ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА ТАДЖИКИСТАНА

Об утверждении Порядка подготовки и представления финансовых отчётов кредитных организаций

В соответствии со статьей 42 Закона Республики Таджикистан «О нормативных правовых актах», Правление Национального банка Таджикистана постановляет:

1. Утвердить Порядок подготовки и представления финансовых отчётов кредитных организаций (прилагается).

2. Данное Постановление в установленном порядке представить в Министерство юстиции Республики Таджикистан для государственной регистрации, и ввести в действие после государственной регистрации и официального опубликования.

3. Постановление Правления Национального банка Таджикистана от 17 февраля 2011 года, №17 «Об утверждение «Правила составления и предоставления форм финансовой отчётности для кредитных организаций» и зарегистрированного в Министерстве юстиции Республики Таджикистан от 22 июня 2011 года, №615 признать утратившим силу.

4. Уполномочить Департамент банковского надзора при государственной регистрации данного постановления в Министерстве юстиции Республики Таджикистан при необходимости вносить в его текст приложения, изменения и дополнения редакционного характера, не изменяющие его содержания.

5. Исполнение пункта 2 данного Постановления возложить на Секретаря Правления, Департамент банковского надзора, Юридический отдел и Отдел прессы и переводов.

6. Контроль за исполнением данного Постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Таджикистана Икромова С. С.

ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЁТОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Порядок подготовки и представления финансовых отчётов кредитных организаций (далееПорядок) разработан в соответствии со статьёй 42 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана» и статьёй 29 Закона Республики Таджикистан «О банковской деятельности» с 106 целью подготовки форм финансовой отчётности со стороны кредитных организаций, имеющих лицензию Национального банка Таджикистана и действующих на территории Республики Таджикистан. Предоставление финансовой отчетности (далее - отчетность) в Национальный банк Таджикистана для кредитных организаций является обязательным.

ГЛАВА 1. ОБШИЕ ПОНЯТИЯ

1. Анализ финансовой деятельности кредитной организации отражает выполнение в установленном порядке основных целей и задач регулирования, надзора и полноценной экономической деятельности кредитных организаций для поддержания стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

2. Анализ деятельности кредитной организации в установленном порядке отражает воздействие решения руководства кредитной организации на ликвидность, прибыльность, качество активов и достаточность капитала.

3. Отчёт подготовлен на основе бухгалтерских данных и не может служить основой налоговых расчётов с бюджетом.

ГЛАВА 2. СОДЕРЖАНИЕ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЁТОВ

4. Отчет, предоставляемый кредитной организацией должен включать следующее:

- сведения о Наблюдательном Совете и руководстве кредитной организации (годовой, и в случае изменения);

- основные сведения о кредитной организации (годовой, и в случае изменения);

- Таблица 01. Баланс кредитной организации:

- Таблица 01.01. Активы (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.02. Обязательство (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.03. Капитал (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.04. Внебалансовые счета (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.05. Комментарии других активов и обязательств (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 02.01. Отчёт о прибылях и убытках (ежемесячно);

- Таблица 03.01. Изменения в капитале (ежемесячно);

- Таблица 04.01. Ценные бумаги и инвестиции (ежемесячно);

- Таблица 05.01. Просроченные активы в национальной валюте (ежемесячно);

- Таблица 05.02. Просроченные активы в иностранной валюте (ежемесячно);

- Таблица 06.01. Классификация активов с учетом риска в национальной валюте (ежемесячно);

- Таблица 06.02. Классификация активов с учетом риска в иностранной валюте (ежемесячно);

- Таблица 07.01. Списания и восстановления финансовых активов (ежемесячно);

- Таблица 07.02. Изменения в фонд покрытия возможных потерь по ссудам (далее – ФВПС) (ежемесячно);

- Таблица 08.01. Крупные кредитозаемщики (ежемесячно);

- Таблица 09.01. Кредиты связанных лиц кредитной организации (ежемесячно);

- Таблица 11.01. Группирование активов и внебалансовых счетов по отраслям (ежемесячно);

- Таблица 11.02. Группирование депозитов по отраслям (ежемесячно);

- Таблица 12.01. и 12.02. Анализ ГЭП (GAP) (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 12.03. и 12.04. Остатки срока погашения (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 13.01., 13.03. и 13.05. Классификация депозитов по суммам (ежемесячно);

- Таблица 14.01. Пруденциальные нормативы (ежемесячно);

- Таблица 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. и 15.05. Отчет по достаточности капитала (ежемесячно);

- Таблица 16.01. Среднемесячные показатели (ежемесячно);

- Таблица 17.01. Дополнительные сведения (ежемесячно);

- Таблица 18.01. Распределение чистой прибыли (ежемесячно);

- Таблица 19.01. Позиция иностранной валюты (ежемесячно);

- Таблица 20.01. и 20.02. Потребительские кредиты и микрокредиты в национальной и иностранной валютах (ежемесячно);

- Таблица 21.01. Кредиты и межбанковские размещения (ежемесячно).

ГЛАВА 3. СРОК И ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЁТОВ

5. Каждая кредитная организация должна обязать одного ответственного сотрудника для полного, достоверного и своевременного предоставления отчёта в Национальный банк. Этот ответственный сотрудник также является контактным лицом с Национальным банком Таджикистана по всем вопросам, касающимся сведений отражённых в отчёте.

6. Отчёт должен представляться в письменной и электронной формах в установленный срок в Национальный банк Таджикистана.

7. Кредитная организация в соответствии с Законами Республики Таджикистан привлекается к ответственности за несвоевременное и недостоверное предоставление отчетных данных.

8. Отчёт должен предоставляться следующим образом:

- ежедекадный отчёт должен предоставляться в течение 6-и календарных дней после отчётного периода;

- ежемесячный отчёт должен предоставляться в течение 12-и календарных дней после отчётного периода;

- электронную форму отчёта следует предоставить в Департамент банковского надзора Национального банка Таджикистана с 08:00 до 17:00 часов за один день до отчётного дня в установленном порядке;

- письменный отчёт следует предоставить в Департамента банковского надзора Национального банка Таджикистана с 8:00 до 12:00 отчетного дня.

9. Если выявлены ошибки в отчётах, они возвращаются обратно кредитной организации для поправки и их следует представить в Национальный банк Таджикистана в следующие сроки:

- ежедекадный отчёт – 2 рабочих дня;

- ежемесячный отчёт – 3 рабочих дня;

- годовой отчёт – 5 рабочих дня.

10. В случае неисправления недостатков в сроки, установленные в пункте 8 вышеуказанной порядке по отношению к кредитным организациям будут приняты меры воздействия.

11. Копии отчётности вместе с аудиторскими заключениями должны быть представлены в Национальный банк Таджикистана после завершения внешнего аудита.

12. Финансовые отчеты кредитных организаций заполняются в формах отчетности и предоставляются в Национальный банк Таджикистана. Формы финансовых отчетов Порядок заполнения и периодичность представления финансовых отчетов кредитных организаций прилагаются.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Титульный лист (приложение №2):

а) титульный лист должен включать:

- дату и исходящий регистрационный номер;

- отчётную дату (например, отчет, подготовленный на 31 декабря);

- дату составления отчёта;

- многократность отчёта – «ежемесячного», «годового» и «поправок»;

- вид аудита или ревизии, должны указываться очередные первые и вторые строки.

б) «внутренний аудит» - при проведении аудита осуществляется инспекторами или внутренними аудиторами.

в) «аудит с заключениями» (заметками) – должен подтвердить при проведении аудита достоверность банковских и бухгалтерских операций, также должен включать ряд рекомендаций и действенных планов по улучшению деятельности кредитной организации:

- наименование отчитываемой кредитной организации большими буквами;

- фамилия, имя, отчество сотрудника, ответственного для составления и предоставления отчёта.

г) отчёт должен быть достоверным. Лицо, подписывающее отчёты, несёт ответственность за достоверность сведений о финансовом положении кредитной организации и количеством приложений. Отчёт утверждается Председателем Наблюдательного Совета кредитной организации, одним из членов Наблюдательного Совета кредитной организации и аудиторской комиссии, Председателем Правления, главным бухгалтером, одним их членов Правления, осуществляющим контроль за составлением отчёта.

д) если в ходе составления отчёта возникнут какие-либо проблемы, ответственный сотрудник кредитной организации должен выйти на связь с сотрудником Департамента банковского надзора, который является куратором данной кредитной организации.

2. Формы отчётности о членах Наблюдательного совета кредитной организации и Правления кредитной организации должны быть представлены один раз в год вместе с годовым отчётом или в случае внесения изменений (приложение №3):

а) Сведения о членах Наблюдательного совета кредитной организации должны включать:

- фамилию, имя, отчество;

 - место работы;

- должность;

- номер рабочего телефона;

- образцы подписей.

б) Сведения о членах Правления должны включать:

- фамилию, имя, отчество;

- место работы;

- должность;

- номер рабочего телефона;

- образцы подписей.

3. Форма отчётности должна включать сведения о руководстве структурных подразделений кредитной организации (приложение №4):

- фамилию, имя, отчество;

- должность;

- номер рабочего телефона;

- образцы подписей.

а) Право определения руководства кредитной организации принадлежит Правлению или Наблюдательному совету кредитной организации.

4. Общие сведения о кредитной организации включают (приложение №5):

а) «Наименование кредитной организации» - полное официальное название кредитной организации.

б) «Наименование международных операций, если имеются иные» - полное наименование кредитной организации, с которым кредитная организация осуществляет свою деятельность за рубежом.

в) «Адрес»:

- «город» - название города, где расположен головной офис кредитной организации;

- «улица, номер здания» - название улицы и номер здания;

- «индекс» - индекс месторасположения.

г) «Официально объявленные средства связи»:

- «телефон» - официальный номер телефона;

- «факс» - официальный номер факса;

- «телекс» - официальный номер телекса;

- «E-mail» - официальный адрес E-mail.

д) «Наименование аудиторской организации» - название организации, которая осуществляет аудит кредитной организации.

е) «Размер уставного капитала» - уставной капитал кредитной организации:

- «объявленный капитал» - размер объявленного уставного капитала;

- «фактически оплаченный» - размер фактически оплаченного уставного капитала.

ё) «Оплаченный на 31 декабря» - номинальный размер проданных акций (обыкновенных и привилегированных), их количество и общая стоимость каждого номинала, а также общее количество всех акций и их общая стоимость должны быть приведены в таблице.

ТАБЛИЦА 01. БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Баланс кредитной организации должен включать важнейшие строки финансовой деятельности кредитной организации с точки зрения регулятивного отчёта.

2. Баланс состоит из 4-х граф:

- идентификационный номер строки;

- наименование строки;

- общий остаток строки;

- строки баланса в иностранной валюте эквивалентом в сомони.

