предоставляемые отчетные данные через информационный портал "Единое окно" должны подписываться ЭЦП (электронно-цифровой подпись) руководителем кредитной организации или лицом, им уполномоченным. Порядок применения ЭЦП описан в Приложении №20 данной Инструкции.

10. В информационном портале "Единое окно", в подменю "Помощь", находится электронная документация "Руководство пользователя" с детализированным описанием и графическими изображениями функциональных разделов (интерфейсных окон) статистического отчета №1-КО для осуществления работы в режиме "on-line".

11. Структура файла формата Excel указана в форме статистической отчетности №1-КО. Файл может быть заполнен вспомогательными программными средствами или "вручную" оператором - исполнителем формы статистической отчетности №1-КО.

12. Импорт данных, осуществляется с соблюдением требований данной Инструкции в формате Excel. Корректное заполнение отчета в указанном формате позволит осуществить предоставление отчетных данных в НБТ через информационный портал "Единое окно".

13. Портал "Единое окно" предоставляет возможность осуществить вспомогательные контрольные проверки отчетных данных за отчетный период. Также контрольные проверочные таблицы по операциям обслуживания позволяют анализировать предоставляемую информацию, выявлять ошибки на момент ввода соответствующих данных. Система проверяет связанность вводимых данных, выдает информацию об ошибках, предоставляет возможность редактирования. Редактировать информацию можно несколько раз, но только до момента осуществления электронно-цифровой подписи (ЭЦП). После осуществления ЭЦП, редактирование отчетных данных возможно только с разрешения уполномоченных лиц Национального банка Таджикистана.

14. Методика предоставления данных обеспечивает прозрачность ввода, анализа, редактирования и выгрузки отчетных данных при санкционированном доступе на информационный портал.

15. В случае внесения изменений в определения и методы составления показателей статистической отчетности №1-КО, стороне исполнителя отчета будет предоставлена дополнительная информация и документация с пояснениями со стороны работников структурного подразделения НБТ.

16. В случае, если предоставления данных в статистической отчетной форме №1-КО формата Excel осуществляется посредством электронной почты или при режиме технической задержки "off-line", то наличие внесенных изменений в структуру файла (изменение расположения разделов, полей, скрытие столбцов и т.п.) регламентируется как некорректное предоставление отчетных данных и предоставленный отчет фиксируется в НБТ как не предоставление отчета в требуемые сроки.

ГЛАВА 4. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

17. Статистическая отчетность №1-КО, формируемая в формате Excel , состоит из следующих разделов: - титульный бланк.

Раздел 1. Сведения об операциях по кредитам

- лист 01-01. Таблица 1.1 Сведения о кредитном договоре. - лист 01-02. Таблица 1.2. Сведения об операциях, проводимых за отчетный период.

Раздел 2. Сведения о кредитных операциях

- лист 02. Таблица 2.1. Подробная информация о кредитных операциях.

- лист 02. Таблица 2.1..1. Сведения об остатках на начало и конец отчетного периода.

- лист 02. Таблица 2.1.2. Сведения об обороте по кредитным продуктам.

Раздел 3. Сведения о графике погашения суммы основного долга и его процентов.

- лист 03. Таблица 3. Сведения об операциях согласно графику погашения кредитной суммы.

Раздел 4. Сведения о графике начисленных и погашеных налогов по кредитам .

- лист 04. Таблица 4. Сведения об операциях погашения налогов по кредитам

18. На титульном листе формы статистической отчетности №1-КО в формате Excel необходимо указать отчетную дату в формате "день. месяц. год", код и идентификационный номер налогоплательщика кредитной организации (далее ИНН).

19. При предоставлении формы статистической отчетности №1-КО посредством электронной почты в формате Excel в НБТ, на титульном листе должны быть указаны ФИО, номер телефона исполнителя отчета.

20. В таблице 1.1. (лист 01- 01) указываются соответствующие коды заключенных договоров, дата заключения договоров, код вида операции в случае изменения первоначальных условий договора (реструктуризация/реорганизация, переоформление, рефинансирование, которые соответствуют ранее подписанным договорам). При кодировке информации необходимо использовать классификаторы кодов, указанные в приложениях 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 и 20 данной Инструкции.

21. Сведения о заключенных договорах (лист 01-01) в Таблице 1.1. должны содержать информацию соответствующую отчетному периоду.

22. Сведения по каждой операции должны указываться валютой, указанной в кредитном договоре (в национальной или иностранной валюте) в соответствии с условиями договора и справочником приложения № 14 данной Инструкции.

23. В случае, если кредитной организацией за один день осуществлены несколько идентичных операций по обслуживанию одного и того же договора, то данные по данной операции должны быть обобщены и указаны как операция, содержащая одну обобщенную сумму.

24. Вид сектора кредитора определяется автоматически согласно приложению № 5 данной Инструкции.

Раздел 1. Сведения об операциях по кредитам

Таблица 1.1 Сведения о кредитном договоре

*приводится в оригинале