3. Если в соответствии с инструкцией сумма даётся со знаком «минус», данная сумма должна быть указана в скобках. Вся сумма должна быть указана в сомони.

4. Описание следующих балансовых и внебаланасовых счетов должно предоставляться кредитной организацией на основе данных условий совместно с балансовым отчетом на каждую отчетную дату:

- балансовый счет «К получению» - свыше 60 тысяч сомони;

- балансовый счет «Другие активы» - свыше 100 тысяч сомони;

- балансовый счет «К оплате» - свыше 60 тысяч сомони;

- балансовый счет «Другие обязательства» - свыше 100 тысяч сомони.

5. Если кредитная организация проводит внебалансовые операции с несколькими юридическими и физическими лицами по каждому их виду, то кредитная организация должна предоставить описание по данной внебалансовой операции на отчетную дату.

ТАБЛИЦА 01.01. АКТИВЫ (приложение №6)

1. Наличность – в этой строке должна отражаться денежная наличность, в том числе банкноты и оборотные и поступающие монеты, денежные активы к оплате по видам валюты.

2. Золото – в этой строке должно отражаться золото в слитках.

3. К получению из Национального банка Таджикистана – в этой строке должны отражаться корреспондентские счета, счета обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана и другие счета, которые могут быть размещены кредитной организацией в Национальном банке Таджикистана.

4. К получению из банков и небанковских кредитных организаций – в этой строке должны отражаться остатки по корреспондентским счетам банков, срочное размещение (вложение) в других банках, ссуды и субординированные ссуды, выданные другим банкам за вычетом соответствующего Фонда покрытия возможных потерь по ссудам и финансовому лизингу. Эта часть должна включать счета к получению из банков на территории Республики Таджикистан, к получению из небанковских кредитных организаций на территории Республики Таджикистан, к получению из банков, находящихся за пределами Республики Таджикистан и к получению из небанковских кредитных организаций, находящихся за пределами Республики Таджикистан. Фонд покрытия возможных потерь (ФПВП) по ссудам и финансовому лизингу в отчёте имеет информационный характер и не включается в состав стоимости ссуд и финансового лизинга и не оказывает воздействия на совокупность чистых активов.

5. Купля и перепродажа ценных бумаг на основе соглашения (РЕПО) – в этой строке должны отражаться приобретённые кредитной организацией ценные бумаги с обязательством их перепродажи в определённый период за определённую цену.

6. Ценные бумаги – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость следующих ценных бумаг кредитной организации: портфель ценных бумаг для торговли и продажи (как долговых ценных бумаг, так и акций), за вычетом определённых резервов.

7. Дисконт по ценным бумагам – в этой строке должен отражаться дисконт по ценным бумагам. Дисконт и резервы в отчете имеют информационный характер, не включаются в состав стоимости инвестиций и не оказывает воздействия на совокупность чистых активов.

8. Акцепты – в этой строке должны отражаться остатки акцептов, которые получены от банков, находящихся на территории и за пределами Республики Таджикистан.

9. Ссуды и финансовый лизинг – в этой строке должны отражаться ссуды и финансовый лизинг за вычетом соответствующего ФПВП по ссудам и финансовому лизингу. В эту часть должны быть включены государственные, коммерческие ссуды, ссуды малому и среднему бизнесу, ссуды сельскому хозяйству, ссуды 110 физическим лицам и другие ссуды. Финансовый лизинг указывается отдельно. ФПВП по ссудам и финансовому лизингу в отчёте имеет информационный характер и не включается в состав стоимости ссуд и финансового лизинга и не оказывает воздействия на совокупность чистых активов.

10. Овердрафт – в этой строке должна отражаться сумма овердрафта за вычетом соответствующего ФПВП по овердрафту. В эту часть должны быть включены государственные, коммерческие овердрафты, а также овердрафты, выданные малому и среднему бизнесу, сельскохозяйственному сектору, физическим лицам и другие овердрафты. ФПВП по овердрафтам в отчете имеет информационный характер и не оказывает воздействия на совокупность чистых активов.

11. Инвестиция – в этой строке должны отражаться суммы инвестиций и долговых ценных бумаг, удерживаемых до срока оплаты за вычетом дисконта и определённых резервов. В этой части также должны быть указаны ценные бумаги купленные кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и другие ценные бумаги.

12. Основные средства – в этой строке должна отражаться стоимость земли или участок земли, зданий и других сооружений (помещений) кредитной организации или взятых в аренду кредитной организацией мебель и оборудование, в том числе транспортные средства, а также стоимость материалов, работ и других капитальных расходов, связанных со строительством за вычетом начисленного износа по основным средствам. В эту часть должны включаться земли и здания, где находится кредитная организация, незавершенные строительства, здание, сданное в аренду, другие активы для перепродажи, другие материальные основные средства и нематериальные активы. Износ в отчёте имеет информационный характер и не включается в состав стоимости основных средств и не оказывает влияние на совокупность чистых активов.

13. Другие активы – в этой строке должны отражаться суммы активов, не указанных в строках баланса за вычетом соответствующих фондов покрытия возможных потерь. В эту часть должны включаться: дебиторская часть к получению, к получению из головного офиса банка/филиала и из банков, денежные переводы, основные средства, операции в иностранной валюте, начисленные проценты к получению и активы, отложенные для налога от прибыли.

14. Активы, отложенные для налога от прибыли – в этой строке должна отражаться сумма активов, отложенных для налога от прибыли.

15. Активы - всего – в этой строке должны отражаться вся наличность, к получению из Национального банка Таджикистана, к получению из банков, РЕПО, ценные бумаги, акцепты, ссуды и финансовый лизинг, овердрафты, инвестиции, основные средства, отложенные активы и другие активы.

ТАБЛИЦА 01.02. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (приложение №7)

1. К оплате в Национальный банк Таджикистана – в этой строке должна отражаться общая сумма обязательств перед Национальным банком Таджикистана.

2. К оплате банкам и другим небанковским кредитным организациям – в этой строке должны отражаться остатки по корреспондентским счетам других банков, срочное размещение (межбанковское размещение) другими банками, ссуды выданные другими банками. В эту часть должны включаться «счета к оплате банкам на территории Республики Таджикистан», «к оплате небанковским кредитным организациям на территории Республики Таджикистан», «к оплате банкам, находящимся за пределами Республики Таджикистан», «к оплате небанковским кредитным организациям, находящимся за пределами Республики Таджикистан».

3. Продажа ценных бумаг и их обратная покупка на основе соглашения (РЕПО) – в этой строке должны отражаться ценные бумаги, проданные кредитной организацией с обязательством их обратной покупки в определённый период за определённые цены.

4. Акцепты – в этой строке должны отражаться остатки принятых акцептов к оплате кредитной организацией, находящейся на территории и за пределами Республики Таджикистан.

5. Депозиты - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма депозитов, вложенных физическими и юридическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в кредитную организацию.

6. Депозиты до востребования – в этой строке должна отражаться общая сумма депозитов до востребования, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в кредитную организацию.

7. Сберегательные депозиты – в этой строке должна отражаться общая сумма сберегательных депозитов, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в кредитную организацию.

8. Срочные депозиты – в этой строке должна отражаться общая сумма срочных депозитов, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в кредитную организацию.

9. Депозиты бюджетных структур – в этой строке должна отражаться общая сумма средств, вложенных в депозитные счета государственных структур:

- центральная власть;

- местная власть.

10. Долговые ценные бумаги, выпущенные кредитной организацией – в этой строке должна отражаться общая сумма долговых ценных бумаг, выпущенных кредитной организацией.

11. Субординированные ссуды – в этой строке должны отражаться долговые обязательства кредитной организации, которые оплачиваются после удовлетворения требований других дебиторов.

12. Другие обязательства – в этой строке должна отражаться сумма других обязательств, не указанных в других строках обязательств. В эту часть входят: «кредиторские суммы во время перевода и к оплате, денежные переводы», «к оплате в головной офис банка/филиалов банка», «финансовые инструменты», «операции в иностранной валюте», «проценты к оплате» и «резервы для оплаты налога».

13. Обязательства - всего – в этой строке должны отражаться все выплаты Национального банка Таджикистана, к оплате банкам, РЕПО, акцепты, ценные бумаги кредитной организации, субординированные ссуды и другие обязательства.

ТАБЛИЦА 01.03. КАПИТАЛ (приложение №8)

1. Собственный капитал – в этой строке должен отражаться капитал, объявленный и оплаченный акционерами:

- обыкновенные акции – оплаченные;

- привилегированные акции – оплаченные.

2. Избыток капитала – в этой строке должна отражаться разница между номинальной стоимостью собственных акций и рыночной стоимостью, по которой они были приобретены акционерами и распределение других капитальных средств.

3. Нераспределённая прибыль – в этой строке должна отражаться остаточная сумма прибыли прошлых лет после распределения дивидендов между акционерами и обязательным выделением доли на резервы.

4. Прибыль или убытки прошлого года – в этой строке должна отражаться остаточная сумма прибыли прошлого года, удерживаемая кредитной организацией перед распределением дивидендов между акционерами и обязательным выделением доли на резервы.

5. Прибыль или убытки текущего года – в этой строке должна отражаться сумма прибыли или убытка в течение текущего года до отчётной даты.

6. Резервы для будущих операций банка – в этой строке должна отражаться сумма резервов, выделенных за счёт прибыли для будущих операций кредитной организации, таких как расширение деятельности кредитной организации и приобретение основных средств.

7. Резервы на страхование – в этой строке должна отражаться сумма резервов, выделенных за счёт прибыли для покрытия страховых потребностей.

8. Резервы на непредвиденные обстоятельства – в этой строке должна отражаться сумма резерва выделенного за счёт прибыли для покрытия непредвиденных обстоятельств.

9. Общие резервы - в этой строке должна отражаться сумма фонда покрытия возможных потерь по стандартным ссудам (2% и 3% от стандартных ссуд), которая сформирована за счёт прибыли.

10. Капитальные резервы – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов для переоценки основных средств, переоценки ценных бумаг, других капитальных резервов и квалифицированного субординированного кредита.

11. Резервы для переоценки основных средств – в этой строке должна отражаться сумма резервов, которая производилась в результате переоценки основных средств.

12. Резервы для переоценки ценных бумаг – в этой строке должна отражаться сумма резервов, которая производилась в результате переоценки ценных бумаг.

13. Другие капитальные резервы – в этой строке должны отражаться другие резервы, которые не были указаны выше в других строках.

14. Квалифицированные субординированные ссуды – в этой строке должны отражаться все квалифицированные субординированные ссуды, срок оплаты которых превышает 5 лет.

15. Капитал - всего – в этой строке должна отражаться сумма собственного капитала, избыток, нераспределённая прибыль, прибыль/убытки прошлого и текущего годов, капитальные резервы и квалифицированные субординированные ссуды.

16. Капитал и обязательства - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма всех обязательств и капитал.

ТАБЛИЦА 01.04 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА (приложение №9)

1. Косвенные средства – всего - в этой строке должна отражаться совокупность всех внебалансовых частей (косвенных средств).

2. Полученные – в этой строке должна отражаться общая сумма непрямых средств, полученных кредитной организацией.

3. Гарантии – в этой строке должны отражаться гарантии, полученные кредитной организацией.

4. Аккредитивы – в этой строке должны отражаться все полученные аккредитивы.

5. Соглашения стэндбай – это соглашение с кредитором о том, что в случаи необходимости определенная сумма средств будет предоставлена в течение оговоренного периода времени. В этой строке должны отражаться соглашения стэндбай, полученные кредитной организацией.

6. Векселя – в этой строке должны отражаться векселя, полученные кредитной организацией.

7. Выданные – в этой строке должна отражаться общая сумма косвенных средств, выданных кредитной организацией.

8. Гарантии – в этой строке должны отражаться гарантии, выданные кредитной организацией.

9. Аккредитивы – в этой строке должны отражаться все непредвиденные обязательства по выданным аккредитивам.

10. Соглашение стэндбай – в этой строке должны отражаться все непредвиденные обязательства по выданным кредитной организацией соглашениям стэндбай.

11. Неиспользованные кредитные линии - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма предоставленных кредитной организацией согласно соглашению по фактически не выданным кредитным линиям.

12. Неиспользованные кредиты – в этой строке должны отражаться все предоставленные согласно соглашению кредитной организацией, но фактически не выданные как кредит и финансовая аренда (лизинг), кредитные линии.

13. Неиспользованные кредитные карточки – в этой строке должны отражаться предоставленные кредитной организацией, но не использованные как кредитные карточки владельцами карточек кредитных линий.

14. Ценные бумаги – в этой строке должна отражаться общая сумма полученных и выданных кредитной организацией ценных бумаг.

15. Полученные – в этой строке должна отражаться сумма полученных кредитной организацией ценных бумаг.

16. Выданные - в этой строке должна отражаться сумма выданных кредитной организацией ценных бумаг.

17. Андеррайтинговые обязательства – в этой строке должна отражаться общая сумма андеррайтинговых обязательств.

18. Проданные активы с вероятностью их возврата – в этой строке должна отражаться общая сумма проданных активов с вероятностью их обратной покупки.

19. Залог, предоставляемый банку – в этой строке должна отражаться общая сумма, предоставляемая кредитной организации залога.

20. Другие внебалансовые счета – в этой строке должна отражаться сумма других непредвиденных обстоятельств, которая не была указана выше в других строках.

21. Форвардные операции – в этой строке должна отражаться сумма обязательств кредитной организации по купле-продаже иностранной валюты:

- приобретённая иностранная валюта;

- проданная иностранная валюта.

22. Операции СВОП – в этой строке должна отражаться сумма продажи межбанковской иностранной валюты с обязательством ее обратного обмена в сроки проведения операции.

23. Процентный СВОП – Процентный СВОП обычно уменьшает риски посредством синтетического сравнения срочных активов и обязательств кредитной организации, имеющих увеличивающиеся и меняющиеся процентные ставки.

24. Объявленный акционерный капитал – привелигированные акции – в этой строке отражается часть объявленного, но ещё не оплаченного акционерного капитала по привелигированным акциям, для которого выдан соответствующий сертификат.

25. Объявленный акционерный капитал – обычные акции – в этой строке отражается часть объявленного, но ещё не оплаченного акционерного капитала по обычным акциям, для которого выдан соответствующий сертификат.

ТАБЛИЦА 01.05. КОММЕНТАРИИ ДРУГИХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (приложение №10)

1. Прочие активы – в этой строке должна отражаться сумма прочих активов, которая принадлежит строке 01.01.320 баланса.

2. Предварительно оплаченные расходы – в этой строке должны отражаться оплаченные расходы по операциям для будущего периода.

3. Предоплата капитала – в этой строке должна отражаться сумма оплаченных кредитной организацией авансов по соглашению клиентам.

4. Дивиденды к получению – в этой строке должны отражаться дивиденды, полученные кредитной организацией.

5. Драгоценные (ценные) металлы – в этой строке должна отражаться стоимость ценных металлов кредитной организации.

6. Резерв на строку 01.05.020 - в этой строке должна отражаться сумма специального ФПВП для ценных металлов. Специальный ФПВП имеет информационный характер и не включается в строку ценных металлов.

7. Дебиторские счета до выяснения – в этой строке должны отражаться части, находящиеся на рассмотрении у кредитной организации.

8. Недостача кассы, мелких денег, чеков и возвратных чеков и других кассовых документов – в этой строке должны отражаться все денежные документы, которые не соответствуют понятию наличности в строке 01.01.000 баланса.

9. Дополнительная предоплата налога – в этой строке должна отражаться дополнительная сумма, которая вносится кредитной организацией в бюджет из его налоговых начислений.

10. Счета к получению – в этой строке должны отражаться все другие произведённые предоплаты и средства к получению из других сторон по порядку открытых счетов.

11. Недействующие активы и депозиты в закрывшихся кредитных организациях – в этой строке должны отражаться все активы, которые находятся в закрывшихся кредитных организациях (за вычетом ФПВП).

12. Резервы на строку 01.05.050 – в этой строке должна отражаться сумма специального ФПВП для активов, находящихся в закрывшихся кредитных организациях. Специальный ФПВП имеет информационный характер в отчёте и не сказывается на совокупность активов в закрывшихся кредитных организациях.

13. Книги, приспособления и резервы – в этой строке должны отражаться все приобретённые кредитной организацией книги, приспособления и резервы.

14. Другие активы – в этой строке должны отражаться все другие активы, которые не были указаны выше.

15. Другие обязательства – в этой строке отражается сумма всех других обязательств, которая принадлежит строке 01.02.155 баланса.

16. Полученный незаработанный доход – в этой строке должен отражаться полученный незаработанный доход за счёт операций будущего периода.

17. Дивиденды к оплате – в этой строке должны отражаться дивиденды, оплаченные кредитной организацией.

18. Кредиторские счета до выяснения – в этой строке должны отражаться средства, находящиеся под контролем кредитной организации.

19. Излишки кассы, мелких денег, чеков и возвратных чеков и других кассовых документов – в этой строке должны отражаться все денежные документы, которые не включаются в понятие наличности, указанные в строке 01.01.000.

20. Выплаты в пенсионный фонд и налог с дохода сотрудников – в этой строке должны отражаться выплаты кредитной организации в пенсионный и налоговый фонд с доходов сотрудника кредитной организации.

21. Недействующие счета – в этой строке должны отражаться недействующие средства (счета, которые являются неактивными в течение 1 года).

22. Налог с прибыли к оплате – в этой строке отражается сумма, которую кредитная организация должна дополнительно оплатить в бюджет.

23. К оплате государству Таджикистана – в этой строке должны отражаться все расходы кредитной организации перед Правительством.

24. Пенсия к оплате – в этой строке должны отражаться все выплаты кредитной организации перед пенсионерами.

25. Привилегированные (срочные) акции – в этой строке должны отражаться все привилегированные акции, которые имеют установленный срок оплаты или могут быть отозваны владельцами акций. Также в установленный период должны отражаться выпуски, которые автоматически превращаются в обыкновенные акции или постоянные привилегированные акции.

26. Другие обязательства – в этой строке должны отражаться другие обязательства, которые не были указаны выше в других строках.

ТАБЛИЦА 02.01. ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (приложение №11)

1. Полученные проценты - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма полученных процентов кредитной организации.

2. Национальный банк Таджикистана – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход кредитной организации от суммы к получению из Национального банка Таджикистана.

3. Банки – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход от суммы к получению из других кредитных организаций, срочных размещений и межбанковских кредитов, а также заработанный процентный доход от суммы овердрафта в счетах лоро.

4. Небанковские кредитные организации – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход кредитной организации от суммы к получению от других небанковских кредитных организаций, срочных размещений и межбанковских кредитов, а также заработанный процентный доход от суммы овердрафта в счетах лоро.

5. Процентный доход и дивиденды от ценных бумаг для торговли – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией процентный доход и дивиденды от ценных бумаг для торговли.

6. Процентный доход и дивиденды от ценных бумаг для продажи – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией процентный доход и дивиденды от ценных бумаг на продажу.

7. Процентный доход и дивиденды от ценных бумаг до срока погашения – в этой строке должны отражаться полученные процентный доход и дивиденды от ценных бумаг до срока погашения.

8. Ссуды – в этой строке должны отражаться полученные процентные доходы от ссуд кредитной организации, которые распределены в разрезе отраслей:

9. Финансовая аренда (лизинг) – в этой строке должен отражаться процентный доход, полученный за счёт финансовой аренды (лизинга).

10. Овердрафт – в этой строке должен отражаться процентный доход, полученный за счет принятого овердрафта.

11. Приобретение ценных бумаг и их обратная продажа на основе соглашения (РЕПО) – в этой строке должен отражаться процентный доход от приобретения ценных бумаг и их обратной продажи на основе соглашения (РЕПО).

12. Другие процентные доходы – в этой строке должны отражаться процентные доходы, которые не были указаны выше в других строках.

13. Оплаченные проценты – всего – в этой строке должна отражаться сумма всех процентных расходов кредитной организации.

14. Национальный банк Таджикистана – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по суммам к оплате Национальному банку Таджикистана.

15. Банки – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по суммам к оплате другим банкам.

16. Небанковские кредитные организации - в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по суммам к оплате другим небанковским кредитным организациям.

17. Выпущенные ценные бумаги кредитной организации – в этой строке должны отражаться расходы по ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией.

18. Депозиты – в этой строке должна отражаться сумма процентных расходов по депозитам, оплаченным кредитной организацией.

19. До востребования – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по депозитам до востребования.

20. Сберегательные – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по сберегательным депозитам.

21. Срочные – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по срочным депозитам.

22. Субординированные ссуды – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по оплаченным субординированным ссудам.

23. Расходы по дисконту – в этой строке должны отражаться расходы по дисконту ценных бумаг.

24. Продажа ценных бумаг и их обратная покупка на основании соглашения (РЕПО) – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по продаже ценных бумаг и их обратной покупке на основании соглашения (РЕПО).

25. Другие процентные расходы – в этой строке должны отражаться процентные расходы, которые не были указаны выше в других строках.

26. Чистый процентный доход – в этой строке должны отражаться чистые процентные доходы, заработанные кредитной организацией (полученный процент, оплаченный процент).

27. Комиссионные доходы/расходы и банковские услуги – в этой строке должны отражаться комиссионные и другие доходы от оказания услуг и расходов по оказанию услуг:

- доход от обслуживания ссуд;

- комиссионный доход от банковских услуг;

- расходы от обслуживания ссуд;

- другие расходы/взносы.

28. Нетто результат – в этой строке должна отражаться разница услуг между доходами и расходами.

29. Ценные бумаги и инвестиции – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией непроцентные доходы и оплаченные непроцентные расходы от операций по собственным ценным бумагам и ссудным операциям для торговли, собственным ценным бумагами и ссудным операциям на продажу, долговым ценным бумагам, удерживаемым до срока оплаты.

30. Заработанный доход от ценных бумаг и инвестиций – в этой строке должен отражаться заработанный кредитной организацией непроцентный доход от операций по собственным ценным бумагам и ссудным операциям для торговли, собственным ценным бумагам и ссудным операциям на продажу, долговым ценным бумагам, удерживаемым до срока оплаты.

31. Незаработанный доход от ценных бумаг и инвестиций – в этой строке должен отражаться незаработанный кредитной организацией непроцентный доход от операций по собственным ценным бумагам и ссудным операциям для торговли, собственным ценным бумагам и ссудным операциям на продажу, долговым ценным бумагам, удерживаемым до срока оплаты.

32. Заработанный расход от ценных бумаг и инвестиций – в этой строке должен отражаться заработанный кредитной организацией непроцентный расход от операций по собственным ценным бумагам и ссудным операциям для торговли, собственным ценным бумагам и ссудным операциям на продажу, долговым ценным бумагам, удерживаемым до срока оплаты.

33. Незаработанный расход от ценных бумаг и инвестиций – в этой строке должен отражаться незаработанный кредитной организацией непроцентный расход от операций по собственным ценным бумагам и ссудным операциям для торговли, собственным ценным бумагам и ссудным операциям на продажу, долговым ценным бумагам, удерживаемым до срока оплаты.

34. Нетто результат – в этой строке должна отражаться разница между непроцентными доходами и расходами по ценным бумагам.

35. Операции с иностранной валютой – в этой строке должны отражаться заработанные доходы и оплаченные расходы по операциям в иностранной валюте.

36. Заработанный доход от операций в иностранной валюте – в этой строке должен отражаться заработанный доход от операций в иностранной валюте.

37. Незаработанный доход от операций в иностранной валюте – в этой строке должен отражаться незаработанный доход (нетто) от операций в иностранной валюте.

38. Заработанный расход от операций в иностранной валюте – в этой строке должен отражаться заработанный расход от операций в иностранной валюте.

39. Незаработанный расход от операций в иностранной валюте – в этой строке должен отражаться незаработанный расход (нетто) от операций в иностранной валюте.

40. Нетто результат – в этой строке должна отражаться разница между заработанными доходами и расходами от операций в иностранной валюте.

41. Внебалансовые операции – в этой строке должны отражаться заработанные доходы и оплаченные расходы по внебалансовым операциям:

- доходы от внебалансовых операций;

- расходы от внебалансовых операций.

42. Нетто результат – в этой строке должна отражаться разница между внебалансовыми доходами и расходами.

43. Другие доходы – в этой строке должна отражаться сумма других доходов, связанных со строками от 02.01.240 до 02.01.280.

44. Ценные металлы – в этой строке должны отражаться заработанные доходы от операций, которые связаны с ценными металлами.

45. Аренда (рента) – в этой строке должны отражаться заработанные доходы, связанные со сдачей в аренду недвижимого имущества.

46. Трастовые счета – в этой строке должны отражаться заработанные доходы от обслуживания трастового департамента кредитной организации по хранению средств клиентов на основе доверия.

47. Продажа основных средств – в этой строке должны отражаться заработанные доходы от продажи недвижимого имущества (здания) и основных средств, за исключением того недвижимого имущества и основных средств, которые были получены в качестве залога на основе ранее заключённого кредитного договора.

48. Продажа полученного залога – в этой строке должны отражаться заработанные доходы от продажи недвижимого имущества и основных средств, которые получены в качестве залога на основе ранее заключённых кредитных договоров.

49. Штрафы от выигрыша судебного процесса – в этой строке должны отражаться доходы штрафов от выигрыша судебного процесса изъятого с кредитной организации в судебном процессе и других законных операций.

50. Благотворительность – в этой строке должны отражаться выданные благотворительные средства.

51. Исправительные проводки по счетам, связанные с прошлым годом – в этой строке должны отражаться все положительные изменения прошлого года (кредитные операции), внесённые кредитной организацией.

52. Другие – в этой строке должны отражаться другие полученные доходы.

53. Другие расходы – в этой строке отражается общая сумма других расходов от строки 02.01.290 до строки 02.01.330.

54. Ценные металлы – в этой строке должны отражаться расходы по операциям, связанные с ценными металлами.

55. Аренда (рента) – в этой строке должны отражаться расходы, связанные со сдачей в аренду недвижимого имущества кредитной организации.

56. Трастовые счета – в этой строке должны отражаться произведённые расходы от обслуживания трастовой администрации кредитной организации по хранению трастовых средств клиентов.

57. Продажа основных средств – в этой строке о должны отражаться расходы от недвижимого имущества и основных средств, за исключением того недвижимого имущества и основных средств, которые получены в качестве залога на основе ранее заключённого кредитного договора.

58. Продажа полученного залога – в этой строке должны отражаться расходы, произведённые в результате продажи недвижимого имущества и основных средств, которые получены в качестве залога на основе ранее заключённых кредитных договоров.

59. Штрафы от проигрыша судебного процесса – в этой строке должны отражаться расходы штрафов от проигрыша судебного процесса, выплаченных в судебном процессе и других законных операций.

60. Благотворительность – в этой строке должны отражаться оплаченные кредитной организацией благотворительные средства.

61. Исправительные проводки по счетам, связанные с прошлым годом – в этой строке должны отражаться все внесенные отрицательные изменения (дебиторские операции) прошлого года.

62. Другие – в этой строке должна отражаться общая сумма других оплаченных кредитной организацией расходов.

63. Нетто результат – в этой строке отражается разница между доходами и другими расходами.

64. Операционные расходы – в этой строке должна отражаться общая сумма операционных расходов от строки 02.01.345 до 02.01.430.

65. Заработная плата и другие расходы сотрудников – в этой строке должна отражаться общая сумма заработной платы, премиальной оплаты труда и компенсации от строки 02.01.350 до строки 02.01.360.

66. Заработная плата и дополнительные премии (бонус) – в этой строке должны отражаться заработная плата, премиальная оплата и дополнительный оклад.

67. Другие компенсации и субсидии – в этой строке должны отражаться поощрения, компенсации и дополнительные выплаты.

68. Другие выплаты в социальный фонд – в этой строке должны отражаться все выплаты в социальный фонд.

69. Командировочные расходы – в этой строке должны отражаться все расходы, связанные с поездками сотрудников кредитной организации.

70. Связь – в этой строке должны отражаться все расходы, связанные с услугами связи.

71. Оплата услуг внешних аудиторов – в этой строке должны отражаться все расходы, связанные с оплатой услуг внешнего аудита.

72. Оплата консультационных услуг – в этой строке должны отражаться расходы, связанные с оказанными консультационными услугами кредитной организации.

73. Штрафы и неустойки – в этой строке должна отражаться общая сумма взысканных агентствами надзора и другими соответствующими агентствами штрафов.

74. Национальный банк Таджикистана – в этой строке должны отражаться все взысканные Национальным банком Таджикистана суммы штрафов.

75. Другие – в этой строке должны отражаться все взысканные другими соответствующими агентствами суммы штрафов.

76. Расходы на оборудование – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов, связанных с ремонтом кредитной организации.

77. Расходы на арендную плату – в этой строке должны отражаться все расходы кредитной организации на арендную плату.

78. Коммунальные расходы – в этой строке должны отражаться все оплаченные расходы на коммунальные услуги.

79. Расходы на топливо – в этой строке должна отражаться сумма расходов за топливо.

80. Амортизационные расходы и износ – в этой строке должны отражаться все расходы, связанные с амортизацией и износом основных средств.

81. Налоги и страхование – в этой строке должны отражаться все расходы, связанные с налогами (кроме налога на прибыль) и приобретённым страхованием.

82. Другие операционные и административные расходы – в этой строке должна отражаться общая сумма других административных и операционных расходов, которая не была указана выше в других строках.

83. Расходы на формирование ФПВП – в этой строке должна отражаться сумма расходов на формирование фонда покрытия возможных потерь.

84. По ссудам – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов на формирование фонда покрытия возможных потерь по классифицируемым ссудам.

85. По финансовой аренде (лизинг) – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов кредитной организации на формирование фонда покрытия возможных потерь по классифицируемой финансовой аренде.

86. По овердрафту – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов кредитной организации на формирование фонда покрытия возможных потерь по овердрафту.

87. По ценным бумагам – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов на формирование ФПВП по ценным бумагам.

88. По инвестициям – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов на формирование ФПВП по инвестициям.

89. По драгоценным металлам – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов на формирование ФПВП по драгоценным металлам.

90. По другим активам – в этой строке должна отражаться общая сумма расходов на формирование ФПВП по другим активам.

91. Уменьшение ФПВП за счёт восстановления стоимости активов – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов с уменьшением специального ФПВП за счёт восстановления стоимости активов.

92. По ссудам – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов, которая связана с уменьшением специального фонда покрытия возможных потерь за счёт восстановления стоимости активов по классифицируемым ссудам.

93. По финансовой аренде (лизинг) – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов кредитной организации, которая связана с уменьшением специального фонда покрытия возможных потерь за счёт восстановления стоимости активов по классифицируемой финансовой аренде.

94. По овердрафту – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов, которая связана с уменьшением фонда покрытия возможных потерь за счет восстановления стоимости активов по овердрафту.

95. По ценным бумагам – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов, связанных с уменьшением резерва на покрытие возможных потерь за счёт восстановления стоимости активов по рыночной стоимости ценных бумаг.

96. По инвестициям – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов, связанных с уменьшением резерва на покрытие возможных потерь за счёт восстановления стоимости активов по рыночной стоимости инвестиций.

97. По драгоценным металлам – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов, связанных с уменьшением резерва на покрытие возможных потерь за счёт восстановления стоимости активов по рыночной стоимости драгоценных металлов.

98. По другим активам – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов, связанных с уменьшением резерва на покрытие возможных потерь за счёт восстановления стоимости других активов.

99. Доход до уплаты налога – в этой строке должна отражаться общая сумма дохода за вычетом расходов (чистый процентный доход плюс чистый результат ценных бумаг и инвестиций, иностранной валюты, внебалансовых и других доходов и расходов за вычетом операционных расходов и расходов на формирование ФПВП и доходов от уменьшения специального ФПВП за счёт восстановления стоимости активов).

100. Налог – в этой строке должны отражаться все обязательства по налогу на прибыль.

101. Чистый доход до экстраординарных обстоятельств – в этой строке должен отражаться доход до оплаты налога за вычетом налога на прибыль.

102. Расходы/доходы от экстраординарных обстоятельств – в этой строке должны отражаться расходы или доходы по экстраординарным обстоятельствам.

103. Чистая прибыль – в этой строке должен отражаться чистый доход после оплаты налога и часть экстраординарных обстоятельств.

ТАБЛИЦА 03.01. ИЗМЕНЕНИЯ В КАПИТАЛЕ (приложение №12)

1. Собственный капитал в конце прошлого года - всего – в этой строке должна отражаться сумма капитала первоначально указанная в балансе на начало года до каких либо изменений в капитале. Для кредитной организации, деятельность которой началась с 1 января текущего года или позже этого, сумма ноль должна указываться в этой строке, а собственный капитал на строке 03.01.005.

2. Изменения в собственный капитал, которые не были учтены в конце прошлого года – в этой строке должна отражаться сумма всех изменений счетов капитала, которая приводит к замене цифр на начало года. В случае не внесения каких-либо изменений, цифра ноль указывается в этой строке.

3. Исправленный капитал баланса в конце прошлого года – в этой строке должна отражаться сумма строк 03.01.000 и 03.01.005. Если не внесено какое-либо изменение, строка 03.01.010 должна равняться строке 03.01.000.

4. Прибыль/убыток текущего года – в этой строке должна отражаться чистая прибыль/убыток с начала года. Эта сумма должна соответствовать прибыли/убыткам, приведённым в строке 02.01.525 в отчёте о прибылях/убытках.

5. Обыкновенные или привилегированные акции, оплаченные в текущем году – в этой строке должны отражаться оплаченные в текущем году обыкновенные или привилегированные акции.

6. Оплаченный капитал дополнительно к номинальной стоимости в текущем году – в этой строке должна отражаться сумма, оплаченная акционерами, которая превышает номинальную стоимость обыкновенных и привилегированных акций.

7. Вновь купленные обыкновенные акции в текущем году – в этой строке должна отражаться сумма вновь купленных обыкновенных акций.

8. Изменения в резервах в текущем году (чистые) – в этой строке должны отражаться изменения в капитальные резервы с начала года.

9. Резервы для будущих банковских операций – в этой строке должны отражаться чистые результаты изменений в резервах для будущих банковских операций.

10. Резерв на страхование – в этой строке должны отражаться чистые результаты изменений в резервах на страхование.

11. Резерв на непредвиденные обстоятельства – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах на непредвиденные обстоятельства.

12. Общие резервы (2% и 3% от резервов за счет прибыли) – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в общих резервах.

13. Резерв переоценки основных средств – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах по переоценке основных средств.

14. Резерв переоценки ценных бумаг – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах по переоценке ценных бумаг (для продажи).

15. Другие капитальные резервы – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в других частях капитала.

16. За вычетом объявленных наличных дивидендов по обыкновенным акциям – в этой строке должны отражаться все объявленные наличные дивиденды по обыкновенным акциям за текущий год, в т.ч. неоплаченные дивиденды на отчётную дату.

17. За вычетом объявленных наличных дивидендов по привилегированным акциям – в этой строке должны отражаться все объявленные наличные дивиденды по привилегированным объявленным акциям со сроком и без срока погашения за текущий год, в т.ч. дивиденды, которые оплачиваются в последующий отчётный период.

18. Другие изменения в собственном капитале (чистый) – в этой строке должна отражаться чистая сумма изменений не указанных выше в других строках, но оказывающих своё влияние на капитал, в т.ч. часть резерва переоценки просроченных основных средств. Эта сумма должна указываться со знаком минус.

19. Собственный капитал на конец отчётного периода – всего – в этой строке должна отражаться совокупная сумма от строки 03.01.010 до 03.01.095. Эта сумма должна равняться сумме балансового капитала строки 01.03.115 на конец отчётного периода.

ТАБЛИЦА 04.01. ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ИНВЕСТИЦИИ (приложение №13)

1. Ценные бумаги и инвестиции - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых кредитной организацией.

2. Ценные бумаги для торговли - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле для торговли.

3. Ценные бумаги для торговли удерживаются в кредитных организациях для того, чтобы извлекать прибыль от купли продажи этих ценных бумаг при изменении их стоимости на рынке.

4. Долговые ценные бумаги – в этой строке должна отражаться общая сумма долговых ценных бумаг, удерживаемых в портфеле для торговли.

5. Депозитные сертификаты Национального банка Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость депозитных сертификатов, удерживаемых в портфеле для торговли.

6. Государственные векселя Таджикистана - в этой строке должна отражаться балансовая стоимость государственных ценных бумаг Таджикистана, удерживаемых в портфеле для торговли.

7. Государственные облигации Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость облигаций Правительства Таджикистана, удерживаемых в портфеле для торговли.

8. Долговые ценные бумаги государственных предприятий – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость ценных бумаг, выпущенных государственными предприятиями и удерживаемых в портфеле для торговли.

9. Долговые ценные бумаги, выпущенные местными властями – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость ценных бумаг, выпущенных местными властями и удерживаемых в портфеле для торговли.

10. Долговые ценные бумаги, выпущенные странами-членами Содружества Независимых Государств (далее - СНГ) – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных странами-членами СНГ и удерживаемых в портфеле для торговли.

11. Долговые ценные бумаги, выпущенные странами-членами Организации Экономического Сотрудничества и Развития (далее – ОЭСР) – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных странами-членами ОЭСР и удерживаемых в портфеле для торговли.

12. Долговые ценные бумаги, выпущенные другими государствами – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных другими государствами и удерживаемых в портфеле для торговли.

13. Долговые ценные бумаги, выпущенные предприятиями, находящимися на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных предприятиями, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

14. Долговые ценные бумаги, выпущенные предприятиями за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных предприятиями за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

15. Долговые ценные бумаги, выпущенные банками, находящимися на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных банками, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

16. Долговые ценные бумаги, выпущенные банками, находящимися за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных банками, находящимися за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

17. Долговые ценные бумаги, выпущенные небанковскими кредитными организациями – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных небанковскими кредитными организациями и удерживаемых в портфеле для торговли.

18. Долговые ценные бумаги под гарантией операций РЕПО – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг под гарантией операций РЕПО и удерживаемых в портфеле для торговли.

19. Дисконт по ценным бумагам – в этой строке должен отражаться дисконт по ценным бумагам.

20. Акции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле для торговли.

21. Акции государственных предприятий – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных государственными предприятиями и удерживаемых в портфеле для торговли.

22. Акции банков, находящихся на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных банками, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

23. Акции банков, находящихся за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных банками, находящимися за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

24. Акции небанковских кредитных организаций – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных небанковскими кредитными организациями и удерживаемых в портфеле для торговли.

25. Акции предприятий, находящихся на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных предприятиями, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

26. Акции предприятий, выпущенных за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных предприятиями за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле для торговли.

27. Акции под гарантией операций РЕПО – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций под гарантией операций РЕПО и удерживаемых в портфеле для торговли.

28. Резервы на выпущенные ценные бумаги для торговли – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на выпущенные ценные бумаги для торговли и акции.

29. Ценные бумаги для продажи - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

30. Ценные бумаги для продажи удерживаются в кредитных организациях для поддержания ликвидности.

31. Долговые ценные бумаги - в этой строке должна отражаться общая сумма долговых ценных бумаг, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

32. Депозитные сертификаты Национального банка Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость всех депозитных сертификатов, удерживаемых в портфеле для продажи.

33. Государственные векселя Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость государственных векселей Таджикистана, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

34. Государственные облигации Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость государственных облигаций Таджикистана, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

35. Долговые ценные бумаги государственных предприятий – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных государственными предприятиями и удерживаемых в портфеле для продажи.

36. Долговые ценные бумаги, выпущенные местными властями – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных местными властями и удерживаемых в портфеле для продажи. 121

37. Долговые ценные бумаги, выпущенные странами-членами СНГ – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных странами-членами СНГ и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

38. Долговые ценные бумаги, выпущенные странами-членами ОЭСР – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных странами-членами ОЭСР и удерживаемых в портфеле для продажи.

39. Долговые ценные бумаги, выпущенные другими государствами – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных другими государствами и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

40. Долговые ценные бумаги, выпущенные предприятиями, находящимися на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных предприятиями, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

41. Долговые ценные бумаги, выпущенные предприятиями за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных предприятиями за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

42. Долговые ценные бумаги, выпущенные банками, находящимися на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных банками, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

43. Долговые ценные бумаги, выпущенные банками за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных банками за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

44. Долговые ценные бумаги, выпущенные небанковскими кредитными организациями – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных небанковскими кредитными организациями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

45. Долговые ценные бумаги под гарантией операций РЕПО – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг под гарантией операций РЕПО и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

46. Дисконт по ценным бумагам – в этой строке должен отражаться дисконт по ценным бумагам.

47. Акции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

48. Акции государственных предприятий – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных государственными предприятиями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

49. Акции банков, находящихся на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных банками, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

50. Акции банков, находящихся за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражается балансовая стоимость акций, выпущенных банками за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

51. Акции небанковских кредитных организаций – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных небанковскими кредитными организациями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

52. Акции предприятий, находящихся на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных предприятиями, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

53. Акции предприятий за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных предприятиями за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

54. Акции под гарантией операций РЕПО – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг под гарантией операций РЕПО и удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

55. Резервы на выпущенные ценные бумаги для продажи – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на выпущенные ценные бумаги для продажи и акции.

56. Ценные бумаги, удерживаемые до срока погашения - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

57. Ценные бумаги удерживаются до срока погашения в кредитных организациях с целью участия в деятельности другого физического лица и получения прибыли в форме дивиденда и процентного дохода.

58. Долговые ценные бумаги - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма долговых ценных бумаг удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

59. Депозитные сертификаты Национального банка Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость депозитных сертификатов, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

60. Государственные векселя Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость государственных ценных бумаг Таджикистана, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

61. Государственные бонды Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость государственных долговых ценных бумаг Таджикистана, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

62. Долговые ценные бумаги государственных предприятий – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных государственными предприятиями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

63. Долговые ценные бумаги, выпущенные местными властями – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных местными властями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

64. Долговые ценные бумаги, выпущенные странами-членами СНГ – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных странами-членами СНГ и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

65. Долговые ценные бумаги, выпущенные странами-членами ОЭСР – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных странами-членами ОЭСР и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

66. Долговые ценные бумаги, выпущенные другими государствами – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных другими государствами и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

67. Долговые ценные бумаги, выпущенные предприятиями, находящимися на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных предприятиями, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

68. Долговые ценные бумаги, выпущенные предприятиями, находящимися за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных предприятиями, находящимися за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

69. Долговые ценные бумаги, выпущенные банками, находящимися на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных банками, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

70. Долговые ценные бумаги, выпущенные банками, находящимися за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных банками, находящимися за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

71. Долговые ценные бумаги, выпущенные небанковскими кредитными организациями – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных небанковскими кредитными организациями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

72. Долговые ценные бумаги под гарантией операций РЕПО – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость долговых ценных бумаг под гарантией операций РЕПО и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

73. Дисконт по ценным бумагам – в этой строке отражается дисконт по ценным бумагам.

74. Инвестиции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

75. Акции государственных предприятий – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных государственными предприятиями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

76. Акции банков, находящихся на территории Таджикистана – в этой строке отражается балансовая стоимость акций, выпущенных банками, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

77. Акции банков, находящихся за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражается балансовая стоимость акций, выпущенных банками, находящимися за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

78. Акции небанковских кредитных организаций – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных небанковскими кредитными организациями и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

79. Акции предприятий, находящихся на территории Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных предприятиями, находящимися на территории Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

80. Акции предприятий, находящихся за пределами Таджикистана – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций, выпущенных предприятиями, находящимися за пределами Таджикистана и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

81. Акции под гарантией операций РЕПО – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость акций под гарантией операций РЕПО и удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

82. Резервы на ценные бумаги, удерживаемые до срока погашения и инвестиций – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на ценные бумаги, удерживаемые в портфеле ценных бумаг до срока погашения и инвестиций.

ТАБЛИЦА 05.01. ПРОСРОЧЕННЫЕ АКТИВЫ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ (приложение №14)

1. Графа 1 «Строки» – указывает вид активов, состоящих из просроченных ссуд.

2. Графа 2 «Всего» – указывает общую сумму ссуд (в том числе текущую сумму) по видам активов. Ссуды должны быть указаны в полной мере (брутто).

3. Графа 3 «Текущие активы (непросроченные)» – должна быть указана сумма текущих непросроченных и непролонгированных активов.

4. Графа 4 «Реструктуризированные и пролонгированные активы» – должна быть указана сумма реструктуризированных и пролонгированных ссуд.

5. Графа 5 «Просроченные - всего» – должна быть указана сумма просроченных кредитов. Сумма графы 5 должна быть равна сумме граф 6,7,8,9,10,11.

6. Графа 6-11 – должен быть указан каждый вид активов по количеству просроченных дней. ТАБЛИЦА 05.02. ПРОСРОЧЕННЫЕ АКТИВЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (приложение №15)

1. Графа 1 «Строки» – указывает вид активов, состоящих из просроченных ссуд.

2. Графа 2 «Всего» – указывает общую сумму ссуд (в том числе текущую сумму) по видам активов. Ссуды должны быть указаны в полной мере (брутто).

3. Графа 3 «Текущие активы (непросроченные)» – должна быть указана сумма текущих непросроченных и непролонгированных активов.

4. Графа 4 «Пролонгированные активы» – должна быть указана сумма пролонгированных ссуд.

5. Графа 5 «Просроченные - всего» – должна быть указана сумма просроченных кредитов. Сумма графы 5 должна быть равна сумме граф 6,7,8,9,10,11.

6. Графа 6-11 – должен быть указан каждый вид активов по количеству просроченных дней.

ТАБЛИЦА 06.01. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ С УЧЕТОМ РИСКА В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ (приложение №16)

1. Графа 1 «Строки» – включает в себя вид активов.

2. Графа 2 «Всего» – включает в себя совокупную сумму активов, т.е. сумму активов, в том числе сформированного Фонда покрытия возможных потерь.

3. Графа 3 «Сформированный Фонд покрытия возможных потерь - всего» – включает в себя сумму сформированного Фонда покрытия возможных потерь (общую и специальную). Сумма графы 3 должна быть равна сумме граф 5,7,9,11 и 13.

4. Графа 4 «Стандартные» – включает в себя совокупную сумму стандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий резерв (2% и 3% ФПВП).

5. Графа 5 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для стандартных активов.

6. Графа 6 «Нестандартные» – должна указываться совокупная сумма нестандартных активов, т.е. сумма активов, в том числе сформированный ФПВП.

7. Графа 7 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для нестандартных активов.

8. Графа 8 «Сомнительные» – должна указываться совокупная сумма сомнительных активов, в том числе сформированный ФПВП.

9. Графа 9 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для сомнительных активов.

10. Графа 10 «Опасные» – должна указываться совокупная сумма опасных активов, т.е. сумма активов, в том числе сформированный ФПВП.

11. Графа 11 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для опасных активов.

12. Графа 12 «Безнадежные» – должна указываться совокупная сумма (брутто) классифицированных как безнадежные активы, т.е. сумма активов, включая сформированный ФПВП.

13. Графа 13 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для классифицированных как безнадежные активы.

ТАБЛИЦА 06.02. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ С УЧЕТОМ РИСКА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (приложение №17)

1. Графа 1 «Строки» – включает в себя вид активов.

2. Графа 2 «Всего» – включает в себя совокупную сумму активов, т.е. сумму активов, в том числе сформированного Фонда покрытия возможных потерь.

3. Графа 3 «Сформированный Фонд покрытия возможных потерь - всего» – включает в себя сумму сформированного Фонда покрытия возможных потерь (общую и специальную). Сумма графы 3 должна быть равна сумме граф 5,7,9,11 и 13.

4. Графа 4 «Стандартные» – включает в себя совокупную сумму стандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий резерв (2% и 3% ФПВП).

5. Графа 5 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для стандартных активов.

6. Графа 6 «Нестандартные» – должна указываться совокупная сумма нестандартных активов, т.е. сумма активов, в том числе сформирован ФПВП.

7. Графа 7 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для нестандартных активов.

8. Графа 8 «Сомнительные» – должна указываться совокупная сумма сомнительных активов, в том числе сформированный ФПВП.

9. Графа 9 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для сомнительных активов.

10. Графа 10 «Опасные» – должна указываться совокупная сумма опасных активов, т.е. сумма активов, в том числе сформированный ФПВП.

11. Графа 11 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для опасных активов.

12. Графа 12 «Безнадежные» – должна указываться совокупная сумма (брутто) классифицированных как безнадежные активы, т.е. сумма активов, включая сформированный ФПВП.

13. Графа 13 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для классифицированных как безнадежные активы.

ТАБЛИЦА 07.01. СПИСАНИЕ И ВОССТАНОВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ (приложение №18)

1. Графа 1 «Строки» – указываются виды активов.

2. Графа 2 «Всего» – должна указываться общая сумма списанных активов за отчетный период.

3. Графа 3 «В том числе в иностранной валюте» – должна указываться общая сумма списанных активов в иностранной валюте (подграфа графы 2) за отчетный период.

4. Графа 4 «Всего» – следует указать общую сумму восстановленных активов за отчетный период.

5. Графа 5 «В том числе в иностранной валюте» – следует указать общую сумму восстановленных за отчетный период активов в иностранной валюте (подграфа графы 4) за отчетный период.

6. Графа 6 «Всего» – должна указываться общая сумма списанных чистых активов за отчетный период (графа 2 за вычетом графы 4).

7. Графа 7 «В том числе в иностранной валюте» – должна указываться общая сумма списанных чистых активов (гр. 3 минус гр. 5) за отчетный год.

ТАБЛИЦА 07.02. ИЗМЕНЕНИЯ В ФОНД ПОКРЫТИЯ ВОЗМОЖНЫХ ПОТЕРЬ ПО ССУДАМ (приложение №19)

1. Остатки ФПВП по ссудам на начало года – в этой строке должны отражаться балансовые остатки ФПВПС и ФПВПФА на начало года.

2. Восстановленные активы (таблица 07.01.000 и 07.01.030) Графа 4 – в этой строке должна отражаться сумма увеличения остатков ФПВПС по ранее списанным активам. Эта сумма должна соответствовать восстановленной сумме графы 4 таблицы 07.01.

3. Списанные активы (таблица 07.01.000 и 07.01.030) Графа 2 – в этой строке должна отражаться сумма уменьшения остатков ФПВПС в результате списания активов. Эта сумма должна соответствовать списанной сумме графы 2 таблицы 07.01.

4. Создание (формирование) ФПВПС с начала года – в этой графе должна отражаться сумма фактических платежей в ФПВПС на протяжении текущего года.

5. Изменение – в этой строке должна отражаться чистая сумма всех изменений в соответствующий ФПВПС в начале текущего года. Если этот показатель окажется минусовым (отрицательным), то должен быть указан со знаком минус.

6. Остатки ФПВПС на конец отчётного периода – должны быть равны сумме остатков на начало года плюс восстановленные активы за вычетом списанных активов плюс платежи в ФПВПС плюс изменения.

ТАБЛИЦА 08.01. КРУПНЫЕ ССУДОЗАЕМЩИКИ (приложение №20)

1. Графа 1 «Наименование ссудозаемщика» – должно быть указано имя ссудозаемщика, который получил крупный кредит от кредитной организации.

2. Графа 2 «Группа» – если существует связь между крупным заемщиком и кредитной организацией, следует указать его. Следующие коды должны применяться:

- банк, владеющий более 50% доли акций лица - А;

- банк, связанный с лицом (от 10% до 50%) - Б;

- банк, владеющий средней долей лица (от 5% до 10%) - В;

- банк, владеющий малой долей лица (до 5%) - Г;

- банк, не связанная с лицом - .;

- группа лиц (дочерний банк) - Д (1,2,3, …. и.т.д.);

- группа связанных лиц - Е (1,2,3, ….. и.т.д.);

- группа не связанных лиц - Ё (1,2,3, ….. и.т.д.);

- группа лиц, владеющих малой долей - Ж (1,2,3, ….. и.т.д.).

3. Графа 3 «Дата кредитного договора или дата пролонгации» – дата кредитного договора или дата пролонгации договора и если он пролонгирован, то указывается последняя дата пролонгации.

4. Графа 4 «Виды кредита» – должен указываться соответствующий номер на виды кредита. Следующие коды должны применяться:

1. кредит;

2. финансовая аренда (лизинг);

3. аккредитивы;

4. акцепты;

5. гарантии;

6. кредитные линии;

7. овердрафт.

5. Графа 5 «Сумма согласно договору» – следует указать общую сумму, указанную в кредитном договоре.

6. Графа 6 «Фактически выданная сумма» – должна указываться фактически выданная сумма.

7. Графа 7 «Балансовые остатки» – должна указываться общая сумма балансовых остатков (балансовая стоимость кредита).

8. Графа 8 «Удерживаемые ценные бумаги» – общая сумма ценных бумаг крупных заемщиков, которых кредитная организация держит на своем балансе.

9. Графа 9 «Дата погашения» – должна указываться дата погашения в кредитном договоре или в договоре о пролонгации.

10. Графа 10 «Количество пролонгации кредита» – должно указываться количество пролонгации кредита.

11. Графа 11 «Процент по кредиту» – должен быть указан годовой процент по кредиту на отчетную дату.

12. Графа 12 «Форма обеспечения» – должен быть указан основной источник обеспечения кредита. Должны применяться следующие коды:

1. необеспеченный;

2. недвижимое имущество (здание);

3. наличности (заблокированные депозиты);

4. автомобиль;

5. ценные бумаги;

6. гарантии третьих лиц;

7. прочие.

13. Графа 13 «Стоимость залога» – должна указываться реальная стоимость обеспечения для каждого кредита.

14. Графа 14 «Классификация» – должен быть указан отчёт о категории риска в зависимости от классификации кредита. Должны применяться следующие коды:

1. нестандартные;

2. сомнительные;

3. опасные;

4. безнадежные.

ТАБЛИЦА 09.01. КРЕДИТЫ СВЯЗАННЫХ ЛИЦ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (приложение №21)

1. Графа 1 «Наименование связанных лиц» – должно быть указано официальное название аффилированного предприятия согласно его государственной регистрации и связанных физических лиц.

2. Графа 2 «Группа» - указывается связь между кредитной организацией и заемщиком. Должны применяться следующие коды:

- юридические лица – А;

- физические лица – В.

3. Графа 3 «% инвестиций кредитной организации в предприятие» – указывается процент инвестиций кредитной организации в капитал связанных лиц.

4. Графа 4 «% инвестиций предприятия в кредитной организации» – указывается процент инвестиций предприятия в капитал кредитной организации.

5. Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные ссудозаемщики».

ТАБЛИЦА 11.01. ГРУППИРОВКА АКТИВОВ И ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО ОТРАСЛЯМ (приложение №22)

1. Активы и внебалансовые обязательства в разрезе отраслей экономики должны группироваться исходя из того, на какие цели будут использованы клиентом полученные денежные средства, а не из расчёта основной деятельности или вида работы клиента. Все кредиты, выданные на переработку отраслей независимо от вида переработки должны указываться в строке 11.01.040 (например, переработка сельскохозяйственной и промышленной продукции).

ТАБЛИЦА 11.02. ГРУППИРОВКА ДЕПОЗИТОВ ПО ОТРАСЛЯМ (приложение №23)

1. Депозиты в разрезе отраслей экономики должны группироваться на основе вида первостепенной деятельности вкладчиков, а также по видам депозитов.

ТАБЛИЦА 12.01. И 12.02. АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ МЕЖДУ АКТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ (приложение №24)

1. Анализ ГЭП – используется для измерения разницы процентной ставки между активами и обязательствами, которые чувствительны к изменениям процентной ставки. Активы, чувствительные к изменению процентной ставки (АЧИПС) – это активы которые переоцениваются в определенный период, если процентная ставка изменяется или в определенный период наступает их срок погашения.

2. Обязательства, чувствительные к изменению процентной ставки (ОЧИПС) – обязательства, которые в определенный период переоцениваются, в случае если процентная ставка будет изменена или наступает их срок погашения. При сравнении АЧИПС и ОЧИПС в случае снижения или повышения процентной ставки можно определить потенциальный риск для кредитной организации.

3. Эта часть служит для оценки риска процентной ставки с использованием анализа ГЭП. В этой части должны указываться все активы и обязательства, чувствительные к изменению процентной ставки. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств, чувствительных к изменению процентной ставки должны включаться в соответствующую ячейку, исходя из двух ближайших дат: количество дней до даты, когда кредитная организация имеет возможность на осуществление переоценки активов/обязательств (изменение процентной ставки в зависимости от конъюнктуры или ранее заключенного соглашения), или количества дней до срока погашения.

4. В этой части должны указываться только те активы и обязательства, чувствительные к изменению процентной ставки, по которым кредитная организация получает проценты или оплачивает проценты. Просроченные ссуды должны указываться в графе 9. Таблицы 12.01. и в графе 9. Таблицы 12.03.. Кредиты, по которым не начисляются проценты или депозиты, по которым не оплачиваются проценты, не должны быть указаны в этой части.

5. Денежные суммы в иностранной валюте должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.

ТАБЛИЦА 12.03. И 12.04. ОСТАТКИ ДО СРОКА ПОГАШЕНИЯ (приложение №25)

1. Эти таблицы похожи на таблицы анализа ГЭП, но кредитная организация должна указать сведения исходя из количества оставшихся дней до даты погашения финансового актива или обязательства независимо от первичного срока выдачи актива или приёма депозита.

2. Эта часть используется для определения состояния ликвидности кредитной организации на дату отчёта. В этом отчете должны указываться все финансовые активы и обязательства. Балансовая стоимость всех финансовых активов и обязательств должна указываться в соответствующие ячейки на основе оставшихся до даты погашения дней.

ТАБЛИЦА 13.01., 13.03. И 13.05. КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕПОЗИТОВ ПО СУММАМ (приложение №26)

1. В этих таблицах приводятся сведения о количестве и общей сумме депозитов в кредитной организации (в национальной и иностранной валютах), а также типа вкладчиков (физических и юридических лиц). Также указываются сведения о головном офисе и отдельных филиалах. Сведения о филиалах должны быть указаны вместе. Сведения о депозитах в иностранной валюте указываются эквивалентно к сомони, согласно курсу установленного Национальным банком Таджикистана на отчётную дату.

ТАБЛИЦА 14.01. ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ (приложение №27)

1. Эта таблица составляется автоматически на основе Инструкции №176 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и Инструкции №175 «О лимитах предельного размера открытой валютной позиции и порядок их расчёта для кредитных организаций» согласно таблиц финансовой отчетности.

ТАБЛИЦА 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. и 15.05. ОТЧЕТ О ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА (приложение №28)

1. Эти таблицы дают сведения о регулятивном капитале, взвешенных с учетом риска активов и нормативах достаточности капитала. Согласно требованиям расчёта достаточности капитала, основанного с 128 учётом риска, должны указываться все активы, взвешенные с учетом риска. Каждый вид актива в этом отчёте имеет вес специального взвешенного риска. Специальные активы, взвешенные, с учетом риска определяют процент балансовой стоимости активов, которые должны включаться в знаменатель при расчёте достаточности капитала. Кроме этого, для внебалансовых частей установлена норма кредитной конвертации. Эти нормы отражают вероятность конвертации внебалансовых частей на балансовые части.

2. Эти нормы конвертации внебалансовых частей устанавливаются до выяснения категории риска. Внебалансовые части, взвешенные с учетом риска (внебалансовая часть, умноженная на норматив конвертации) умножается на соответствующую категорию риска. Некоторые категории, взвешенные с учетом риска, относятся к требованиям относительно заемщиков – членов ОЭСР и не членов ОЭСР.

3. Нижеследующие страны являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чешская Республика, Дания, Федеративная Республика Германия, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, США, Республика Словакия и Саудовская Аравия (после заключения специального кредитного договора с Международным Валютным Фондом).

4. Таблица 15.01. Включает к получению из НБТ наличности, золото, межбанковский рынок и приобретение ценных бумаг и их обратная продажа на основе соглашения РЕПО, взвешенного с учетом риска в равной степени для обеих сторон.

5. Таблица 15.02. Включает ценные долговые бумаги и собственные акции, удерживаемые отчитывающей кредитной организацией с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон.

6. Таблица 15.03. Включает ссуды, финансовая аренда, основные средства и другие активы, с учетом риска взвешенного в равной степени для обеих сторон. Помимо этого она обеспечивает совокупность активов и внебалансовые части с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон и расчёта достаточности капитала.

7. Таблица 15.04. Все внебалансовые части включают в себя соответствующие нормы конвертации с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон.

8. Таблица 15.05. Включает чистый основной капитал, дополнительный капитал и регулятивный капитал кредитной организации. В состав чистого основного капитала входят обыкновенные и привилегированные акции, излишки, резерв на страхование, резерв для будущих операций кредитной организации, для непредвиденных обстоятельств, общий резерв и нераспределенная прибыль, а также прибыли прошлых годов после уплаты налога на прибыль и подтверждения внешнего аудита. Убытки прошлых лет, текущего года и неденежная часть уставного капитала и нематериальные активы вычитываются из чистого основного капитала.

9. Дополнительный капитал, квалифицированный субординированные кредиты (не более 50% от чистого основного капитала), общие резервы (до 1,25% активов, взвешенных с учетом риска), резервы на переоценки сформированного капитала в иностранной валюте, прибыли текущего года в размере 50% и прибыли прошлого года, с которой налог на прибыль полностью не оплачен и не подтверждена внешним аудитом, резервы на переоценки основных средств, ценные бумаги и другие резервы. Если сумма всех этих частей превышает чистый основной капитал, то общий капитал равен двукратному размеру чистого основного капитала. В остальных случаях, общий капитал равен сумме чистого основного капитала и дополнительного капитала.

10. Для расчета регулятивного капитала – всего, мы должны из общего капитала вычитать инвестиции кредитной организации в банковские финансовые организации и другие положительные разницы между начисленным ФПВПС и ФПВПФА и действительным ФПВПС и ФПВПФА. Регулятивный капитал – всего является числителем при расчете достаточности капитала.

ТАБЛИЦА 16.01. СРЕДНЕМЕСЯЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (приложение №29)

1. В эту часть должна указываться средняя стоимость ряда активов и обязательств на каждой строке. Активы и обязательства, указанные в этой таблице не должны включать в себя активы и обязательства с «нулевой» процентной ставкой.

2. При расчёте средней стоимости используется следующая формула:

3. Сумма ежедневных остатков (рабочие дни) на каждой строке/количество рабочих дней за месяц.

ТАБЛИЦА 17.01. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ (приложение №30)

1. Количество сотрудников кредитной организации – должно указываться количество сотрудников.

2. Количество квалифицированных сотрудников кредитной организации – должно указываться количество квалифицированных сотрудников кредитной организации.

3. Количество сотрудников, которые участвовали в семинарах – должно указываться количество сотрудников, которые в течение отчетного года участвовали в семинарах.

4. Фонд заработной платы, в. т. ч. финансовая помощь и социальная поддержка сотрудников – должно указываться компенсации и дополнительные премиальные надбавки сотрудникам.

5. Расходы на обучение сотрудников – должно указываться все денежные расходы, потраченные на обучение сотрудников кредитной организации в течение года.

6. Количество филиалов – должно указываться количество филиалов кредитной организации.

7. Центры банковского обслуживания - должно указываться количество центров банковского обслуживания кредитной организации.

8. Пункты денежных переводов - должно указываться количество пунктов денежных переводов кредитной организации.

9. Пункты кассового обслуживания – должно указываться количество пунктов кассового обслуживания кредитной организации.

10. Передвижные подразделения – должно указываться количество передвижных подразделений кредитной организации.

11. Другие структурные подразделения - должно указываться количество других структурных подразделений кредитной организации.

12. Количество банкоматов – должно указываться количество банкоматов кредитной организации.

13. Количество POS терминалов – должно указываться количество POS терминалов кредитной организации.

14. Количество автоматизированных терминалов - должно указываться количество автоматизированных терминалов кредитной организации.

15. Количество пластиковых карт – должно указываться количество пластиковых карт кредитной организации.

16. Средневзвешенная процентная ставка по депозитам – должна указываться средневзвешенная процентная ставка по остаткам всех депозитов и отдельно по остаткам каждого вида депозита в национальной валюте.

17. Процентная ставка по депозитам (минимальная и максимальная) – должна указываться минимальная и максимальная процентная ставка по остаткам всех депозитов и отдельно по остаткам каждого вида депозита в национальной валюте.

18. Средневзвешенная процентная ставка по депозитам – должна указываться средневзвешенная процентная ставка по остаткам всех депозитов и отдельно по остаткам каждого вида депозита в иностранной валюте.

19. Процентная ставка по депозитам (минимальная и максимальная) – должна указываться минимальная и максимальная процентная ставка по остаткам всех депозитов и отдельно по остаткам каждого вида депозита в иностранной валюте.

20. Средневзвешенная процентная ставка по кредиту - должна указываться средневзвешенная процентная ставка по остаткам всех кредитов и отдельно по остаткам каждого вида кредита в национальной валюте.

21. Процентная ставка по кредиту (минимальная и максимальная) - должна указываться минимальная и максимальная процентная ставка по остаткам всех кредитов и отдельно по остаткам каждого вида кредита в национальной валюте.

22. Средневзвешенная процентная ставка по кредиту - должна указываться средневзвешенная процентная ставка по остаткам всех кредитов и отдельно по остаткам каждого вида кредита в иностранной валюте.

23. Процентная ставка по кредиту (минимальная и максимальная) - должна указываться минимальная и максимальная процентная ставка по остаткам всех кредитов и отдельно по остаткам каждого вида кредита в иностранной валюте.

24. Оборот ценных бумаг и инвестиций - должна отражаться сумма всех оборотов незаработанных доходов и расходов по ценным бумагам и инвестициям, накопленных на протяжении года.

25. Оборот операций в иностранной валюте - должна отражаться сумма всех оборотов незаработанных доходов и расходов по операциям в иностранной валюте, накопленных на протяжении года.

26. Выданные и погашенные кредиты - должна отражаться сумма выданных и погашенных кредитов кредитной организации, накопленных на протяжении года, за исключением межбанковских кредитов. 130

27. Привлеченные и оплаченные депозиты – должна отражаться сумма привлеченных и оплаченных депозитов кредитной организации, накопленных на протяжении года, за исключением межбанковских депозитов.

28. Выданные кредиты в иностранной валюте нехеджированным клиентам – должна отражаться сумма остатка выданных нехеджированых кредитов кредитной организации (выданные кредиты в иностранной валюте клиентам, у которых доход не в иностранной валюте) по группированным кредитам, за исключением межбанковских кредитов.

29. Залоги, взятые для перепродажи больше 6 месяцев - должна отражаться сумма остатков всех полученных залогов для продажи на балансовый счет более шести месяцев кредитной организаций.

30. Депозиты до 14 000 сомони и выше – должна отражаться сумма остатка и количество депозитов кредитной организации до 14 000 сомон и выше.

31. Крупнейшие депозиты – должна отражаться сумма остатка крупнейших депозитов кредитной организации.

32. Депозиты связанных лиц – должна отражаться сумма остатка депозитов связанных лиц кредитной организации.

33. Залоги, предоставленные по кредитам - должна отражаться сумма всех предоставленных залогов на внебалансовых счетах по группам классифицированных кредитов кредитной организации, за исключением межбанковских кредитов.

34. Принятые неиспользованные кредитные линии - должна отражаться сумма остатка всех принятых неиспользованных кредитных линий от других организаций.

35. Денежные переводы - должна отражаться сумма всех переводных поступлений и отправлений накопленные на протяжении года.

36. Количество счетов - должна отражаться количество счетов всех заемщиков и депозиторов кредитной организации, за исключением межбанковских клиентов.

ТАБЛИЦА 18.01. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ (приложение №31)

1. Чистая прибыль – прибыль, которая предоставляется годовому собранию акционеров после уплаты налогов и внешней аудиторской проверки.

2. Дивиденды – включает дивиденды, объявленные на собрании акционеров.

3. Прибыль после дивидендов – включает в себя прибыль после распределения дивидендов акционерам.

4. Резерв для будущих операций банка – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов для банковской деятельности.

5. Резерв на страхование – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов на страхование.

6. Резерв на непредвиденные обстоятельства – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов на непредвиденные обстоятельства.

7. Общие резервы – включают в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение общих резервов.

8. Другие – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на другие цели, которые не входят в счёт увеличения вышеназванного капитала.

9. Нераспределенная прибыль – включает в себя остаток прибыли после распределения дивидендов и резервов.

ТАБЛИЦА 19.01. ПОЗИЦИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ (приложение №32)

1. Открытая валютная позиция должна указываться для каждой имеющейся иностранной валюты в кредитной организации.

2. В столбце # 1 указывается балансовый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств в отдельной валюте из всех активов по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

3. В столбце # 2 указывается балансовый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств в отдельной валюте из всех активов по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

4. В столбце # 3 указывается внебалансовый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для продажи в отдельной валюте, из всех обязательств для покупки в той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

5. В столбце # 4 указывается внебалансовый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для продажи в отдельной валюте, из всех обязательств для покупки по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

6. В столбце # 5 указывается торговый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

7. В столбце # 6 указывается торговый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

8. В столбце # 7 указываются все другие длинные валютные позиции за исключением торгового балансового отчёта длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

9. В столбце # 8 указываются все другие короткие валютные позиции за исключением торгового балансового отчёта длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

10. Сумма показателей столбцов 5 и 7 должна быть равна сумме показателей, указанных в столбце 1.

11. Сумма показателей столбцов 6 и 8 должна быть равна сумме показателей, указанных в столбце 2.

12. Сумма показателей столбцов 1 и 3 должна быть равна сумме показателей, указанных в столбце 9.

13. Сумма показателей столбцов 2 и 4 должна быть равна сумме показателей, указанных в столбце 10.

ТАБЛИЦА 20.01. И 20.02. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ КРЕДИТЫ И МИКРОКРЕДИТЫ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТАХ (приложение №33)

1. В таблице 20.01. должны отражаться сведения о классифицируемых потребительских ссудах и микрокредитах (имеются ввиду микрокредиты не более 300 000 сомони) по степени риска и сумма ФПВП и других резервов в национальной валюте. В таблице 20.02. должны отражаться сведения о классифицируемых потребительских ссудах и микрокредитах (имеются ввиду микрокредиты не более 300 000 сомони) по степени риска и сумма ФПВП и других резервов в иностранной валюте (эквивалентно к сомони указывается согласно курса установленного НБТ).

2. Столбец 1 «Строки» – включают в себя виды потребительских ссуд и микрокредитов.

3. Столбец 2 «Всего» – включают в себя совокупную сумму потребительских ссуд и микрокредитов, то есть сумму потребительских ссуд и микрокредитов, в. т. ч. сформированного ФПВП.

4. Столбец 3 «Сформированный ФПВП – всего» – включают в себя сумму сформированного ФПВП (общего и специального). Сумма столбца 3 должна быть равна сумме столбцов 5,7,9,11 и 13.

5. Столбец 4 «Стандартные» – включают в себя совокупную сумму потребительских ссуд и микрокредитов, то есть сумму потребительских ссуд и стандартных микрокредитов, в. т. ч. указывается общий резерв (2% и 3%).

6. Столбец 5 «Фактический общий резерв» – указывается фактическая сумма общих резервов для потребительских ссуд и стандартных микрокредитов.

7. Столбец 6 «Нестандартные» – должна указываться совокупная сумма потребительских ссуд и нестандартных микрокредитов, то есть сумма потребительских ссуд и микрокредитов в. т. ч. сформированного ФПВП.

8. Столбец 7 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сумма сформированного ФПВП для потребительских ссуд и нестандартных микрокредитов.

9. Столбец 8 «Сомнительные» – должна указываться совокупная сумма потребительских ссуд и сомнительных микрокредитов, в. т. ч. сформированный ФПВП.

10. Столбец 9 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сформированная сумма ФПВП для потребительских ссуд и сомнительных микрокредитов.

11. Столбец 10 «Опасные» – должна указываться совокупная сумма опасных потребительских ссуд и микрокредитов, т. е. сумма потребительских ссуд и микрокредитов, в. т. ч. сумма сформированного ФПВП. 132

12. Столбец 11 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сформированная сумма ФПВП для опасных потребительских ссуд и микрокредитов.

13. Столбец 12 «Безнадежные» – должна указываться совокупная сумма (брутто) классифицируемых как безнадежные потребительских ссуд и микрокредитов, то есть сумма потребительских ссуд и микрокредитов, в. т. ч. сумма сформированного ФПВП.

14. Столбец 13 «Сформированный ФПВП» – должна указываться сформированная сумма ФПВП для классифицируемых как безнадежные потребительские ссуды и микрокредиты.

ТАБЛИЦА 21.01. КРЕДИТЫ И МЕЖБАНКОВСКИЕ РАЗМЕЩЕНИЯ (приложение №34)

1. Графа 1 «Наименование кредитной организации» – должно указываться наименование кредитной организации, которая получила кредит или межбанковское размещение от кредитной организации.

2. Графа 2 «Группа» – если существует связь между банком и межбанковскими ссудозаемщиками, следует указать её. Должны применяться следующие коды:

- банк или организация, несвязанна с кредитной организацией - А;

- кредитная организация, которая является материнским банком - Б;

- кредитная организация, которая является дочерним банком - В;

- банк или организация, связанная с кредитной организацией - Г.

3. Графа 3 «Дата кредитного договора или дата пролонгации» – дата кредитного договора или дата пролонгации договора и в случае если он пролонгирован, то указывается последняя дата пролонгации.

4. Графа 4 «Виды кредита» – должен указываться соответствующий номер на виды кредита. Также независимо от объема суммы кредита должна отражаться сумма.

Следующие коды должны применяться:

4. межбанковский кредит;

5. межбанковские размещения;

6. субординированный кредит.

5. Графа 12 «Форма обеспечения» – должен указываться основной источник обеспечения межбанковских кредитов и размещений.

Должны применяться следующие коды:

1. необеспеченный;

2. недвижимое имущество (здание);

3. наличности (заблокированные депозиты);

4. гарантии третьих лиц;

5. прочие.

6. Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные ссудозаемщики».

* Приложение прилагается в оригинале